1、2017 年甘肃省税务师考涉税服务实务模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是_。A在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B企业已出售住房的管理服务人员C本企业已领取失业救济金的下岗人员D本企业聘用的合同工、临时工 2、仲裁庭评议案件，实行下列_原则。A民主仲裁B首长负责制C少数服从多数D合议制3、甲向乙借款 100 万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法正确的是_
2、。A甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权 4、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是_。A应纳税额=房产原值 1.2%B应纳税额= 房产余值12%C应纳税额= 房产租金收入1.2%D应纳税额=房产租金收 12%5、王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。A728B784C812D868 6、第一种付款方式
3、所付款项的现值为_A10 万元B9.09 万元C9.26 万元D9.72 万元 7、对于人民法院已经发生法律效力的裁判，有权向人民法院提出申诉的是_。A当事人B辩护人C诉讼代理人D其他任何公民 8、“公民、法人或者其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了行政许可法的_原则。A公开、公正、公平原则B法定原则C便民和效率原则D救济原则 9、根据我国刑法规定，判决宣告以后发现漏罪的处罚，采取_原则。A先减后并B先并后减C限制加重D并科 10、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是_。A一次交割、付清价款B分期收款C预售方式D先行
4、转让尚未完全建成的小区内的房产11、某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 6 月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 180 万元，外销货物取得收入 115 万美元(美元与人民币的比价为 1:7)，该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为 13%。该企业应退的增值税为_万元。A119.6B104.65C74.9D32.2 12、根据物权法规定，_属于用益物权。A相邻权B地役权C质权D留置权 13、根据我国合同法的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事人未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事
5、行为视同法律行为，对当事人具有约束力，该法定期间是指_。A自行为成立之日起 1 年内B自行为成立之日起 2 年内C白当事人知道撤销事由之日起 1 年内D自当事人知道撤销事由之日起 2 年内14、中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了_。A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D新法优于旧法原则 15、企业所得税中关于无形资产的摊销，下列表述正确的是_。A无形资
6、产的摊销，可采取加速折旧法B企业享受加计扣除的技术开发费，开发成功的，可以作为无形资产继续摊销C无形资产的摊销期限不得少于 10 年D自创或外购的商誉，不得摊销费用 16、行政复议期间行政复议机关发现被申请人或者其他下级行政机关的相关行政行为违法或者需要做好善后工作的，可以制作行政复议意见书。有关机关应当自收到行政复议意见书之日起_内将纠正相关行政违法行为或者做好善后工作的情况通报行政复议机构。A30 日B15 日C45 日D60 日 17、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是_。A股息收入B董事费收入C转让专利收D房产出租收入 1
7、8、根据刑事诉讼法的规定，批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是_。A公安机关B人民检察院C人民法院D国家安全机关 19、在民法理论中，民事法律事实分为自然事实和行为。下列选项中属于自然事实的是_。A订立合同B自然人的死亡C侵权D不当得利 20、下列选项关于违约责任的说法正确的是_A当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿C当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担D当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任 21、在分析资产负债表项目与销售关系时，
8、要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是_。A应付账款B应收账款C短期借款D存货 22、某民营企业 2004 年应纳税所得额 300 万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用 100 万元，由于这项费用比 2003 年增长了 10%，则该企业当年应纳税所得额为_万元。A300B250C200D15023、生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为_。A8%B4%C6%D5% 24、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技
9、术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入25、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是_。A技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同B借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单D财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、人民法院审理第一审行政案件的期限为自立案之日起_内。A1 年B6 个月C9 个月D3 个月 2、收购 1 个现有企业与创建
10、1 个新企相比，具优点有_。A能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标B能提高企业收益率C能获得稳定的货源D能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场E投资额比较节省3、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有_。A实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税B白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应
11、税汽油的最高销售价格计税 4、某非生产性的外商投资企业适用 30%的企业所得税税率，当地政府规定免征地方所得税。2005 年外方将投资分得的利润 42 万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限 8 年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为_万元(假设该年度没有任何纳税调整事项，以万元为单位，保留小数点后两位)。A8.57B9.85C7.2D95、企业弥补亏损的渠道主要有_。A用以后年度税前利润弥补B用以后年度税后利润弥补C用盈余公积弥补D用补贴收入弥补E用实收资本弥补 6、下列运输费用中准予计算进项税额的有_。A运费B建设基金C保险费D装卸费 7、下列有关固定资产的会计事项中，不需要
12、通过“固定资产清理”科目核算的有_。A在用固定资产转入改扩建工程B毁损固定资产C出售固定资产D非货币性资产交换换出固定资产E盘亏固定资产 8、资产负债表日后事项的调整账务处理有_。A借：以前年度损益调整 2000000 应交税金应交增值税(销项税额) 340000 贷：应收账款 2340000B借：坏账准备 117000 贷：以前年度损益调整 117000C借：库存商品 1200000 贷：以前年度损益调整 1200000D借：应交税金应交所得税 204900 贷：以前年度损益调整 204900E借：利润分配未分配利润 478100 贷：盈余公积 478100 9、根据税收征管法的规定，下列选
13、项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有_。A书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 10、关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的11、根据民法通则的规定，_的民事
14、行为属于可撤销、可变更民事行为。A显失公平B以合法形式掩盖非法目的C行为人对行为内容有重大误解D限制民事行为能力人依法不能独立实施 12、下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有_。A印花税B城市维护建设税C房产税D车船使用税E车辆购置税 13、该企业 2000 年 12 月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为_元。A7500B18180C26160D2760014、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009 年 7 月取得汽车保养、修理收入 100000 元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000 元；提供汽车装饰业务，取得收入 150000 元，该汽车修理厂当月应纳增值税_元
15、。A6429.61B7864.08C3600D3495.15 15、下列房产属于免征房产税的有_。A向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用房B宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D信托投资公司自用房产E纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分 16、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D标的在中国境内的境外分保险业务的初保人 17、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计
16、入管理费用的有_。A因收发计量错误造成的存货盘亏净损失B因核算差错造成的存货盘亏净损失C因管理不善造成的存货盘亏净损失D因定额内损耗造成的存货盘亏净损失 18、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有_。A由酒厂提供原材料生产的酒B由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒C酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒D由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒 19、甲企业外方应缴回的再投资退税额为_万元。A14.11B18C21.18D35.29 20、注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有_A不履行
17、代理职责给纳税人、扣缴义务人造成的经济损失B超越代理权限使纳税、扣缴义务人违反税收法律法规C纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为 21、民事诉讼中止的原因有_。A一方当事人死亡，需要等待继承人表明是否参加诉讼B一方当事人死亡，继承人放弃诉讼权利C一方当事人因不可抗拒的事由，不能参加诉讼D当事人临时提出回避申请 22、下列各项属于财务管理内容的有_。A股利分配B投资管理C产品质量管理D筹集资金E营运资金管理 4财务管理目标的类型主要有 _。23、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是_。A取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为
18、权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本B已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中C取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本D长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益 24、E 企业 2002 年 1 月 1 日发行 5 年期长期债券，其面值为 100000 元，年利率为 10%，每半年付息一次，发行价格为 92640.50 元。如果采用直线法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括_。A应计利息 4632.03 元B应计利息 9264.05 元C应计利息 10000 元D折价摊销 1471.9 元E折价摊销 735.9525、下列存货中，企业应将其账面价值全部转入当期损益的有_。A已霉烂变质的存货B已过期且无转让价值的存货C生产中已不再需要，待处理的存货D对外捐赠的存货E因自然损耗而盘亏的存货
