1、 农商银行票据业务应全方位筑牢风险防控”防火墙“随着票据结算业务的迅速发展，在市场推动和货币政策的引导下，银行承兑汇票已成为企业非现金结算的重要支付手段，并在企业短期资金融通中发挥着不可或缺的作用，已成为农商银行扩大信贷投入、支持农村经济发展的融资新渠道，但其业务风险也随之增大。从有关通报中经常看到，利用银行承兑汇票作案占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险日益成为金融风险的多发区，农商银行须注意对票据风险的防控，以确保票据业务稳健发展。（一）提高业务操作人员素质，规范操作。加强银行承兑汇票业务学习，培养专业技术人才，提高会计、信贷等人员的业务水平，增强整体的风险防范意识，完善操作程序。要进
2、一步提高银行承兑汇票的防伪、防诈科技含量，以机器鉴别票据真伪代替肉眼判断。配备各个商业银行的印模与票样，减少跨系统银行承兑汇票识别难度，增强业务人员对假票的防范能力，同时建立票据业务专业化队伍，努力减少操作风险。（二）确立正确的银行承兑汇票业务发展定位。签发银行承兑票据业务的主要目的是优化资产结构、增加自身效益、改善对企业的服务。由于农商银行承兑汇票开办时间较晚，还未形成一定的规模优势，在业务中占比很小，目前部分农商银行利用这一工具的首要目的是组织资金，完成存款任务，这必将降低签发银行承兑票据业务的初衷和作用，大大加大了业务风险，甚至容易发生资金损失风险。要避免定任务压指标、急功近利、一味抢占
3、票据市场的片面做法，排除管理体制和运行机制等方面的干扰，始终坚持以安全性为出发点、效益性为落脚点，来推动农商银行票据业务健康良性发展，真正发挥完善作用工具，促进经济发展的功能作用。（三）严格审查是否有真实的贸易背景，保证金是否按规缴足。农商银行不应为了扩大银行承兑汇票业务的发展，一味听从企业要求，降低调查准入条件，要严格审查企业交易合同的真实性，签发的银行承兑汇票必须建立在有真实的贸易基础上。要严格审查保证金是否按比例及时到位，其来源是否符合规定。一是对提供的交易合同真假的审查。检查企业商品交易内容是否符合银行承兑汇票签发规定，同时检查合同中的交易时间、商品、数量、价格、地点、结算支付方式等，
4、是否齐全完备。其次是对要求签发银行承兑汇票的原材料提供单位即供货单位的审查，供货单位是否经常更换，交易价格是否合理，必要时要和供货单位电话核对或上门调查，或者到工商部门核实对方企业有关资料。二是对提供的发票真实性审查。要把企业提供的发票复印件和企业原始发票原件核对，如果发票原件和复印件不一致，则问题基本落实。如果一致，表明发票没有问题，商品交易基本真实。其次一定要按银行承兑汇票管理办法规定在企业提供的原始发票上盖上”已于某年某月某日在某某农商银行承兑某某万元“字样，以防企业到多家银行承兑，增加资金风险。特别关注商品交易单位是否是母子公司之间或总分公司之间，如果以上情况存在，提供的交易发票虽然是
5、真实的，也可基本认定无真正的商品交易，因为在财务集中管理的母、子公司之间或总、分公司之间开具增值税发票，其增值税额可以在总公司或母公司汇总缴纳增值税时进行抵消。必要时可上网查询或到税务部门核实，到企业实地检查企业的商品出入库明细账及检查企业贴现账目，以明确贴现资金流向。对不合规、无真实商品交易背景的签发银行承兑汇票，农商信银行应对相关企业停止签发新的承兑汇票，对已签发的承兑汇票要求企业及时承兑，以防范经营风险。（四）完善签发审批制度，严格执行操作规程。从签发汇票的源头上控制承兑风险。农商银行要进一步完善内控制度，要按照银保监会颁发的商业银行内部控制指引和商业银行授信工作尽职调查指引的要求，将银
6、行承兑汇票业务统一纳入集团企业资产负债比例管理和授信管理，严格控制承兑总量，防止过量承兑造成的承兑风险；严格执行等级授权审批制度，建立银行承兑汇票承办人负责制和逐级审批制。承办人要认真审查承兑申请人的资信情况，对符合条件可以办理银行承兑汇票的申请人，必须签订承兑协议书，要求承兑申请人对敞口部分提供足额抵押担保。银行的信贷、会计部门互相制约，密切配合是保证银行承兑汇票健康发展的前提。各部门在严格内部管理的基础上，要建立相互制约，相互监督的内部控制机制。会计部门要充分发挥窗口服务监督职能，积极主动配合信贷部门，提供企业资金往来、贷款回行、承兑汇票解付等情况。对信贷部门未按操作规程办理的承兑汇票一律拒绝办理，把好出票关，信贷部门的每一笔承兑汇票签发后都要与会计部门核对，及时登记台账，逐笔监测核销，并及时与会计部门核对汇票领用签发情况，防止风险产生。（五）加强已签发银行承兑汇票的管理，加强企业”贷后“检查。对已签发的银行承兑汇票要求申请企业必须按规定在二个月内提供增值税等交易发票，并和发票原件认真核对真伪。如企业发生逾期行为和未按规定使用银行承兑汇票，必须停止办理新的承兑汇票，严格防范资金风险的发生。
