1、 【调研报告】如何做好农商银行的稽核审计工作随着金融体制改革的不断深入，农商银行的雏形和架构已经形成，而服务手段的现代化、业务品种的多元化、员工队伍的年轻化和管理体制、机制的创新化发展，使得稽核部门的职责、任务和作用也更加重要。如何创新稽核审计工作的体制、机制，适应新时期发展和改革的需要，是亟待解决的重要课题和实际问题。一、目前农商银行稽核工作存在的主要问题（一）对稽核工作的认识淡薄，重视不够。部分农商银行存在着重视经营指标，忽视稽核审计工作的思想。认为抓业务经营可以出成果、出业绩，抓稽核检查出问题、丢面子，影响单位形象和个人发展前途，没有摆正业务经营与稽核监督和风险防控的辩证关系。由此产生对
2、稽核检查不重视、不支持，对整改意见不落实、不执行，对稽核人员的认真工作有意见、有想法等问题。（二）稽核工作缺乏创新。甘肃高台农商银行自成立以来，在管理体制、经营理念、业务创新、市场营销等多方面都有重大的突破和变革，取得的成果也是显而易见，有目共睹的。而稽核工作创新却相对滞后，从理论到实践仍然没有摆脱传统观念和老一套的检查方法，缺少新的稽核理念、稽核检查模式和稽核评价体系。（三）稽核队伍建设需要提高。一是虽然稽核人员采取考试和考核的方法择优录用，但实际工作中，仍缺少复合型人才，特别是缺少懂计算机和法律知识方面的人才，这是稽核队伍的短板和软肋。二是缺乏责任意识，表现在个别人员工作不积极、不主动，为
3、完成任务被动地去检查，涉及其它的问题不愿过问。三是缺乏服务意识，稽核工作是为农商银行发展提供支持服务和保驾护航的综合部门，应该把教育和辅导作为工作的一部分，这样就不会与被检查单位产生分歧意见，有利于问题的解决。四是缺乏法制观念。依制度检查、依规矩规范、依法纪处理的意识不强。二、改进农商银行稽核工作的对策和建议（一）摆正位置，高度重视，明确做好稽核工作的重要性 1.加强稽核工作是强化和完善内控机制的需要。稽核审计作为重要的监督手段，对各项经营管理、经营决策、经营成果和内控情况进行再监督，其作用越来越重要，加强稽核监督机制是完善法人治理结构的重要环节，也是建立现代企业制度的重要内容，更是深化改革构
4、建完整内控体系的需要。2.加强稽核工作是有效防范和控制经营风险的重要保证。农商银行已形成的信贷风险和面临及潜在的其它风险问题还比较突出，化解和防范风险的任务相当艰巨。稽核部门承担着重要的监督检查和控制作用，通过有效的监督检查和评价，找出经营管理工作存在的问题和薄弱环节，发现形成风险的原因和控制风险的办法，及时提出整改意见，并督导其认真整改消除隐患，促进农商银行内部管理、内控制度建设和各项业务操作的完善和规范，提高风险识别能力和防控能力。3.加强稽核工作是解决当前突出问题的迫切需要。从农商银行经营管理的实际情况看，仍有一少部分农商银行在经营管理和内控制度建设方面存在问题。一是内控制度不健全，合规
5、意识淡薄，自我约束力差。二是制度形同虚设，执行力不强，有章不循，违章不纠，检查不严，监督不力。三是个别领导业务操作不规范，不懂业务，随意指挥，甚至带头违规，内部管理混乱，不按制度规定操作。四是对出现的违规违法问题责任追究不严，惩治不力。上述问题导致的结果是资产质量下降，经营风险加大，潜在案件隐患增多，还存在经营成果不实，隐性问题突出等问题。面对农商银行的现状，迫切需要加强稽核工作，加大力度解决存在的问题，确保农商银行的稳定健康发展。（二）创新机制，强化管理，充分发挥稽核监督的职能作用。1.各级领导要重视稽核工作。把稽核工作摆在重要位置，做到稽核监督与业务经营“两手抓” ，通过抓稽核检查促进业务
6、发展。一是维护稽核部门的权威，支持稽核部门查处违法违规问题。二是提高稽核部门的地位，经营管理中的重大问题应有稽核人员参与，稽核部门也要为经营决策提供准确信息。三是提高和保证稽核人员的福利待遇，使之安心工作，尽职尽责，发挥稽核增值的作用。2.进一步完善稽核体制。在实施“垂直管理，上挂下查 ”的体制基础上，应有效抓好监督检查和整改工作的落实，提高稽核工作的威慑力。在农商银行党委的领导下，认真完成稽核工作任务。3.提高稽核工作的执行力。稽核部门做出的稽核结论、整改意见和处罚措施必须落实到位，不能动摇。除取得各级领导的支持外，稽核部门本身要勇于负责，敢于处理，严肃查处屡教不改的人员和部门，保持稽核监督
7、的连续性，对检查出的问题要跟踪监督，后续检查，直至达到整改目的为止。对抵制和不进行整改的部门和单位，要加大经济处罚力度，建议采取黄牌警告，撤换高管人员等办法，进而提高执行力度，维护稽核的权威性。4.改进稽核工作方式，由事后监督为主向事前、事中监督转变。事后监督是稽核的传统方式，往往发现问题为时已晚，损失难以挽回，只能是“亡羊补牢” 。因此，事前和事中的监督更为重要，能够把各种差错、弊端、事故和隐患消除在萌芽之中，做到“防微杜渐” 。（三）强化培训，严格管理，建立一支思想过硬技术全面的稽核队伍。稽核工作的成效如何，人的因素是非常重要的。 “打铁还需自身硬” ，没有一支素质高、业务精、作风硬的稽核队伍，是很难做好稽核工作的。一是选拔优秀的稽核部门负责人是带好稽核队伍和完成任务的关键。二是配备精干的稽核人员，并保持人员相对稳定。三是加强稽核人员的培训，把组织培训和个人自学结合起来，紧跟农商银行业务发展和管理提高的步伐。四是根据农商银行电子化建设加快的实际情况，加强对计算机技术的培训，选拔专业人才充实到稽核队伍。五是加强稽核队伍的管理，引进竞争机制，实行优胜劣汰，做好人员的储备和工作的连续性，提高整体素质。对稽核人员开展业绩评价和工作考评，重视和提拔使用优秀的稽核人员。通过采取各种有效措施，使稽核工作适应农商银行发展的新需要，成为经营发展的新引擎。
