1、 探索审计新思路构建内控新体系近年来，内外部环境不断变化，受经济下行、银行业同质化竞争加剧、不良贷款大幅反弹等多重压力的影响下，风险暴露的问题越来越多，银行内管失控而出现的各类事件触目惊心，面对众多的银行“负面新闻” ，员工行为也成为关注重点。浙江省开化县联社审计部为适应新常态下愈来愈重的合规风险压力，针对理念制度滞后、发现问题整改难、操作风险隐患大、合规审计效率低等问题，积极探索审计新思路，从被动审计向主动审计转变，不断创新管理手段，从惯性地查、罚、纠向快、狠、准转变，着力构建“以风险为导向，以控制为主体，以增值为目标”的内控新体系，经过不断的努力取得一些成效。一、紧盯风险，坚持问题导向抓管
2、理（一）完善制度强基础一是突出“依法治社”理念。建立健全各项规章制度，规范员工行为操作。审计部门坚持有审必有果，在每个审计项目结束后对制度存在的缺陷提出建议，督促相关部门制定和完善相应的制度。近两年联社结合实际出台了客户经理行为管理及排查办法 信贷严管重罚管理办法 “外勤助手”管理办法信用风险黑名单管理办法（试行） 等新制度，对不同岗位、不同业务领域形成了有效的制约和监督，强化员工行为管理，实现“制度管人”向“制度树人”的有效转变。二是突出审计前的“全面性” 。利用系统周密分析历年检查发现的在联社不同领域、环节的高发违规问题，有效捕捉各类业务风险点、攻坚点，因人因社针对性地开展审计项目，做到项
3、目计划“全覆盖” 。随着审计项目与检查项目不断增加以及“审计两库”系统建设的不断完善，审计部所收集的案例也越来越全面：2014 年完成项目21 个，总问题 438 条；2015 年完成项目 23 个，总问题 453 条；2016 年完成项目 34 个，总问题 581 条。（二）转变思路谋创新一是推进事后查错纠弊功能向事中、事前的转变。2014 年开始依托省联社计算机辅助审计系统按年采集相关风险数据进行排查，2015 年按季开展数据的采集与排查，2016 年将排查项目按月纳入常态化管理，同时加强对检查人员的倒查机制建设，持续推进以非现场审计为主体的转型升级。二是促进向服务与咨询功能转变。为提升被
4、检查单位及员工对审计的认知和认同，夯实审计工作基础，创新推出“小课堂”沟通模式，从单纯地下发审计通报转变成定期或不定期到被审计单位开展风险案例培训，结合“走下去、请上来”的机关效能提升活动，实现针对性的辅导交流，促使越来越多的员工主动与审计工作人员进行沟能，树立合规理念，牢守风险底线。（三）多管齐下促合规一是依托省联社和联社自身的多个系统数据间交叉检验，如计算机辅助系统、OCR 系统、蜂巢数据系统等，实现省、县二级信息管理系统间预警数据共享和整合分析运用，降低各项检查监督成本，实现信息共享，同时提高审计人员捕获审计线索和分析审计问题的范围和能力。员工行为违规条数由 2015 年 25 条下降至
5、 2016 年 6 条，同比下降 76%，员工违规行为得到明显遏制。虽然审计力度逐年加大，但发现的问题却呈下降趋势，联社整体违规情况逐步向良性可控态势发展。二是充分发挥各职能部门特点，实现部门间的横向配合以及部门与信用社间的纵向联动，做到群策群力，信息共享，共推互助，达到整合资源全方位、监督管理多层次，不断加强员工管理力度和排查的深度，进一步强化审计监督效能。如 2015 年开展的“两加强、两遏制”专项检查项目，由联社风险合规部牵头，制定实施方案，指导和推进全联社两违自查工作。二、狠抓落实，依托手段创新强控制（一）快查问题促整改一是加快对可疑数据的排查速度。从以年为时间节点逐步转为以季、月为时
6、间节点开展可疑风险数据排查，并及时下发排查情况通报，做到 OCR 事后监督风险预警系统风险提示数据按天下发，及时提示风险。二是加快对查出问题的整改速度。在审计项目或检查项目结束后下发相关整改通知书，明确整改时限，督促责任单位按规定整改到位。三是加快对问题责任人的问责及处罚速度。由以往年末集中下达审计处罚决定书，调整为按审计流程规定的时间下达；发现较为严重的违规线索，及时移交给监察部门进行核实与责任追究。同时，审计部门及时跟进后续审计，整改与处罚未执行到位现象。（二）狠抓落实改作风一是问题整改责任制。联社“一把手”在审计报告（检查情况通报）上签发整改要求，明确部室或信用社负责人为整改第一责任人，
7、各业务条线责任部门要牵头负责、督促信用社落实相关整改工作，提高被检查单位对问题整改的重视度，提升整改率。对整改落实及时到位的单位予以通报表扬；对整改不力的单位，相关业务负责部门要分析原因并督促被查单位落实整改。二是处罚方式多样化。改变以往只注重经济处罚的片面性，实行经济处罚、纪律处分及其他处理方式并行，加强员工行为方面的违规责任追究力度，倒逼员工自控风险。并逐年加大对员工行为失范的经济处罚力度，由过去每笔处罚 300 元，逐年提升至现在每笔处罚2000 元。同时，除经济处罚外，近两年联社对违规人员诫勉谈话 3人、下岗清非 2 人、通报批评 5 人、行政记过处分 2 人、劝退 1 人。（三）优化
8、机制增士气一是多角度运用审计成果，建立激励约束机制。将员工违反“禁止”性规定的问题，列入到各信用社季度与年度考核，并在违规积分系统中相应扣除违规人员的积分，直接影响其自身的职业晋升。同时，把审计成果作为评优、评先以及选拔任用干部的重要参考依据，近两年共有 7 名员工因存在员工行为方面违规数据被取消评优评先资格“，有力地提升了审计工作的威慑力和执行力，推动员工队伍作风建设。二是坚持”质量至上“的工作理念，建立”倒查“与”督办“机制。以往审计整改是点对点式，以改错、纠正为主，员工会误认为疑似针对而产生逆反情绪，从而导致整改的速度与效果不佳。当前，审计部坚持以问题为切入点，结合实际工作中存在的问题屡
9、查屡犯现象，倒查检查人员的督促整改责任是否到位，是否存在检查走过场的行为，强化检查人员责任意识。三、强化应用，实现增值目标提成效经济新常态的审计工作目的已不仅仅局限于查错与纠正，更重要的是实现企业价值的增值。开化县联社审计部以条线、层级为整改对象，实现”发现一点、通知一线、做好一片、警示一群“的审计成效。（一）多维度、强分析，提升审计效率开化县联社审计部从海量的电子业务数据中，全面梳理、多维度对比分析，及时、准确寻找并判断风险的突破口，深入挖掘可供实施审计项目，强化监测、预警和分析能力。一是分析不良贷款数据，确定专项审计项目。2015 年，通过对不同担保方式贷款不良率情况进行分析发现，抵押贷款
10、不良率高于保证贷款，是信用贷款不良率两倍以上；通过对不良贷款按贷款金额进行分类分析，其中 300 万元以上抵押贷款剔除处置因素，不良率仅为 1.35%，而 100 万元 -300 万元抵押贷款不良率为 2.64%、20 万元-30 万元抵押贷款贷款不良率 3.44%、5 万元-20 万元抵押贷款不良率为 5.68%。为此，2015 年开展了 300 万元以下抵押贷款专项审计。二是分析疑点数据，开展员工突击检查。综合分析计算机辅助审计系统中”还款资金来源于其他客户、贷款当日流入多个客户账户“疑点数据、事后监督风险预警系统中提示的相关”借冒名贷款、同一笔贷款 10 日之内 3 次转贷“等数据、 ”
11、外勤通“助手员工上班时间异常活动轨迹，决定对两名客户经理进行”突击“离岗检查：发现两名客户经理违规笔数为 54 笔，金额 1752.5 万元，其中一名客户经理家属账户与其管片客户之间确实存在非正常资金交易 3 笔、金额 11.2 万元。（二）早预警、强总结，促进审计落地一是通过”审计两库“系统从”攻守“两端对员工的操作风险进行防范。将近期员工较大的违规事项或较典型案例在界面进行游字滚动，将一个问题向一类员工辐射，实现审计问题的提前预警。二是结合问题库反映的问题对高发、频发的问题进行针对性的组织学习并在相关的规章制度中进行体现、补充与完善，引入”员工违规积分“，通过对每位员工违规问题进行统计并自动对员工行为进行多维度的交叉比对、分析，对员工素质进行全面评判，作为年度评优、评先及员工竞升通道的参考因素，令审计查实的问题更好落地。（三）重调研、强宣传，凝练审计成果2015 年与 2016 年在省内审协会项目、论文、信息化成果运用等评选中相继荣获 10 个奖项，其中：案例 关注细节践行”求真“-由一个”U 盾“引出的违规案例获一等奖；审计项目两个获优秀奖、一个获表彰项目；论文两篇获三等奖、两篇获优秀奖；信息化成果运用一个获三等奖、一个获优秀奖。连续两年获得市内审协会”优秀组织奖“；2016 年在省级以上各类刊物发表审计方面调研性文章 16 篇。
