1、 【调研报告】县级农商银行内审监督权责定位重塑与再造县级农商银行内审部门的职责是对同级部门和基层单位的监督和再监督，是对监督者的再监督和管理领导者的再监督。新形势下，如何发挥县级农商银行内审监督权责作用，实现其独立性、超脱性和执法性，捍卫审计监督管理权威，是农商银行顶层设计亟待破解的命题。一。 “五大制约”凸显内审监督权责作用缺失（一）现行体制模式制约其应有的独立性。现行县级农商银行内审管理实行的是“监督同级、下查一级” 。而内审部门作为一个县级农商银行内设职能部门，在董事会和监事会授权监督下，在行长直接领导管理下开展工作，业务上接受上级行内审部门的指导，实行“条块结合、条块为主”的管理模式，
2、这种模式下的内审部门同本行其他业务部门及基层行在级别上平级或下级，且对同一行长负责，客观上造成内审工作在组织管理、业务管理、决策管理等方面存在的问题，不能真实全面地向上级反映情况，从而造成审计监督工作的质量下降，影响内审监督的有效性。（二）人事关系交织叠加制约其应有的客观公正性。一是内审人员普遍存在畏难心理。内审监督的职能部门包括同级部门及其领导等，在实施审计监督过程中，碍于“人情” ，怕得罪人多了，难以在单位立足。尤其是双向选择、竞聘上岗、选拔干部实行民主投票等措施推出后，内审干部担心自己得票少、晋升难、顾虑多，导致工作上不够大胆、不敢碰硬，查处问题不深入，更不敢严格处理问题，严重影响审计质
3、量。二是被审计对象认识有偏见，认为内审工作是在挑“毛病”，因而工作配合不积极，资料提供不全面，导致对深层次的问题检查难度加大。（三）内审整改处置权责的缺失制约其应有的权威性。按内审工作程序，实施审计检查后，内审部门要形成“内审整改意见书”发送被监督对象，对存在的问题限期整改。但从目前的实际情况看，内审部门提出的整改意见和措施还难以完全落实到位，屡查屡犯情况时有发生，再加上内审工作制度中对不落实整改意见应该如何处理没有做出相应的规定，一定程度上影响了审计问题的纠改和成果转化。（四）内审监督评价不够客观公正制约其应有的超脱性。由于缺乏工作的独立性和超脱性，因此在同级监督审计和基层单位评价报告中，往
4、往是千篇一律、空洞无物，共性问题说的多，个性问题说的少；谈业绩的多，说问题的少；赞美词多，批评语少。对存在的问题也是避重就轻、模棱两可，不少审计报告成了被监督对象工作经验材料，失去了内审监督的意义。（五）内审部门人力配备和素质不具备性制约其应有权属性。内审监督工作要求内审人员不仅要有“资质” ，而且还要“技高一筹” ；不仅要有较高的政治素质、工作作风硬、原则性强，而且还要具有较高的专业素质，要懂金融法规、会计核算、管理流程等，并熟悉掌握各方面的业务，具备“复合型”人才素质。从内审人员配备上看，目前县级农商银行内审部门基本由 8-10 人组成，面对众多网点的内审监督和序时稽核、专项审计等责任担当
5、，明显感到心有余而力不足。对一些临时性审计检查，则临时拼凑人员，人员素质的“短缺” ，一定程度制约了内审工作质量的提高。二。 “五大路径”重塑内审监督权责定位再造（一）要建立垂直内审监督管理体制。要改变目前县级农商银行内审工作的“多重领导”模式，建立由县级农商银行监事会授权管理的审计委员会，形成具有独立性、权威性的垂直内审监督管理体制，并自上而下实行逐级派驻制，直接对董（理）事会决策执行监督负责，对行长主任经营管理监督负责。或者由县级农商银行社审计管理部门统一划片管理，直接对上一级负责。同时赋予其一定的建议权和检查处理权，则可从体制上确保内审部门及其工作人员依照金融法律法规制约独立行使审计监督
6、权，客观公正地进行审计评价和报告。（二）要提高对内审监督工作的再认识。通过开展多形式的学习培训，提高全员对内审工作必要性和重要性的认识，认清内审工作的职能作用。要为内审干部撑腰做主、排忧解难、消除顾虑，并通过完善内审人员评价考核和晋升制度，进一步调动内审监督工作积极性。各职能部门及员工要理解和支持内审工作，营造人人接受审计、人人尊重审计的良好氛围。（三）要讲究内审监督工作的方式和方法。县级农商银行内审对象包括本系统职能部门和基层单位，面对诸多职能部门不同对象范畴，必须充分利用各自不同的监督手段，讲究科学的工作方式和方法，尽可能最大限度地发挥内审监督效果。履行“监督同级，下查一级”的职能，应当实
7、施上级审计下级，同级交叉审计的方式，做到现场检查与非现场监督方式相结合，有的放矢地推进工作；做到事前防范与事后检查相结合，做到内审重点突出、内审依据合法、内审方法得当、内审报告和评价客观、处理决定落实严格，确保内审监督效果。（四）要进一步明确内审监督的权责定位。一是赋予内审部门一定的经济处罚权，通过对违规责任人和部门的经济处罚，促使其加大对内审查处违规问题的纠改力度，强化内审权威。二是把内审查处的问题及纠改情况纳入责任人和部门的年度综合考核，作为个人职务晋升、评聘职称和绩效考核的依据，增强内审工作的责任意识。（五）要进一步提高内审监督管理素质。一是要不断加强内审人员纪律作风和职业道德教育，不断增强内审人员工作责任心和事业心，在内审人员中积极倡导爱岗敬业、乐于奉献精神，培养一支政治合格、作风过硬、清正廉洁的高素质内审队伍。二是要加强业务学习和培训，通过以会代训、以审代训、以老代新等方式，提高现有内审人员素质。三是在配备内审人员方面实行竞聘上岗，把一批德才兼备的复合型人才充实到内审队伍中去，更好地发挥内审监督管理职能。
