1、 主动审计构建内控新体系*省*县联社审计部积极探索审计新思路，从被动审计向主动审计转变，不断创新管理手段，从惯性的查、罚、纠向快、狠、准转变，着力构建”以风险为导向，以控制为主体，以增值为目标“的内控新体系，成效较为显著。一、紧盯风险，坚持问题导向抓管理完善制度强基础。一是突出”依法治社“理念。审计部门坚持有审必有果，在每个审计项目结束后对制度存在的缺陷提出建议，督促相关部门制定和完善相应的制度。近年来，*县联社结合实际出台了客户经理行为管理及排查办法信贷严管重罚管理办法 ”外勤助手“管理办法 信用风险黑名单管理办法（试行） 等新制度，对不同岗位、不同业务领域形成有效的制约和监督，强化员工行为
2、管理，实现了由”制度管人“向”制度树人“的有效转变。二是突出审计前的”全面性“。利用”审计两库“系统周密分析历年检查发现的问题，在联社不同领域、不同环节的高发违规问题，有效捕捉各类业务风险点、攻坚点，因人因社针对性地开展审计项目，做到项目计划”全覆盖“。转变思路谋创新。一是由事后查错纠弊功能向事中、事前的转变。2014 年起，* 县联社依托省联社计算机辅助审计系统按年采集相关风险数据进行排查，2015 年按季开展数据采集与排查，2016 年将排查项目按月纳入常态化管理，同时加强对检查人员的倒查机制建设，持续推进以非现场审计为主体的转型升级。二是向服务与咨询功能转变。该联社创新推出”小课堂“沟通
3、模式，从单纯地下发审计通报转变成定期或不定期到被审计单位开展风险案例培训，结合”走下去、请上来“的机关效能提升活动，实现针对性的辅导交流，促使越来越多的员工主动与审计工作人员进行沟通，树立合规理念。多管齐下促合规。一是依托省联社和*县联社自身的多个系统数据间交叉检验，如计算机辅助系统、OCR 系统、蜂巢数据系统等，实现省、县二级信息管理系统间预警数据共享和整合分析运用，降低各项检查监督成本，实现信息共享，同时提高审计人员捕获审计线索和分析审计问题的范围和能力。在审计力度逐年加大的背景下，发现的问题却呈下降趋势。二是充分发挥各职能部门特点，实现部门间的横向配合以及部门与基层社间的纵向联动，做到群
4、策群力、信息共享、共推互助，达到整合资源全方位、监督管理多层次，进一步强化审计监督效能。二、狠抓落实，依托手段创新强控制快查问题促整改。一是加快对可疑数据的排查速度。从以年为时间节点逐步转变为以季、月为时间节点开展可疑风险数据排查，并及时下发排查情况通报，做到 OCR 事后监督风险预警系统风险提示数据按天下发，及时提示风险。二是加快对查出问题的整改速度。在审计项目或检查项目结束后下发相关整改通知书，明确整改时限，督促责任单位按规定整改到位。三是加快对问题责任人的问责及处罚速度。由以往年末集中下达审计处罚决定书，调整为按审计流程规定的时间下达；发现较为严重的违规线索，及时移交给监察部门进行核实与
5、责任追究。同时，审计部门及时跟进后续审计，杜绝整改与处罚未执行到位现象。狠抓落实改作风。一是建立问题整改责任制。 ”一把手“在审计报告（检查情况通报）上签发整改要求，并明确部室或信用社负责人为整改第一责任人，各业务条线责任部门牵头负责、督促信用社落实相关整改工作。对整改落实及时到位的单位，予以通报表扬；对整改不力的单位，相关业务负责部门分析原因并督促被查单位落实整改。二是处罚方式多样化。经济处罚、纪律处分及其他处理方式相结合，加强员工行为方面的违规责任追究力度，倒逼员工自控风险；逐年加大对员工行为失范的经济处罚力度，由过去每笔处罚 300 元逐年提升至现在每笔处罚 2000 元。优化机制增士气
6、。一方面，多角度运用审计成果，建立激励约束机制。将员工违反禁止性规定的问题列入到各信用社季度与年度考核，并在违规积分系统中扣除相应违规人员的积分。同时，将审计成果作为评优、评先以及选拔任用干部的重要参考依据。另一方面，坚持”质量至上“的工作理念，建立”倒查“与”督办“机制。审计部坚持以问题为切入点，结合实际工作中存在的屡查屡犯现象，倒查检查人员的督促整改责任是否到位，是否存在检查走过场的行为，强化检查人员责任意识。三、强化应用，实现增值目标提成效多维度、强分析，提升审计效率。*县联社审计部从海量的电子业务数据中，全面梳理、多维度对比分析，及时准确寻找并判断风险的突破口，深入挖掘可供实施的审计项
7、目，强化监测、预警和分析能力。一方面，分析不良贷款数据，确定专项审计项目。例如，2015年该联社通过对不同担保方式贷款不良率情况进行分析发现，抵押贷款不良率高于保证贷款，是信用贷款不良率两倍以上。该联社通过对不良贷款按贷款金额进行分类分析后，开展了 300 万元以下抵押贷款专项审计。另一方面，分析疑点数据，开展员工突击检查。例如，综合分析计算机辅助审计系统中”还款资金来源于其他客户、贷款当日流入多个客户账户“疑点数据，事后监督风险预警系统中提示的相关”借冒名贷款、同一笔贷款 10 日之内 3 次转贷“等数据及”外勤通“助手员工上班时间异常活动轨迹，对两名客户经理进行”突击“离岗检查，发现其违规问题。早预警、强总结，促进审计落地。一是通过”审计两库“系统从”攻守“两端对员工的操作风险进行防范。将近期较大的员工违规事项或典型案例在界面进行游字滚动，将一个问题向一类员工辐射，实现审计问题的提前预警。二是结合问题库反映的问题，针对高发、频发问题组织讨论，并在相关的规章制度中予以体现、补充与完善。引入”员工违规积分“，通过对每位员工违规问题进行统计并自动对员工行为进行多维度的交叉比对、分析，对员工素质进行全面评判，作为年度评优评先及员工晋升的参考因素，令审计查实的问题更好落地。
