1、1， 张三来预付会员卡 10000 元。借：库存现金 10000贷：预收账款 100002， 张三来消费 500 元借：预收账款 500贷：主营业务收入 5001， 支付房租 12 个月（生产用 60000 元，管理用房屋 60000 元） ，共计 120000 元借：其他应收款 120000贷：银行存款 1200002， 月底结转房租借：生产成本 5000管理费用 5000贷：其他应收款 10000A1 预收账款 （负债） （主营业务） A2 其他应付款 （负债） （其他非主营业务）A3 应付账款（负债） （主营业务）B1 预付账款（资产） （主营业务） B2 其他应收款 （资产） （非主营
2、业务）B3 应收账款（资产） （主营业务）1， 收预收账款 1000 元借：库存现金 1000贷：预收账款 10002,A 实际发生业务 2000 元借：预收账款 2000贷：主营业务收入 2000借：库存现金 1000贷：预收账款 1000B 实际业务发生 400 元，退还预付款。借：预收账款 1000贷：主营业务收入 400库存现金 6001， 林 杨 各借款 2000 元。借：其他应收款-林 2000其他应收款-杨 2000贷：库存现金 40002， 林还回 500 元，报销 1500借：管理费用-差旅费 1500库存现金 500贷：其他应收款-林 2000杨 报销 2500借：管理费用
3、-差旅费 2500贷：其他应收款-杨 2000库存现金 5001,计提工资借:管理费用- 工资 27286.98贷:应付职工薪酬 27286.982,发放借:应付职工薪酬 27286.98贷:其他应付款- 社保 1184.9其他应付款-住房公积金 C应交税费-应交个人所得税 368.38库存现金 25733.7-C3,企业缴纳社保 B（企业缴纳的） 共计缴纳的金额是（1187.9+B ）借：管理费用-社保 B（公司的）其他应付款-住房公积金 1184.9（个人的）贷：银行存款 1184.9+B企业要承担的住房公积金 W，共计缴纳的金额是 C+W借：管理费用-住房公积金 W其他应付款-住房公积金 C贷：银行存款 W+C,4 企业缴纳个税借：应交税费-应交个人所得税 368.38贷：银行存款 368.381， 欠钱借：其他应收款 500贷：库存现金 5002，借:应付职工薪酬 27286.98贷:其他应付款 1184.9应交税费-应交个人所得税 368.38库存现金 25733.7-500其他应收款 500社保
