1、- 1 -1、仓库发出材料 40000 元，用于生产 A 产品 21900 元，B 产品 18100 元。借：生产成本A 21900B 18100贷：原材料 400002、仓库发出辅助材料 2，000 元，供车间使用。借：制造费用 2000贷：原材 20003、从银行存款中提取现金 30000 元。借：库存现金 30000贷：银行存款 300004、以现金支付职工工资 24000 元。借：应付职工薪酬应付工资 24000贷：库存现金 240005、向光明厂购入甲材料 14000 元，增值税率 17%，该厂垫付运杂费 1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转帐。（1）借
2、：材料采购甲 14000应交税费应交增值税进项税 2380贷：银行存款 16380（2）借：材料采购甲 1000贷：银行存款 1000（3）借：原材料甲 15000贷：材料采购甲 15000- 2 -6、向八一厂购入乙材料 40000 元，增值税率 17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。借：材料采购乙 40000应交税费应交增值税 进项税 6800贷：应付票据 468007、以现金支付上述购入材料的搬运费 600 元，并按其实际采购成本转帐。（1）借：材料采购乙 600贷：库存现金 600（2）借：原材料乙 40600贷：材料采购乙 406008、收到新华工厂还来欠款 3000
3、 元，存入银行。借：银行存款 3000贷：应收账款 新华厂 30009、以银行存款支付上月应交税金 1000 元。借：应交税费 1000贷：银行存款 1000- 3 -10、本月份职工工资分配如下：A 产品生产工人 10000 元B 产品生产工人 10000 元车间职工 3000 元管理部门职工 1000 元借：生产成本A 10000B 10000制造费用 3000管理费用 1000贷：应付职工薪酬应付工资 2400011、按职工工资总额 14%计提职工福利费。借：生产成本A 1400B 1400制造费用 420管理费用 140贷：应付职工薪酬应付福利费 336012、计提本月固定资产折旧 3
4、160 元，其中：车间使用固定资产折旧 2380元；管理部门用固定资产折旧 780 元。借：制造费用 2380管理费用 780贷：累计折旧 3160- 4 -13、本月应计入制造费用的待摊费用 1，400 元。借：制造费用 1400贷：待摊费用 140014、将制造费用按生产工人工资比例摊配到 A、B 两种产品成本中。（2）2000+ （10）3000+（11）420+（12）2380+ （13）1400=9200分配率=9200/（10000+10000）=0.46A：100000.46=4600B:4600借：生产成本A 4600B 4600贷：制造费用 920015、A 产品已全部完成，
5、共 2000 件，按其实际生产成本转帐。生产成本A=（1）21900+（10）10000+（11）1400+（ 14）4600=37900借：产成品 A 37900贷：生产成本A 3790016、出售商品给新华工厂。计 A 商品 1800 件，每件售价 28 元，B 商品4400 件，每件售价 14 元，共计售价 112000 元，增值税率 17%，货款尚未收到。借：应付帐款 131040贷：主营业务收入A 50400B 61600应交税费- 5 -应交增值税销项税 1904017、结转上述出售商品生产成本。计 A 商品每件 20 元，B 商品每件 10 元，共计 80000 元。借：主营业务
6、成本A 201800=36000B 104400=44000贷：产成品（库存商品）A 36000B 4400018、用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用 1，100 元。借：销售费用 1100贷：现金 110019、以银行存款支付临时借款利息 5，000 元。借：财务费用 5000贷：银行存款 500020、本月应计入管理费用的待摊费用 1200 元。借：管理费用 1200贷：待摊费用 120021、由于自然灾害使辅助材料损坏 300 千克，价值 1120 元，经上级批准，作非常损失处理。借：营业外支出 1120贷：原材料 1120- 6 -22、没收包装逾期未还的押金 300 元。借：
7、其他应付款 300贷：其他业务收入 30023、出售多余材料 2000 元，增值税率 17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本 1500 元。（1）借：银行存款 2340贷：其他业务收入 2000应交税费应交增值税销项税 340（2）借：其他业务成本 1500贷：原材料 150024、将 12 月份各损益帐户余额转至本年利润帐户，结出 12 月份利润。（1）借：主营业务收入 112000其他业务收入 2300贷：本年利润 114300（2）借：本年利润 91840贷：管理费用 1000+140+780+1200主营业务成本 36000+44000销售费用 1100财务费用 5000营业外支出 1120其他业务支出 150025、将 12 月份利润总额的 33%计算应交所得税。借：所得税 7411.8（114300-91840）33%贷：应交税费应交所得税 7411.8- 7 -26、按 12 月份净利润 10%提取盈余公积金借：利润分配 提取盈余公积 1504.82（114300-91840 ）67%10%贷：盈余公积 1504.82- 8 -
