1、吉林省 2017 年上半年内审师内部审计基础：内部控制的定义模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。 2、最终的业务沟通中的建议应关注哪
2、类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。3、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45份货运日志作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。 4、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保持不变，且两种产
3、品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。5、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A：有关审计发现原因的意见表述；B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和意见的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 6、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确
4、定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 7、某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。 8、审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因
5、为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示 9、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守 标准；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。 10、在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。11、哪种支付计划
6、对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A：a一次性薪金增加B：b全部工资C：c以技能为基础的评价D：d利润分享 12、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A：流程设计服务；B：协调业务；C：培训业务；D：合规性业务。 13、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?A：定义B：控制C：测量D：改进14、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度 15、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是A：立即通
7、知外部审计师及分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 16、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。 17、现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取
8、销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。 18、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。 19、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行
9、统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 20、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量
10、。 21、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。A：和B： 和C： 和D：和 22、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A：专家们根据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们根据标准开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作23、通用审计软件可以使审计人员A：a监
11、视应用程序的执行。B：b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。 24、安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。25、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D：学员的学习愿望二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选
12、项得 0.5 分） 1、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围A：将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；B：不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；C：按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；D：评价按计划完成的业务是否是适当的。 2、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。A：评估阶段。B：构建阶段。C：项目推行阶段。D：业绩监控阶段。3、假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员A：每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；B：没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；C：拥有会计学学位的人员，由于多数
13、内部审计工作与会计学有关；D：从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。 4、以下哪项是 ISO 90002000 质量管理体系标准的一个要素？A：要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的信息。B：董事会和管理层对于控制在组织内重要性的态度和措施。C：对目标不能实现这一风险的评估。D：提高员工满意度将会提高生产率的原则。5、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平A：内部审计师的经验和知识；B：不符合的反向结果；C：对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；D：执行样本选择的审计程序需要的成本。 6、以下哪种情形违反
14、了 IIA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C：某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票
15、。 7、以下哪种关于操作系统的说法是正确的？A：操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示B：操作系统是与系统的一种连接，它使用户得以应用图标而非命令字组来启动处理过程C：操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示D：操作系统是不同程序的综合，它对计算机的行为，包括计算机的边缘设备和记忆进行协调 8、关于内部审计职业界使用的“标准”，以下陈述不正确的是A：用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。B：内部审计师道德工作的最低水平标准。C：旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。D：适用于各种内部审计部门的标准。 9、某内部审计师想要从包括 475 张存货控制表的总体中，
16、选取具有统计代表性的样本。每张表列示了 50 个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326 是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第 143 页第 26 行(审计师的使用顺序是从 A 列自上而下，然后到 B 列的顶部)A 列 B 列 75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521 样本的第五项位于哪A：第 809 页，第 38 行。B：第 429 页，第 4 行。C：第 68 页，第 52 行。D：第 331
17、 页，第 50 行。 10、根据准则规定，内部审计师有责任帮助阻止舞弊，那么通常应如何才能更好地完成这种职责；A：在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构配合。B：每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。C：协助设计控制系统以防止舞弊。D：评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。11、与采购流程相关的一个风险是订货数量可能超过了组织的需求量。以下控制能防止这种情况的是A：在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查。B：当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行定货。C：验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货。D：仓库拖延入库，直到检查部门提供了包括供应商
18、编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。 12、如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是A：确认并询问组织中发生的变化。B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。C：建立内部控制来防止舞弊的发生。D：将电算化操作系统程序存档。 13、审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样。在 60 项样本中，审计人员发现 1)四项没有提供抵押 2)五项不符合银行政策(除了没有抵押的贷款之外)。3)四项是关联集团成员的贷款，并且他们都被视为独立的贷款实体。在 60 个样本中，有 10 个样本有上述错误，其中有几个样本同时有多种错误。根据以上审查结果，审计人员可得出如下哪些结论？.有足够的
19、证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。.由于存在这些舞弊行为，财务报表将被歪曲。.存在重大的违规活动这一审计发现应被报告。A：和B： 和C： 和D：只有14、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求A：财务审计与采购部门有关；B：经营审计与采购职能有关；C：合规性审计与采购职能有关；D：全面审计业务与制造业经营有关。 15、以下各项对决策制定过程都很重要。I、确定可接受的风险水平。II、确定可选择的行动方案。III、确定正确的信息。IV 、在可利用的时间内做出决策。下面那个选项描述了该过程的适当顺序？A：I
20、II、I 、II、IV。B：II、 I、III、IV 。C：I、III、II 、IV 。D：I、 II、III、IV。 16、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括(1)交易量(2)系统完整性程度(3)上次业务距今时间(4)管理层的重大轮换(5) 处于风险中的资产价值(6)每次业务交易的平均价值(7)上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是A：(1)至(6)；B：(2)、(4)和(7) ；C：(1)、(5)和(6) ；D：(3)、(5)和(6)。 17、某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售(二者的单位都是百万元)。结果自变量的回归系数为 0.8。系数的值表明A：某样本中
21、，平均每月的广告费支出是$800,000 ；B：当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000；C：平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80；D：广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。 18、内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
22、19、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。 20、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。下列哪项最有助
23、于实现该目标A：部门非正式沟通；B：跨部门会议；C：审计人员例会；D：员工评议会。 21、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工意见时，应该A：准备做出反应。B：用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更重要。C：保证记住所有细节及该员工表达的主要思想。D：将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来。 22、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？A：在评估中包括了大量风险因子。B：为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。C：为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。D：审计执行主管无需做出有关判断。23、某生产经理订
24、购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是A：对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。B：对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。C：观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。 24、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是A：机械式B：模仿C：有机式D：简单式25、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？A：停工B：材料供应合同C：计算机资源D：实施时间
