1、吉林省内审师内部审计基础：内部审计机构在控制自评中的作用考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。 2、以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？A：获取外部审计师的审计纪录；B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。3、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变
2、为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。B：减少顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。 4、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档
3、的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。5、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商 6、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来
4、 DBMS 又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 7、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩
5、缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 8、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括A：a增加投资基数B：b增加销售额C：c减少开支D：d减少总资产 9、应该包含
6、在内部审计部门章程_中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D：d.接触外部审计师的工作底稿。 10、适合内部审计进行的活动是A：a设计内部控制系统。B：b起草内部控制系统的流程。C：c在内部控制实施之前对其进行复核。D：d实施内部控制系统。11、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统B：输入测试资料，以验证对输入资料进
7、行编辑控制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况 12、以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。 13、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：
8、没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。14、在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。A：和。B： 和。C： 和。D：和。 15、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程-质量B：成本 -生产时间C：时间 -质量D：时间-成本 16、某负责工薪结算的财会
9、人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入 LAN 工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入 LAN 的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 17、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是A：a博弈论。B：b概率论。C：c线性规
10、划。D：d. 敏感性分析。 18、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。 19、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准
11、确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 20、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是 150 美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水
12、平。以下那种方法最适合应用A：作业研究法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。 21、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 22、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：
13、受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。23、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A：未发现的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。 24、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内
14、部控制是充分、有效的。25、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心A：审计师文档；B：系统效率；C：数据真实性；D：拒绝和推迟数据项控制。 2、某总部位于纽约的大型连锁超市公司一直通过租用卫星线路来保持总部和遍布全球的各个超市之间的信息交换，这些信息包括采购成本等敏感信息。现在，为了
15、节省通讯费用，公司管理层考虑采用因特网来代替卫星线路。此时最适合采用的技术是A：VPN(虚拟专用网 virtuAl privAte network)B：VAN(增值网 vAlue ADDeD network)C：VLAN( 虚拟局域网 virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(专用分组交换机 privAte BrAnCh exChAnges3、公司的应收账款周转率在过去三年中，从 7.3 下降到 4.3，引起下降的最可能的原因是A：为尽早付款提供的折扣增加。B：更宽松的信贷政策。C：现金销售量增加。D：净支付期限从 30 天降到 25 天。 4、某公司决定实施更好的故障
16、发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？A：接受风险B：共享风险C：避免风险D：减少风险5、内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？A：确定重新设计是否得到高层管理人员的支持B：指导新系统实施C：为新系统制定审计计划D：推荐考虑领域 6、某公司采购货物被错误地记录了两次，因为没有对手头的存货进行盘点存货因此虚增。假设公司有正的营运资本，该错误在当期末所引起的结果将是A：流动比率会被低估。B：流动比率会被高估。C：营运资本会被低估。D：营运资本会被高估。 7、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warranty repl
17、acement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是A：确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记录。B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。C：向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。 8、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接
18、责任？A：进行设备盘点。B：硬件和软件的取得。C：终端用户运算的战略性计划。D：设备的实物安全保证。 9、一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？A：普通员工。B：高层管理人员。C：普通股股东。D：外部咨询专家。 10、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的?A：自主访问控制策略不需要密码。B：如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。C：密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。D：互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。11、充分的审计证据应该是A：在工作
19、底稿中较好地归档，并且交叉索引。B：与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。C：基于被认为可信的参考资料。D：足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。 12、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。B：基于对当前工作分析的报酬系统。C：保持总报酬高于市场水平的计划。D：年功序列制的报酬系统。 13、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?A：制定一项关于信用卡发放的限制性政策；B：定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；C：将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；D：将适用于其他费用的控制措施用于信用
20、卡消费支出；14、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是A：加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；B：为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；C：将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复；D：将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。 15、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了A：在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：定期用大量净水冲洗污水槽和地面
21、排水管，以确保污染物质被充分地稀释。D：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 16、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是A：基本精确度B：极差C：标准差D：置信区间 17、泊松分布的最佳表述是人们用于A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间)；C：对 30 个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。 18、内部审计师需要精通以下哪个学科A：内部审计程序与技术；B：会计原则与技术；C：管理原则；D：营销
22、技术。 19、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?A：属性抽样B：发现抽样C：每单位均值抽样D：货币单位抽样 20、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测 21、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将A：决定必要后续工作的程度；B：由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的责任；C：只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作；D：编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性 22、以下哪项最能准确描
23、述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？A：管理层负责制定标准。B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。23、当舞弊调查的调查阶段告一段落，而且调查人员已经收记到足够用以约束和起诉舞弊者的证据时，下一步审计师应该做什么A：向公司法律顾问提交审计报告草稿B：为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿C：将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿D：什么都不作，因为调查已经完成 24、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项
24、目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断A：样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；B：样本分布是正态的；因此，可以用 Z 值评价抽样结果；C：样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的 PPS 抽样能更准确的定义总体的性质；D：以上答案均不正确。25、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约 100 万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够 25 天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来 (1)实施电子数据交
25、换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；(2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施 EDI 是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的A：被盘点时B：得到补充和供应时C：由于缺陷而被拿走时D：因财务报表目的而被调整时
