1、 1 XXXXX 内部控制管理手册 编制：内控工作组 审核：内控管理委员会 批准： XXX 二 O 一 六年十一月 XXXXX 内部控制管理手册 2 目 录 1.前言 1 1.1 概述 1 1.1.1 手册编制的意义和目的 1 1.1.2 内部控制目标 1 1.1.3 遵循的基本原则 2 1.1.4 内部控制依据的标准 3 1.1.5 手册的结构组成 3 1.1.6 手册的适用范围和管理 5 1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 6 1.2.1 目的 6 1.2.2 内部控制体系的组织架构 6 1.2.3 职责与权限 8 1.3 风险 评估 11 1.3.1 风险评估工作机制 12 1.
2、3.2 风险评估流程 13 1.3.3 风险 坐标图 20 1.3.4 风险 应对 21 2 单位层面的内部控制 23 2.1 决策议事机机制 23 2.1.1 内部机构设置 24 XXXXX 内部控制管理手册 3 2.1.2 职责与权限 27 2.2 内控 关键 岗位责任制 33 2.3 岗位能力胜任与岗位培训 34 2.4 单位文化 36 2.5 财务体系 36 2.6 信息技术的运用 38 3 业务层面的内部控制 40 3.1 预算业务控制 40 3.1.1 综述 40 3.1.2 预算编制与审批控制 44 3.1.3 预算执行环节控制 47 3.1.4 预算决算与评价环节控制 51 3
3、.2 收支业务控制 53 3.2.1 收入业务控制 57 3.2.2 支出业务控制 59 3.3 采购 业务控制 63 3.3.1 采购业务 控制范围、目标与责任 63 3.3.2 采购 业务 控制 流程 64 3.3.3 风险控制矩阵和关键点说明 67 3.4 资产控制 68 3.4.1 货币资金控制 69 3.4.2 实务资产控制 72 XXXXX 内部控制管理手册 4 3.4.2.1 存货 业务控制 72 3.4.2.2 固定 资产业务控制 74 3.5 建设项目控制 77 3.5.1 综述 77 3.5.2 相关 制度 77 3.5.3 控制目标 77 3.5.4 职责分工 78 3.
4、5.5 不相容岗位 设置 79 3.5.6 流程图 79 3.5.7 流程 说明 81 3.5.8 风险控制矩阵和关键措施 82 3.6 合同控制 85 3.6.1 综述 85 3.6.2 相关制度 85 3.6.3 职责分工 85 3.6.4 不相容岗位 设置 87 3.6.5 流程 图 87 3.6.6 流程 说明 89 3.6.7 风险控制矩阵和关键措施 90 3.8 行政 执法控制 90 3.8.1 对没有取得律师执业证书以律师名义从事法律服务的处罚 91 XXXXX 内部控制管理手册 5 3.8.2 对基层法律服务所无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚 92 3.8.3 对基层法律服务
5、工作者无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚 93 3.8.4 对基层法律服务工作者办理法律援助案件收取财物处罚 94 3.8.5 对基层法律服务所违反 相关法律规定的处罚 95 3.8.6 基层法律服务工作者违反相关法律规定的处罚 96 3.8.7 对冒用基层法律服务工作者名义执业的处罚 97 3.8.8 对公证机构及其公证员办理公证业务情况的监督检查 98 3.8.9 法律援助办案资金给付 99 3.8.10 法律援助申请受理、审查、批准 100 3.8.11 对公证机构及其公证机构负责人的考核 101 3.8.12 对法律援助工作的组织和个人的表彰奖励 102 3.8.13 对法治宣传教育先
6、进集体、先进个人表彰奖励 103 3.8.14 对人民调解委员会和人民调解员的表彰奖励 104 3.8.15 对司法鉴定机构和司法鉴定人的监督检查 105 3.8.16 律师事务所执业日常监督管理 106 3.8.17 公证办证 107 3.8.18 社区 矫正 108 4 评价和监督 109 XXXXX 内部控制管理手册 6 4.1 内控自我评价 109 4.2 内部监督 116 4.3 外部监督 117 4.3.1 财政部门的内部监督 117 4.3.2 审计部门的外部监督 118 5 附件 119 5.1 XXXXX 内部机构设置 119 5.2 XXXXX 财务管理制度（试行） 123
7、 5.3 XXXXX 会计机构管理制度 (试行） 127 5.4 XXXXX “ 三 重 一 大 ” 事 项 集 体 研 究 决 策 制度 133 5.5 XXXXX 局长办公会议事规则 139 5.6 XXXXX 内 部 控 制 关 键 岗 位 管 理 制 度 ( 试行 ) 143 5.7 XXXXX 预算业务管理制度 (试行） 150 5.8 XXXXX 收支业务管理制度 (试行 ) 155 5.9 XXXXX 资产业务管理制度（试行） 158 5.10 XXXXX 政 府 采 购 业 务 管 理 制 度 （ 试行） 165 5.11 XXXXX 合同业务管理制 度 (试行） 169 5.
8、12 XXXXX 建设项目管理制度（试行 ） 173 XXXXX 内部控制管理手册 7 1.前言 1.1 概述 1.1.1 手册编制的意义和目的 为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的行政事业单位内部控制规范（试行），特编制内部控制管理手册。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理水平，增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善单位内部控制制度，进一步规范单 位内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资
9、产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.1.2 内部控制目标 内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 XXXXX 内部控制管理手册 8 1.1.3 遵循的基本原则 单位建立于实施内部控制，应当遵循下列原则： 全面性原则 。 内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 重要性原则。 在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位
10、重要经济活动和经济活动的重大风险。 制衡行原则。 内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 适应性原则。 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 1.1.4 内部控制依据的标准 单位内部控制体系以行政事业单位内部控制规范（试行）为基础，结合法律法规要求、 行业管理等作为内部控制的标准，主要包括： （ 1）行政带来单位内部控制规范（试行）； （ 2）中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定； （ 3）单位原有管理制度、流程。 XXXXX 内部控制管理手
11、册 9 1.1.5 手册的结构组成 以财政部行政事业单位内部控制规范（试行）为基础，制定了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实到部门、岗位，形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述，单位内部控制管理手册包括概述、单位层面的控制、业务层面的内部控制、评 价和监督及附件五部分。 （ 1）概述：是对单位内部控制的简要介绍，包含单位内部控制管理手册编制的意义和目的、单位内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理等内容。 （ 2）单位层面的内部控制：单位层面
12、的内部控制为业务层面内部控制提供环境基础。单位层面内部控制涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。 （ 3）业务层面的内部控制：所谓业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政 府采购业务控制、资产控制、建设项目控制合同控制，这些业务涵盖了行政事业单位主要经济活动内容。 （ 4）评价和监督：内部控制的评价和监督是确保内部控制建设不断完善有效实施的重要环节。行政事业单位内部控制评价与监督包括自我评价、内部监督和外部监督三个层面。 XXXXX 内部控制管理手册 10 （ 5）附件。 1.1.6 手册的适用范围和管理 （ 1）适用范围 内部控制手
13、册适用于单位各部门。对单位领导、单位下属各部室的管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性，保证单位战略目标的实现。 （ 2）手册管理 本手册是单位的重要文件，属单位机密，应对外保密，各部门、单位应按照综合管理部要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。 任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任，各部门、单位领导应负管理责任 计划 财务装备股 负责内部控制管理手册的修订、维护与发放工作。本手册经单位内控管理委员会审核，局长批准后正式生效。单位将根据外部环境、内部组织架构及管理要求等的改变，对本手册适时更新。原则上内部控制管理手册每年更新一次，更新资料来源于单位及其他各职能部门的建议，以及内、外部监察部门对内部控制的评价。 本手 册由内 控 管理 委员会 负责解释和组织修订。 颁布及生效日期：本手册于 2016 年 11 月 24日颁布，自颁布
