1、0 *有限公司 （财务部制度手册） 1 目录 财务报销管理规定 . 2 差旅费报销管理规定 . 4 存货（进销存）管理制 度 . 8 资金管理制度 . 9 个人借款管理办法 . 11 会计档案管理办法 . 12 固定资产及低值易耗品管理办法 . 14 合同管理制度 . 17 2 财务报销管理规定 第一章 总则 第一条 为进一步完善本公司的会计基础工作，规范财务报销程序，结合有关财务制度，制定本办法。 第二条 本办法所指的财务报销内容，是指本公司所有涉及现金、银行收支业务而发生的成本费用或冲抵借款而发生的报销业务。 第三条 财务报销原则：依法 合规、分级审批报销流程、责任分明。 第四条 费用报销
2、时间：每周五 为报销时间。 第五条 本办法适用于 *有限公司 各部门。 第二章 报销执行及审批程序 第六条 报销人应按照以下程序办理报销手续： （一）报销人（经办人）按照要求填制报销凭证； （二）报销人（经办人）按流程进行审核、签批； （三）财务部进行报销单据的初步审核； （四）财务部办理付款； 第七条 报销单据的审批权限及具体的审批流程应严格遵循本公司的如下规定： （一）日常费用审批权限 报销人（经办人）应先按照要求填制报销凭证，并提供 相关文件及有效发票，由经办部门负责人进行审批后送交主管领导签批，由财务部出纳对金额进行审查，审查合格后报财务部主管审批，财务主管将审批 后的 报销凭证交至
3、董事长秘书处， 董事长 秘书 董事长 审批后，将报销凭证返还至财务部出纳，由财务部出纳通知报销人（经办人）至财务部领款。 （二）日常费用审批流程： 报销人部门负责人签字 主管领导签字财务部出纳审核 财务部主管审核 财务 部 公司 董事长 审核签字财务部付款 第三章 报销凭证及所附原始单据的使用和有关规定 第八条 报销的原始单据必须合法有效。符合国家有关财务制 度的规定，同时具备以下条件的单据为合法有效的单据： （一）盖有省级及以上税务局、省级财政局等监制专用章的发票或行政事业单位的收据等； （二）从外单位取得的原始单据，必须盖有出票单位“财务专用章”或“发票专用章” ; （三）单据所载内容必须
4、是与出票单位经营范围一致（委托税务机关所开的发票除外）； （四）单据所载金额必须大小写一致，金额正确，不得涂改，发票单据金额须与所填报销凭证金额一致 (如发票金额大于实际报销金额，以实际报销金额填写报销单 )； （五）付款单位、经办人或开票人、项目等内容必须填写齐全，付款单位3 名 称要求文字必须填写正确。付款单位必须填写单位全称，日常费用类付款可填写单位简称 ; （六）不同时具备上述条件的单据为不合法的单据，不予报销。 （七 ） 所有 发票抬头必须以公司全称开具。 第九条 报销人（经办人）应按照规定用途使用报销凭证。报销凭证种类包括费用报销单、借款单、支付凭证。 （一）“费用报销单”为报销各
5、项（与市场部项目无关的）日常经营费用时应填制的凭证，如购置办公用品、餐费、手机费、交通费、培训费等内容； （二）预先借支现金应填制“借款单”； （三）与市场部 有关的，成本类支出应填制“支付凭证 ” ； 填写规则如下： 1. 要写与成本类 有关的付款内容（如与第三方签订合同的，要写应付全款金额、已付款金额、本次付款金额、未付款金额，如没签订合同的，财务没有审核依据的，财务不予审核，找领导特批，请款人要及时签订合同）； 2. 要写领款单位名称、开户行账号等信息； 3. 大小写金额要一致； 4. 经办人签字 第十条 报销凭证应按基本规范填写。 （一）必须用黑色碳素笔或钢笔填写； （二）报销人（经办
6、人）、审批人签字必须齐全； （三）报销人（经办人）、审批人应属全名； （四）填写必须工整，金额不得涂改，小写使用阿拉伯数字， 即“ 1、 2、 3、4、 5、 6、 7、 8、 9、 0”，在数字前面加币种符号，如人民币为 “ ”。大写按照人民币相应的汉字表示，即“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”等，并在最大金额位数前加“零” 或“”封口。 （五 ） 如报销会议费， 需提供能证明会议真实性的合法资料 第十一条 报销凭证的附件应齐全并粘贴整齐有序。 （一）报销凭证的附件数以原始单据的自然张数为准，凡与报销凭证中经济业务记录有关的每一张单据，都应作为报销凭证
7、附件。但报销停车费、过路费、差旅车票等零散票券，可以 粘贴在一张纸（票据粘贴单）上，作为一张附件，并在此注明张数。 （二）报销凭证附件的粘贴方法： 报销人（经办人）将所有单据错开粘贴在与报销凭证规格相等的另一张纸（票据粘贴单）上，并在左方留出两厘米的装订线，如单据张数多，可使用数张纸（票据粘贴单）粘贴，然后将粘贴后的原始单据与填制好的报销凭证粘贴在一起。 第十二条 财务部负责财务报销凭证的审核工作，对于填制不规范、附件不齐全或不合格的报销凭证以及未按照规定用途使用的报销凭证，财务部有权要求报销人（经办人）重新填制。 4 差旅费报销管理规定 为有效控制和压缩差 旅费用的支出，提高各类业务人员的办
8、事效率，特制定本制度。 一、办理程序 1、出差人员必须提前填写“出差申请单”和“出差计划表”，明确注明出差地点、事由、天数、所需资金；经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。 2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”和“出差计划表”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。 3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告，并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。 4、审核人员根 据签有分管领导考核意见的“出差申请单”、“出差计划表”以及有效出差费用单据，按费用标准规定，经审核后方可报销差旅费。 5、凡与原出差申请
9、单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经公司 OA 办公移动审批通过后，方可报销。 6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按 *元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月 *元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保人责任。 7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的 原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。 二、费用标准 : （ 1）住宿标准（金额单位：元 /天 -下同）： 地区 /人员 特区（北上广深） 省会级
10、城市 省会级城市及以下 董事长 （ 总经理 ） 实报实销（含副总经理，下同） 总监（付）以上 300 280 260 其余人员 270 260 240 （ 2）伙食补助费： 地区 /人员 特区（北上广深） 特区以下城市 总经理 实 报 实 销 总监（付）以上 60 50 其余人 员 60 50 （ 3）市内交通费： 地区 /人员 特区（北上广深） 特区以下城市 总经理 实报实销 总监（付）以上 50 30 其余人员 30 10 （ 4）交通工具标准： 工具 /人员 飞机 火车 轮船 长途汽车 5 总经理 普通舱 软卧软座 二等舱 实报 总监（付）以上 普通舱 硬卧硬座（二等座） 三等舱 可乘
11、其余人员 硬卧硬座 三等舱 可乘 三、报销办法 （一）住宿费报销办法 1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。 2、出差人员由接待单 位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。 3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。 4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。 （二）伙食补助费报销办法 中午 12 时前离开本市按全天补助；中午 12 时后离开本市按半天补助；中午12 时前抵达本市按半天补助
12、；中午 12 时后返抵本市按全天补助。 （三）交通费报销办法 1、旅途 中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜 6 小时以上或连续乘车时间超过 12 小时）而未乘座卧铺，特快按票价 50%，其它列车票价60%予以补助。 因个人原因产生的订票费、退票费公司不予报销，如遇特殊情况需通过移动OA 审批，报分管领导批准后，方可报销。 2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。 3、出差人员以 乘坐公共交通工具为主，酌情可申请乘坐出租车 ，例如下列情况： （ 1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的； （ 2） 携有巨款或重要文件须确保安全的； （ 3）收、发货
13、物笨重，搬运困难或时间紧迫的； （ 4）陪同重要客人外出的； （ 5）执行特殊业务或夜间办事不方便的 以上情况须请示部门主管同意后方可报销。 4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。 （四）通讯费报销办法 因公外出、外出驻商场的人员，每月驻外时间超过 10 天的，经 领导批准后，每月补助 100 元通 讯费，特殊情况需经总经理批准。 （五）其他 1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，通过
14、公司 OA 系统申请，审核通过的，财务部方可审核报销，同时，发生宴请的当日，餐补按照每天 30 元执行。 6 2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据；如果不能提供有效的住宿发票，则每天按照 100 元的标准予以报销。 3、驾驶员外出按 15 元 /百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。 四、补充规定 1、两人以上出 差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。 2、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费；会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。 3、因飞机航班误点的
15、状况非常突出，出差距离在 1000 公里以内的城市，交通工具首选火车，如若遇有紧急情况，经公司领导审核通过后，可以选乘飞机。 4、在北京，乘坐飞机出行的，出发和到达时间在 22.00 点以前的，公司不负责接送；在外地，出发和到达时间在 22.00 点以前的，只报销机场大巴费用，不予以报销打车费用；若时间超出规定时间，请示公司 领导同意后，方予以报销打车费用。 7 出差计划表 姓名 部门 职务 出差时间 年 月 日 到 年 月 日 出差地点 出差事由 交通工具 行 程 计 划 费用预算 ： 元 交通费用 元 住宿费用 元 伙食补助 元 其他费用 元 申请人： 日期： 部门主管： 日期 : 上级主
16、管领导核准： 日期 : 8 存货（进销存 ） 管理规定 第一章 总则 第一条 为了加强和控制公司实物资产的财务监管，使公司的实物资产管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制，保证公司实物资产的安全、完整，特制订本制度。 第二章 存货 的收发 、 转移和领退管理 第二条 商品 入库单由采购员及时、认真填制，要求字迹清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单 价、总价、运杂费等，经仓库保管员验收入库。入库单实行一种 一单制。 仓库人员凭 鉴定 报告书验收入库。不符合合同规定要求的，不得入库。 第三条 仓库保管员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量和核实价格 ，做好 实物商品 验收、监
17、督和保管工作。 第四条 为了如实反映存货数 量和金额的实有数额，做到帐物相符，应定期或不定期对存货进行清查。对 库存商品 ，至少应在年终编制决算前进行一次全面的实物清查；仓库保管员换人时，必须对其所管 库存商品 进行全面清查盘点，方能办理移交手续。若发生存货损失，属过失人责任的，应当赔偿经济损失。 第五条 财务部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核对，如发现帐帐之间出入较大的，应查明原因，直到查清为止。 第六条 组织库存存货清查，应 以实体店人员 、 库管及 财务等部门派员参加监盘。坚持以实 物为标准，逐样、逐件进行现场清点，边点边作记录（品种、规格、批号或效期、数量等）。在清查基础
18、上，分类汇总数量，然后与清查基础帐面余额核对，最后仓库编制存货盘点表。对其盘盈或盘亏的存货，由参与公司共同审核并查明原因，报公司领导审批。批准之前，先将存货盘盈、盘亏数从 “ 原库存商品 等科目转到 “ 待处理财产损溢 ” 科目；待查明原因后，再按有关规定和批准处理方法进行处理，调整有关帐务。如对盘盈的存货，经查明确为收发计量或核算的误差等原因造成，应及时办理入库手续，调整帐面库存数和金额。对盘亏的存货经公司领导和有关公司批准后， 根据亏损原因，再分别按有关规定和批准方案处理。 ： 9 资金管理制度 第一 章 现金管理 第一条 严格按国家规定的范围收、支现金。 第二条 严格遵守由开户银行确定的
19、库存现金限额，超过限额的现金要及时送存银行，不得“坐支”。 第三条 建立健全严格的现金收付手续制度： 1、由专职合格的出纳人员负责现金的收入、支出和保管工作，为确保现金的安全，现金必须放入保险柜内，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管工作，也不得兼管收入、费用和债权、债务等账务处理工作。 2、现金收付必须以合法的原始凭证为依据，必须对原始 凭证进行认真的审核，审核时要注意现金收支是否符合现金管理制度，是否违反国家财经纪律和财务制度，原始凭证所列内容是否齐全完整，手续是否齐全，大小写金额是否一致、正确等。 3、本着“合理、节约”的原则，严格执行公司制定的各项费用开支标准和报销办法。 4、必须坚持当
20、面清点和检查制度，一切现金的收付，必须坚持当面清点，同时检查现钞真伪，以防止发生差错或造成损失。 5、收付后的原始凭证要加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，表示款项已收付完毕，并按单逐日编制记账凭证，登记账簿。 6、在现金收付中，不准用“白条”抵库，不准 私自借支公款；不准假造用途，套取现金；不准保留账外公款；不准签发现金空白支票。 7、每日业务终了，必须结出现金日记账余额与库存现金核对，做到账款相符，严禁挪用现金。 8、建立现金清查制度 对库存现金应定期或不定期地进行盘点，在清查中发现问题要查明原因，及时更正处理，根据清查结果编制“库存现金清查表”并编写清查报告，列明实际、账存及差额，长、短款
21、原因及处理意见等。 第二 章 支票管理 第四条 根据银行“不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算”的规定，对公司以外的单位，不管驻本地或外地不论以现金或汇 款换取支票均不予办理。 第五条 加强对空白转账支票的管理，严格登记注销手续，空白支票与银行预留印鉴要分别保存，不能由一人保管。领用空白支票时，出纳人员必须将支票上空白内容填写齐全，特别注意收款单位全称、金额的填写，并在支票领用簿上逐项进行登记。 第六条 本单位员工领用支票，原则上当天报账，最迟不超过 3 天，旧的未报，不得领用新的支票。 第七条 对于填写错误和超期未办理结算的支票，必须由支票保管人加盖“作废”戳记，与存根一并保存。 第八条 公司任何人员向财务部借支票，必须由本人填写“付款申请单”，说明借 款理由、限额并经领导批准后再办理借支票手续。
