1、2016 年下半年辽宁省税务师考税法一：情报交换考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005 年成立且当年获利。适用企业所得税税率 15%，享受两免三减半的优惠政策，假定 2008 年、2009 应纳税所得额各为 200 万元。该外商投资企业两年应缴纳企业所得税合计_万元。A30B36C38D50 2、下列有关行政处罚管辖的表述正确的是_。A行政处罚案件的管辖一般由违法行为发生地的乡级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖B法律、法规另有规定的，按照规定确定管辖的行政机关或者组织C对管辖发
2、生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖D海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为人住所地海关管辖3、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的_性质。A所得税B财产税C商品劳务税D行为税 4、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是_。A人民法院自收到申请执行书之日起超过 6 个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行B执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理C执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事
3、人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起 15 日内向人民法院提起诉讼D当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议5、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。A承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税C企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税D公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税 6、会计信息质量的首要要求是_。A明晰性原则B客观性原则C相关性原则D权责发生制原则 7、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币
4、，适用折合率的时间是_。A当月最后一天B当天或当月 1 日C当天或当季季初D当天或当季季末 8、设立合伙企业时合伙人以_出资不符合法律规定。A知识产权B实物C劳务D信用 9、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是_。A甲、B甲、乙、丁C乙、丁D甲、乙、丙、丁 10、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月进口一批香粉，买价 85万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的
5、50用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税20.4 万元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为_万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50)A31.81B64.60C38.38D8511、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率 17%。2009 年 11 月 1 日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为 45 万元，增值税专用发票上注明销售价格为 55 万元，增值税为 9.35 万元。协议规定，甲企业应在 2010 年 3 月 31 日将所售商品购回，回购价为 60
6、万元，另需支付增值税 10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则 2009 年 12 月 31 日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为_万元。A70.20B60.00C64.35D57.00 12、甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额 800 万元。该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新画销。对这一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是_元。A2000B10000C12000D20000 13、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是_。A对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法B对外贸企业实行退税，
7、采取“先征后退”方法C对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法D对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“ 先征后退”方法14、下列关于地役权的说法正确的是_。A地役权的享有以对土地的占有为要件B当事人之间可以约定，将地役权从需役地中分离出来而成为其他权利的标的C需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役权D地役权是为需役地的便利而设定的物权 15、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实施。A法定职责B法定职权C日常管理D监督检查 16、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是_。A加工、修理、修配的私营企业B生产化妆品的集体企业C生产、销售货物的国有企业D从事货物批发零售的外商投资企
8、业 17、某人为存入银行一笔钱，以便在以后 8 年中每年年末得到 10 000 元，假定银行存款年利率为 12%，则他现在应存入_元。(PVA12% ，8=4.9676)A49 000B49 675C49 670D49 676 18、2008 年 5 月，发生以下外购货物，可以作为进项税额抵扣的是_。A啤酒厂从各饭店回收的酒瓶B钢材厂从废旧物资回收经营单位收购废旧钢材取得废旧物资专用发票C造纸厂派员工到居民区收购的废旧报纸、书本D某汽车修理厂购入职工宿舍一幢 19、各种税费 10 万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为_万元。A21.44B17.84C17.6D16.64 20、下列
9、货物或收入，不征收增值税的是_。A商业企业向供贷方收取的与销售规模有联系的进场费B邮政部门以外的单位发行报刊C基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的D中再生公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为 21、下列表述中，符合个人所得税规定的是_。A个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 22、对外国企业在
10、华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是_。A该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得B该机构是否在我国境内外从事业务活动C该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动23、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女 24、某外贸进出口公司 2008 年 5 月从日本进口 10 辆小客车，排量为 2200 毫升，每辆车的关税完税价格为 5 万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费
11、税税率为 9%。进口轿车应缴纳消费税_万元。A6.18B7.37C6D13.8525、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是_。A演员化妆用的眉笔B演员化妆用的发胶C演员化妆用的油彩D演员化妆用的上妆油二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中，应计入营业外收入的有_。A债务重组利得B非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得C企业发生的排污费D无法查明原因的现金溢余E处置投资性房地产取得的收入 2、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险
12、金可以在税前直接扣除的有_。A为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C为投资者或者职工支付的商业保险费D按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E购入生产设备运输途中支付的保险费3、下列行为中，_属于行政强制行为。A行政拘留B没收违法所得C责令停产停业D扣押商品、货物 4、某医院于 2006 年 6 月购置一辆救护车，支付含增值税价款 150000 元，该车使用年限为 10 年。2008 年 6 月该医院将该救护车改为 9 座小客车，同类型小客车最低计税价格为 140000 元。该医院应纳车辆购置税_元。A10256.40B11200C14000D95
13、72.655、影响企业利润的主要经济指标有_。A产品生产的数量B商品销售价格C固定成本D变动成本E税金 6、建造合同的主要特征在于_。A先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定B先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定C资产建设的周期长、体积大、造价高D建造合同一般为可撤销合同E建造合同一般为不可撤销合同 7、应计入存货采购成本的有_。A一般纳税人购入存货时支付的增值税B进口商品应支付的关税C收回后用于直接对外销售的委托加工消费品支付的消费税D购入存货签订购货合同支付的印花税E购进商品途中的合理损耗 8、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。A材料采购
14、的实际成本大于计划成本的超支额B材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本 9、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有_。A作为合伙人的自然人被依法宣告死亡B作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人C作为合伙人的法人依法被宣告破产D合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行E作为合伙人的自然人个人丧失偿债能力 10、B 企业当月可抵扣进项税额为_万元，A97.51B97.75C100.85D11
15、1.6811、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有_。A个人所有的居住房屋及院落用地B征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人的经营、管理、生活土地C企业厂区外未向社会开放的公园用地D公园中茶社、商品部、餐厅用地E林业系统的森林公园，自然保护区土地 12、下列表述中，符合个人所得税规定的是_。A个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 13、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行
16、为中属于纳税人权利的是_。A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证管理C要求税务机构为其保密的权利D依法注销税务登记14、某个人 2008 年 5 月因工作调动转让位于市区的原居住的自有住房(非普通住宅)，房产于 2004 年 8 月以 20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元，转让获得收入 60 万元，签订了二手房转让合同。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是_万元。A3.38B3.23C3.56D4.55 15、某商业企业(一般纳税人)2009 年 8 月向消费者个人销售铂金戒指取得不含税
17、收入 58950 元，销售金银镶嵌项链取得不含税收入 35780 元，销售镀金耳环取得不含税收入 32898 元，销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元，销售钻石取得不含税收入 333780 元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A24048.29B25983.16C24081.62D21425.50 16、关于金融保险业的计税依据，下列表述正确的有_。A中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额B金融商品转让业务的营业额：卖出价买入价，其中：买入价是指购进原价，
18、不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金C同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度D证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除 17、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是_。A借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成本差异 ” (红字)B借记 “材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本” (红字)C借记 “制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)D借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异 ” (红字) 18、甲、乙的行为构
19、成_。A非法出售发票罪B虚开增值税专用发票罪C非法出售增值税专用发票罪D出售伪造的增值税专用发票罪 19、税收法律关系的构成要素是_。A主体B对象C客体D内容 20、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是_。A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 21、该厂上述第(2)笔业务的计税价格为_元。A56000B61850C61000D6380075 22、下列可以由税务机关核定其应纳税额
20、的情况有_。A依照法律、行政法规的规定设置账簿的B依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C虽没置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账E对末按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人23、当月该企业应纳增值税额_元。A1506810B1504250C1507650D1511050 24、全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税_元。A535B435C300D67525、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是_。A比例税率及标准税率B定额税率及单位税额C比例税率及单位税额D单位税额及标准税率
