1、2017 年四川省税务师财务与会计：净现金流量考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、甲公司 207 年 1 月 1 日为建造一生产线，向银行借入 200 万美元，三年期，年利率 8%，利息按季计算，到期支付。1 月 1 日借入时的市场汇率为 1 美元=7.8 元人民币， 3 月 31 日的市场汇率为 1 美元 =7.5 元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设 207 年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为_万元人民币。A-60B-40.8C40D60 2、甲公司于 2009 年 2 月委托
2、乙商店代销 A 产品 1000 件，代销价款 400 万元。本年 12 月 20 日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的 A 产品 800 件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的 10%收取手续费。该批产品的实际成本为 250 万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为_万元。A400B320C288D2003、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是_。A将该批货物视同销售计算销项税额B不得抵扣该批货物的进项税额C不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额
3、 4、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起_。A诉讼时效的中止B诉讼时效的中断C诉讼时效的延长D诉讼时效的终止5、某建筑公司 2003 年自建房屋 6 栋，每栋房屋的建筑成本为 768 万元。其中2 栋作为办公室；2 栋对外出售，取得销售收入 3920 万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1 栋按售价 1960 万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税_万元。A398.51B496.51C427.39D372.38 6、仲裁庭评议案件，实行下列_原则。A民主仲裁B首长负责制C少数服从多数D合议制 7、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表
4、述正确的是_。A批发和零售化肥、农药免征增值税B浓缩饲料不享受免征增值税的优惠C生产化肥、农药免征增值税D批发和零售农膜免征增值税 8、下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是_A陪审员可以担任审判长B合议庭中只能设一名人民陪审员C陪审员由基层人民法院院长提名，同级人大常委会任命D中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭 9、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长_年减半征收企业所得税。A2B3C4D5 10、某民营企业 2004 年应纳税所得额 300 万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用 100 万元，由于这项
5、费用比 2003 年增长了 10%，则该企业当年应纳税所得额为_万元。A300B250C200D15011、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价) 低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为_。A财产转让所得B劳务报酬所得C工资、薪金所得D利息、股息、红利所得 12、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的_。A社会财富分配活动B社会剩余产品分配活动C社会产品分配关系D社会剩余产品分配关系 13、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应_。A征收营业税B征收增值税C不征税D既征收营业税又征收增值
6、税14、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO 成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为_。A普通税率B特惠税率C定额税率D最惠国税率 15、根据行政许可法规定，_无权设定行政许可。A国务院决定B地方性法规C国务院部委部门规章D省、自治区、直辖市人民政府规章 16、某外贸公司(位于县城)2005 年 8 月出口货物退还增值税 15 万元，退还消费税 30 万元；进口半成品缴纳进口环节增值税 60 万元，内销产品缴纳增值税200 万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入 5
7、00 万元，购入该土地时支付土地出让金 340 万元、各种税费 10 万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加_万元。A21.44B17.84C17.36D16.64 17、菊花具有的功效是A清肺止咳，清热解毒B疏散风热，清热解毒C疏风清热，息风止痉D疏风清热，清利咽喉E平降肝阳，息风止痉 18、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是_。A保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的 10%计算限额B保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额C其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同
8、确认的收入金额的 5%计算限额D企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 19、下列行政行为的合法要件不正确的有_。A行政行为的主体应当合法B行政行为的客体应当合法C行政行为应当符合行政主体的权限范围D行政行为应当符合法定程序E行政行为的内容应当合法 20、关于税法的解释，下列陈述正确的是_。A税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权B全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力C国家税务总局和财政部没有立法解释权D字面解释是税法的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释 21、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_
9、万元。A58.62B124.2C70.62D56.62 22、下列各项中，能够引起企业资产总额和所有者权益总额同时变动的是_。A根据经过批准的利润分配方案向股东发放现金股利B用职工福利费为企业福利部门购置医疗设备一台C收到政府给予的与资产相关的专项补助D按规定将应付可转换债券转换成股份23、某中外合资企业 2009 年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为 50 万元，该企业还于 2009 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100 万元，按当地规定契税税率为 5%。2009 年该中外合资企业共计
10、应缴纳的契税为_万元。A7.5B12.5C15D17.5 24、以下关于保险合同的说法错误的是_A保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议B在财产保险中，允许保险金额超过保险价值C保险费金额由双方在保险合同约定，支付方法有一次付清和分期交纳两种D投保人对订立保险合同有故意欺诈情节的，保险合同无效25、甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造厂房，实际领用工程物资234 万元(含增值税) 。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为 240 万元，该产品适用的增值税税率为 17%，计税价格为 260 万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为 130 万元和 18.2 万元。假定
11、该厂房已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他税费。该厂房的入账价值为_万元。A666.4B648.2C622.2D686.4二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有_。A支付的委托加工费B随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)C支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税D随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税E发出的用于委托加工物资的材料 2、企业设置“以前年
12、度损益调整”科目用来核算_。A企业发现的与以前期间损益相关的重要前期差错B企业发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项C企业发生的会计估计变更事项D企业发生的会计政策变更事项E企业发生的调整以前年度利润分配的事项3、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有_。A按实际申报收入计算征税B按核定收入计算征税C按经费支出额换算为收入额计算征税D按常驻机构认可的其他方法计算征税 4、稿费收入应扣缴个人所得税_元。A1440B1008C896D12805、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是_。A借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成本差异 ” (红字)
13、B借记 “材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本” (红字)C借记 “制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)D借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异 ” (红字) 6、第一次债权人会议，应在_召开。A债权申报期限届满后的 15 天内B公告之日起 1 个月期限届满后的 15 天内C公告之日起 3 个月内D公告之日起 3 个月期限届满后的 15 天内 7、普通股筹资成本高的原因有_。A支付的股息多B发行费用大C股东的期望收益高D股东的权利大E股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益 8、注册税务师事务所应当通过以下_措施实现对独立性的监控。A项目负责人应及时提供与委托客户全部的信
14、息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响B项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响C执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施D执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施E税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施
15、 9、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有_。A毛利率法B再销售价格法C可比非受控价格法D成本加成法E利润分割法 10、某轮胎厂(一般纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用发票)。轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账尸核算，也没有使用过，就将其加价直接转卖给某个体运输户，则轮胎厂销售的汽车应当_。A按 4%减半征收增值税B按 4%计算征收增值税C不得开具专用发票D按 17%计算征收增值税11、税收征收管理规定，纳税人应享有的权利包括_A享受国家税法规定的减免税优待B要求税务机关对自己的财务情况保守秘密C依法申请退回多缴的税款D认为税务机关具体行为不当，纳税人有权拒绝履行义务
16、E申请延期申报和延期缴纳税款 12、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为_。A20000 元B25000 元C26250 元D26315.79 元 13、下列各项存款中，不通过“其他货币资金”科目核算的有_。A银行本票存款B不能提前支取的定期存款C信用证保证金存款D企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款E外币贷款抵押存款14、下列各项个人所得适用 5%-35%的 5 级超额累进税率计征个人所得税的是_。A个体工商户的生产经营所得B个人独资企业的生产经营所得C对企事业单位的承包经营所得D劳务报酬所得 15、某商场(增值税一般纳税人)2003 年 5 月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值
17、税专用发票上注明税金 85000 元，5 月支付 60%货款，6 月购进货物入库，7 月支付另外 40%货款，8 月该批购货全部售出，则该商场 85000 元进项税额准予抵扣的时间为_月。A5B6C7D8 16、企业发行股票筹集资金的优点有_。A财务风险低B流动性很强C能降低购买力损失D增强企业实力E不需要偿还本金 17、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有_。A单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间C纳税人
18、转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天D对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天 18、有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有_。A车辆净吨位尾数在 0.5 吨以下者，按 0.5 吨计算B船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在 0.5 吨以下者，按 0.5 吨计算C机动车挂车，按机动载货汽车税额的 7 折计征D客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽车税额征税 19、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为_元。A10450B9490C8410D
19、7450712 20、下列长期投资决策评价指标中，其数值越大越好的指标是_。A净现值B投资回收期C内含报酬率D投资回收率E现值指数 21、信用条件包括_A信用期间B信用期限C现金折扣D折扣期间E超期赔付 22、下列有关混合销售行为的划分中正确的是_。A无论从事何种商品买卖、货物销售，既要征收营业税，也要征收增值税B从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税C从事运输业的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税D纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定E一切销售行为只要
20、征收了增值税，就不再征收营业税23、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是_。A投资回收率B现值指数C内含报酬率D净资产收益率E现金流动负债比率 24、下列方法中为刑事诉讼强制措施的有_。A取保候审B监视居住C训诫D责令具结悔过E拘传25、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有_。A甲企业不缴纳营业税B甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税C甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴D乙企业不缴纳营业税E乙企业应缴营业税 15 万元
