1、 WORD 资料可编辑 专业整理分享 2016 年上半年湖北省注会 审计：审计意见的形成考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于
2、公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA) ，因而内部审计部门不具备独立性。 2、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有容易获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验3、根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即WORD 资料可编辑 专业整理分享 A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。 4、下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合
3、同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B：公司在中期年报应计应付所得税。C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。5、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与
4、验收人员编制的验收报告相比较；D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 6、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要WORD 资料可编辑 专业整理分享 对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1 展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准？A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：与管理层讨论
5、该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 7、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。 8、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A： a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确
6、定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D： d.确定的需求和非结构化的任务。 WORD 资料可编辑 专业整理分享 9、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 10、审计师询问
7、会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用 17 个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取 20 项公司资产进行回归而得到的。模型产生的 R2 值是 0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高 R2 值大部分归因于随机性B：决定价值变量的 92%在模型当中C：模型是非常可靠的D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本11、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门；WORD 资料可编辑 专业整理
8、分享 C：应付账款部门；D：产业工程部门。 12、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。 13、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当A： a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；D： d.要求董事会通过
9、政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。14、内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境 2.风险管理 3.控制活动 4.信息与沟通 5.公司治理结构A： 1、2 和 3B：1、2 和 4C：1、2、3 和 4D： 1、2、3、4 和 5 15、通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；WORD 资料可编辑 专业整理分享 B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 16、A 公司有一套正式的企业道德规范，而 B 公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人
10、行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、A 公司展示的道德行为标准比 B 公司高。 II、A 公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。 III、B 公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A：只有B：只有C：只有和D：只有和 17、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。18、哪种支付计
11、划最可能引起培训费用的增加？A： a利润分享B：b自助餐式福利WORD 资料可编辑 专业整理分享 C：c以技能为基础的评定D： d全部工资 19、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 20、在传统的 ERP 系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动调节。A：只有、 和。B：只有和。C：只有和。D： 、和。
12、21、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。 WORD 资料可编辑 专业整理分享 22、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。23、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评
13、估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 24、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高25、根据下面的资料回答问题 6 至 9 在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人 1 负责采购所有大型电路元原件，代理人 2 负责电动机，代理人 3 负责诸如纽扣等小零件
14、有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单WORD 资料可编辑 专业整理分享 的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是A：采购代理可
15、能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。B：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、客户服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最好方法是A：综合
16、运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。B：使用商品化的认证系统。C：对所有网络通道加密。D：对远程过程调用（RPC）的全面测试与评估。 WORD 资料可编辑 专业整理分享 2、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。3、下列哪一项恰当阐释了特定审计目标A：观察实物存货数量；B：明确存货能否
17、满足计划生产的需求；C：通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货；D：在审计报告中包含 stockout 信息。 4、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了 9 次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15 名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是A：进行循环清点的项目由仓库职员挑选B：设置循环清点程序来代替效率性较差的程序C：作为循环清点的结果，只有 9 项较小的调整被记录D：仓库职员记录循环清点信息5、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试
