1、word 格式整理版范文范例 学习指导金融企业会计考试说明单选题库：1.下列银行会计不属于金融企业会计的是（ ）。A中国农业银行会计 B中国农业发展银行会计C中国建设银行会计 D中国银行会计2金融会计核算的起点是（ ）。A编制审核会计凭证 B. 确定会计科目C登记会计账簿 D. 应用借贷记账法3表外科目采用（ ）记账。A借贷记账法 B.收付记账法C复式记账法 D.单式记账法4. 商业银行吸收企事业单位或个人的存款是（ ）。 A.间接存款 B.派生存款 C.转账存款 D.现金存款5银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ ）。A先收款，后记账 B先记账，后收款C一边收款，一边记账 D记账
2、收款同时进行6商业银行贷款的后续计量应采用（ ）。A实际成本 B重置成本C摊余成本 D可变现净值7下列财产中不能进行抵押的是（ ）。A. 依法有权处分的国有土地使用权 B. 房屋C土地所有权 D. 交通运输工具8.在下列票据中能办理贴现业务的是（ ）。A商业汇票 B银行汇票C银行支票 D银行本票 9银行卖出外汇现金应选用（ ）。A钞买价 B钞卖价C汇买价 D汇卖价10商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（ ）科目进行核算。A拆出资金 B.存放同业C同业存放 D.拆入资金11.下列银行不属于商业银行的是（ ）。A中国农业银行 B中国农业发展银行C重庆农村商业银行 D中国银行
3、12存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 B.C.专用存款账户 D.临时存款账户13商业银行贷款的后续计量应采用（ ）。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值14. 下列财产中不能进行抵押是（ ）。 A.依法有权处分的国有土地使用权 B.房屋 C.土地所有权 D.交通运输工具word 格式整理版范文范例 学习指导15商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构可以用（ ）科目进行核算。 A.拆出资金 B.存放同业 C.同业存放 D.拆入资金16商业银行吸收的（ ）是中央银行信贷资金，商业银行不能使
4、用，应及时缴存中央 银行。 A.活期存款 B.定期存款 C.储蓄存款 D.财政性存款17以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( )。 A.银行本票 B.银行汇票 C.信用卡 D.托收承付18. 银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（ ）。 A.先收款、后记账 B.先记账、后付款 C.一边付款、一边记账 D.记账付款同时进行19银行买入外汇现金应选用（ ）。A钞买价 B钞卖价C汇买价 D汇卖价20以下证券中属于收益性证券的是（ ）。A汇票 B.支票C本票 D.股票21 商业银行吸收的存款属于（ B ）。 A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债 B.其他金融负债 C.交易性金
5、融负债 D.衍生金融负债 22.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用（ C ）。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值 23. 商业银行吸收 23 企事业单位或个人的存款是（ D ）。 A.间接存款 B.派生存款 C.转账存款 D.现金存款24 付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（ D ）内承兑或拒绝承兑。、 A、1 日 B、3 日 C、5 日 D、10 日 25 下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A 存放中央银行款项 B 向中央银行借款 C 联行往账 D 联行来账。26 单位活期存款结息日为 （A） A 每季末月 20 日 B 每年
6、 6 月 30 日 C 每季末月 30 日 D 每年 6 月 20 日27 下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A 存放中央银行款项 B 向中央银行借款 C 联行来账 D 联行往账28 下列银行会计不属于金融企业的是（ B ）。A.中国农业银行会计 B.中国农业发展银行会计C.中国建设银行会计 D.中国银行会计29 表外科目采用（ D ）记账。A.借贷记账法 B.收付记账法C.复式记账法 D.单式记账法30 金融会计核算的起点是（ A ）。A.编制审核会计凭证 B.确定会计科目 C.登记会计账簿 D.应用借贷记账法word 格式整理版范文范例 学习指导31 银行会计对外办理日常业务
7、的主要工具是（ A ）。A.分类账 B.登记簿C.总账 D.余额表多选题题库1按存款的来源可以分为（ ）。A原始存款 B活期存款 C一般存款D财政性存款 E派生存款2存款账户按管理要求不同划分为（ ）。 A.基本存款账户 B 临时存款账户 C.外币存款账户 D.一般存款账户 E.专用存款账户3. 商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ ）。 A.提出交换的借方票据 B.提出交换的贷方票据 C.交换提入的借方票据 D.交换提入的贷方票据 E.缴存存款准备金票据 4. 下列贷款中属于担保贷款的是（ ）。 A.保证贷款 B.票据贴现 C.质押贷款 D.信用贷款 E.质押贷款5下列结算工具中同城、异
8、地均可使用的是（ ）。A商业汇票 B委托收款 C.银行本票 D银行汇票 E. 信用卡6系统内往来可能包括的银行类别（ ）。A发报经办行 B发报清算行 C总行清算中心 D收报清算行 E收报经办行7以下证券中可以买卖的是（ ）。A股票 B汇票 C.本票 D支票 E. 债券8视为融资租赁标准是（ ）。A租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 B租赁资产只有承租人才能使用C承租人有购买租赁资产的选择权D租赁资产使用寿命 75%以上E最低租赁付款额的现值 90%以上9构成商业银行账务组织的基本内容有（ ）。 A.分类账 B 总账 C.科目日结单 D.余额表 E.资产负债表10活期储蓄存款的特点有（
9、）。 A.存款有息 B.1 元起存 C.多存不限 D.随时存取 E.不定期限11.下列内容中，借款人可以办理抵押贷款的财产有（ ）。A.借款人的机器 B.交通运输工具 C.宅基地 D.土地所有权 E.房屋word 格式整理版范文范例 学习指导12. 同业往来专用的会计科目是（ ）。 A.同业存放 B.存放同业 C.拆出资金 D.清算资金往来 E.拆入资金13票据结算业务包括（ ） A.支票 B.本票 C.银行汇票 D.信用卡14外汇分账制的内容主要有（ ）。 A.人民币和外币分账核算 B.记账外汇与现汇分账 C.买入或卖出外汇时使用货币兑换科目核算 D.年终并表编制汇总的人民币决算报表 E.记
10、账汇率与账面汇率分账15支付结算原则的内容包括（ ）。 A.恪守信用，履约付款 B.疏通支付结算渠道 C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.实行结算监督 E.银行不垫款16证券公司专用的会计科目包括以下哪些（ ）。A代理买卖证券款 B代理兑付证券 C. 代理兑付证券款D贷款 E吸收存款17 构成商业银行储蓄存款基本原则的内容有（ ABCE ）。 A.存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.多少不限 E.为储户保密 18 活期储蓄存款的特点有（ BCDE ）。 A.存款有息 B.1 元起存 C.多存不限 D.随时存取 E.不定期限 19 存款账户按管理要求不同划分为（ ABDE ）。 A.基本存款
11、账户 B 临时存款账户 C.外币存款账户 D.一般存款账户 E.专用存款账户 20 贷款业务的核算要求是（ ABDE ）。 A.本息分别核算 B.商业贷款与政策性贷款分别核算 C.短期贷款与中长期贷款分别核算 D.自营贷款和委托贷款分别核算 E.应计贷款和非应计贷款应分别核算 21.下列贷款中属于担保贷款的是（ ACE ）。 A.保证贷款 B.票据贴现 C.质押贷款 D.信用贷款 E.质押贷款22 银行计提贷款损失准备的资产包括（ABCD）A.抵押贷款 B.质押贷款 C.银行卡透支 D.预期贷款23 储蓄存款原则包括(ABCD)A.存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.为储户保密24 现行
12、的支付结算种类包括(ABCDE)。A.支票、汇票 B.本票 C.信用卡、信用证 D.汇兑 E 托收承付、委托收款25 票据包括( BCD )。A 信用卡 B支票 C本票 D汇票26 单位存款账户按用途可分为( ABCD )。 A基本账户 B一般账户 C临时账户 D专用账户27 支票必须记载的事项有(ABCDE)。 A表明“支票”字样 B无条件支付的委托 C确定的金额 D付款人名称 E出票日期和出票人签章word 格式整理版范文范例 学习指导判断题题库1金融行业的所有资产都是金融资产。2商业银行吸收企事业单位或人人的存款是现金存款。3中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过 5 年。
13、4本行为收款行，他行为付款行，这类凭证又称为代付票据。5. 银行承兑汇票是一种建立在银行信用基础上的票据。6. 商业汇票的付款人是持票人。7. 银行发生现金长款时，经查找确实无法归还，经批准坐银行收益处理，通过其他业务收入核算。8. 在托收承付结算中，付款人在承付期内提出拒付，银行应审查其拒付理由。9. 托收承付结算业务产生的网内往来汇划为代收业务。10.租赁是资产的所有权与使用权相分离的交易。11固定资产、无形资产、长期待摊费用等物权形式存在的资产不属于金融资产。12单位活期存款的计息时间一般为每月末 30 日，结算出来的利息于次日入账。 13贷款业务是商业银行的主要资产业务之一，也是银行资
14、金运用的主要形式。14如“清算资金往来同城票据清算”科目余额为借方，则表示本行本次交换为应收差额。15. 注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。16. 抵押贷款是保证贷款的一种常见的银行贷款。17. 在租赁期间，出租人始终拥有租赁资产的所有权，承租人只获得相关资产的使用权。18. 一个票据行为的无效并不影响其他票据行为的效力。19. 本行为付款行，对方行为收款行的网内往来汇划业务是发出贷方报单业务。20.可以自由兑换其他国家货币的外汇称为现汇。21.特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资 商业银行发放的贷款。此类贷款属于政策性贷款。 22.非应计贷款是指
15、贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款。 23.每一笔贷款只能展期一次。 24.当贷款的本金或利息逾期 90 天时，应单独核算。 25 对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按规定计收复利。( )。26 单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为 1 天和7 天两种。( )27 支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。( ) 28 出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。( )29 贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。( )word 格式整理版范文范例 学习指导第三章1.某支行开户单位吉达商贸有限公司 20*1 年 5
16、 月 31 日存款账户余额为 60000 元，20*1 年 3 月 21 日至 5 月 31 日的累计数为 2566000 元，20*1 年 6 月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为 0.72%，没有发生利率调整变化。（1）6.8，存入现金 16000 元。（2）6.12，转账存入 5000 元。（3）6.15，开具现金支票支取现金 8000 元。（4）6.17，签发转账支票支付存款 12000 元。（5）6.19，存入现金 7000 元。要求：根据上诉资料，对（1）（3）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司 20*1 年第二季度的
17、利息，并作利息入账的会计利息。解：（1） 借：库存现金 16000 贷：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 16000（3） 借：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 8000 贷：库存现金 8000分户账户名：吉达商贸有限公司 账号 利率：0.72% 单位：元2007 年月 日摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 复核盖章6 1 承前页贷 60000 00 727256600042000000008 现收 16000 00 贷 76000 00 4 304000 0012 转贷 5000 00 贷 81000 00 3 243000 0015 现付 8000 00 贷 73000 00
18、2 146000 0017 转借 12000 00 贷 61000 00 2 122000 0019 现收 7000 00 贷 68000 00 2 136000 0021 转息 78 74 贷 68078 74 92 3937000 00利息39370000.72%36078.74(元)借：应付利息活期存款利息户 78.74贷：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 78.742.20*2 年 9 月份，某支行发生下列单位定期存款业务：（1）20*2 年 9 月 3 日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款 200000 元。借：吸收存款活期存款天龙集团 200000贷：吸收存款定期存款天龙集
19、 200000 （2）20*2 年 9 月 12 日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额 50000 元，存入时一年期定期存款利率为 2.52%。到期利息5000012.52%1260（元） 借：吸收存款定期存款丽江宾馆户 50000 应付利息定期存款利息户 1260 贷:吸收存款活期存款丽江宾馆户 51260 word 格式整理版范文范例 学习指导（3）20*2 年 9 月 16 日，友谊商城要求部分提前支取两年期定期存款 80000 元，该存款于 20*2 年 6 月25 日，存入金额为 200000 元，存入时两年期定期存款年利率为 3.06%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为 0
20、.72%。利息80000830.72%360132.80(元)借:吸收存款定期存款友谊商场户 200000 应付利息定期存款利息户 132.80 贷:吸收存款活期存款友谊商场户 200132.80借：吸收存款活期存款友谊商场户 120000贷：吸收存款定期存款友谊商场户 120000 （4）20*2 年 9 月 18 日，恒信有限责任公司来行要求支取于 20*1 年 7 月 15 日存入的一年期定期存款100000 元，存入时一年期定期存款年利率为 2.25%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为 0.72%。到期利息=1000002.25%1=2250(元) 过期利息=100000650.72%
21、360=130(元) 借：吸收存款定期存款恒信有限责任公司户 100000应付利息定期存款利息户 2380 贷：吸收存款活期存款恒信有限责任公司户 1023803.、某支行的开户人陈浩 2010 年 11 月 30 日的活期储蓄存款账户的余额为 5852.37 元。该支行 2010年 12 月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩于上月底未计息积数为 326000 元。2010 年12 月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务 12010 年 12 月 3 日 存入现金 1500 元 22010 年 12 月 15 日 支取现金 3000 元 32010 年 12 月 19 日 支取现
22、金 1000 元 42010 年 12 月 20 日 银行结息 当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为 0.72% 结计的利息于次日办理转帐 52010 年 12 月 27 日 储户陈浩来行要求销户 当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为 0.72%。 要求:根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款帐户的利息，并作利息转帐的帐务处理。 （1）12 月 3 日: 借：库存现金 1500 贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1500 （2）12 月 15 日：借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3000贷：库存现金 3000 （3）12 月 19 日 借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1000贷：库存现
23、金 1000 （4） 12 月 20 日结计陈浩存款账户的利息： 利息（3260005852.3727352.37124352.374 3352.372） 0.72%360 =(32600011704.7488228.4417409.486704.74)0.72%360=450047.400.72%3609（元）税金9201.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)12 月 21 日办理利息转账: 借：应付利息活期储蓄利息户 9word 格式整理版范文范例 学习指导贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 7.20 应交税费应交利息税户 1.80 （5）12 月 27 日: 利息=(3352.3
24、77.2)60.72%360=0.40(元)税金=0.4020%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元) 借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3359.57 应付利息活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3359.89 应交税费应交利息税户 0.08 4.20*2 年（平年）3 月份，某支行发生下列定期储存存款业务：（假设储蓄存款利息所得税税率为20%。）（1）3 月 5 日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款 20000 元，年利率为 3.69。借：库存现金 20000 贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取林翼凡户 20000 （2）3 月 10 日，储户李亚光的半年
25、期整存整取定期储蓄存款 10000 元到期，办理支取手续，20*1 年 9月 10 日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为 2.07。利息1000062.07%12=103.50(元) 税金=103.5020%=20.70(元) 税后利息=103.50-20.70=82.80(元) 借：吸收存款定期储蓄存款整存整取李亚光户 10000 应付利息定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10082.80 应交税费应交利息税户 20.70 （3）3 月 18 日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款 8000 元，该存款于20*1 年 12 月 21 日存入，存入本金为 30
26、000 元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.06，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为 0.72。利息=8000870.72%360=13.92(元)税金=13.9220%=2.78(元) 税后利息=13.92-2.78=11.14(元) 借：吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 30000 应付利息定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30013.92借：库存现金 22002.78 贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 22000应交税费应交利息税户 2.78 （4）3 月 19 日，储户刘辉来行要求支取于 20*1 年 1 月 8 日存入的一年期整存整取定期储蓄存款，4
27、0000 元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为 2.25，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为 0.72。到期利息4000012.25%=900(元)过期利息40000700.7236056(元)税金=(90056)20%=191.20(元)税后利息=956-191.20=764.80(元) 借:吸收存款定期储蓄存款整存整取刘辉户 40000 word 格式整理版范文范例 学习指导应付利息定期存款利息户 956贷：库存现金 40764.80 应交税费应交利息税户 191.20（5）3 月 21 日，储户张玮来行支取 20*1 年 3 月 21 日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款
28、每月固定存入本金 500 元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为1.71。假设储蓄存款利息所得税税率为 20%。利息=(5006000)2121.71%12=390001.71%12=55.58(元) 税金=55.58*20%=11.12(元) 税后利息=55.58-11.12=44.46(元)借：吸收存款定期储蓄存款整存整取张玮户 6000 应付利息定期存款利息户 55.58贷：库存现金 6044.46 应交税费应交利息税户 11.12第四章1.工商银行武汉大东门支行收到开户单位健民药业公司提交的银行汇票，出票金额 30000 元，实际结算金额与出票金额一致，该汇
29、票系工商银行昆明关上支 行签发，经审核无误后，通过资金汇划清算系统办理款项汇划（批量） 。工商银 行昆明关上支行收到银行汇票已兑付的电子汇划信息，经确认无误办理转帐。 工商银行昆明分行采取集中式管理。要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。各经办行、清算行及总行编制会计分录如下： （1）工商银行武汉大东门支行会计分录为： 借：待清算辖内往来武汉分行户 30 000 贷：吸收存款活期存款健民药业公司户 30 000 日终：借：上存辖内款项武汉分行户贷：待清算辖内往来武汉分行户 30000（2）工商银行武汉分行会计分录为： 借：上存系统内款项上存总行备付金户 30 000 贷：待清算辖内往来大
30、东门支行户 30 000日终：借：待清算辖内往来大东门支行户 30000贷：辖内款项存放大东门支行户 30000 （3）工商银行总行清算中心借：系统内款项存放昆明分行备付金户 30 000 贷：系统内款项存放武汉分行备付金户 30 000（4）工商银行昆明分行： 借：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000 贷：上存系统内款项上存总行备付金户 30 000 次日，昆明分行代关上支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：借：待清算辖内往来关上支行户 30 000 贷：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000 日终：借：辖内款项存放关上支行户 30000贷：待清算辖内往来关上支行户 30 000代理
31、关上支行记账的会计分录为： 借：吸收存款汇出汇款 30 000 word 格式整理版范文范例 学习指导贷：待清算辖内往来昆明分行户 30 000(5)昆明分行关上支行会计分录：借：待清算辖内往来昆明分行户 30000贷：上存辖内款项昆明分行户 300002、工商银行成都青羊宫支行收到福州古街支行寄来的委托收款凭证和商业承兑 汇票，金额 10000 元，系本行开户单位国凤贸易公司向福州亿洋海产公司支付的货款，经该公司同意，通过资金汇划清算系统办理款项汇划（实时）。工商银行福州古街支行收到电子汇划信息，经确认无误后，将划回的货款收入开户单位亿洋海 产公司帐户。工商银行福州分行采取集中管理模式。要求
32、：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。(1）工商银行成都青羊宫支行借：吸收存款 活期存款 国凤商贸公司户 10 000 贷：待清算辖内往来 成都分行户 10 000日终：借：待清算辖内往来 成都分行户 10 000 贷：上存辖内款项 成都分行户 10000（2）工商银行成都分行借：待清算辖内往来 青羊宫支行户 10 000 贷：上存系统内款项 上存总行备付金户 10 000日终：借：辖内款项存放 青羊宫支行户 10 000贷：待清算辖内往来 青羊宫支行户 10 000（3）工商银行总行清算中心借：系统内款项存放 成都分行备付金户 10 000 贷：系统内款项存放 福洲分行备付金户 10 00
33、0 (4）工商银行福州分行借：上存系统内款项 上存总行备付金户 10 000 贷：待清算辖内往来 古街支行户 10 000 日终：借：待清算辖内往来 古街支行户 10 000 贷：辖内款项存放 古街支行户 10 000代理古街支行记账的会计分录为： 借：待清算辖内往来 福州分行户 10 000 贷：吸收存款 活期存款 亿洋海产公司户 10 000(5)工商银行古街支行日终：借：上存辖内款项 福州分行户 10 000贷：待清算辖内往来 福州分行户 10 000 3.3 月 2 日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金 1 200 000 元；5 月 8 日，工商银行武汉分行通过人
34、民银行从工商银行总行调回备付金 500 000 元。 要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。（1）3 月 2 日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时： 借：其他应收款 待处理汇划款项户 1 200 000 贷：存放中央银行款项 准备金存款户 1 200 000 工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时： 借：上存系统内款项 上存总行备付金户 1 200 000 贷：其他应收款 待处理汇划款项户 1 200 000 工商银行总行收到武汉分行上存的备付金时： 借：存放中央银行款项 准备金存款户 1 200 000贷：系统内款项存放 武汉分行备付金户 1 200 000
