1、云南一佳建筑工程有限公司作 业 文 件（版本：A ）2014-12-30 发布 2014-12-30 实施审签页批准：汪忠雄编制：赵希玥 朱华 杜春红 李创新 雷虹王云翠 梁忠丽 段燕涛目录1 财务管理制度.92 财务审批权限、审批程序规定.133 员工教育培训管理办法.194 员工工作考核办法.275 员工奖惩管理办法.306 经营统计管理办法.367 物资管理办法.468 施工组织设计编制规定.529 施工质量问题处理管理办法.6210 施工现场管理办法.6711 施工月报编制规定.7112 办公用品采购及管理制度.7513 劳保管理办法.8014 档案管理办法.8515 现场安全文明施工
2、管理制度.12416 特种作业人员管理制度.12817 特种设备管理制度.14218 项目结算管理办法.154财务管理制度 YJ-ZY01-2014 A/00财务管理制度2014-12-30 发布 2014-12-30 实施财务管理制度 YJ-ZY01-2014 A/011 目和和适用范围1.1 为规范公司财务行为，加强内部财务管理和会计核算，根据会计法、公司法、企业会计准则、企业会计制度等国家相关法律、法规以及公司章程制定本制度。1.2 本制度适用于公司内部独立核算公司及各项目部是公司制定其他财务管理实施细则、办法的指导文件。项目部财务制度由各项目部制定后报公司财务部备案。1.3 公司财务行
3、为应当遵守国家有关法律法规及本制度的规定，并接受财税机关的检查和监督。1.4 公司财务管理基本原则：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，严格执行国家规定的各项财务收支范围和标准，加强财务监督和检查，如实反映财务状况，依法缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。1.5 公司财务管理的任务：合理、有效筹措资金，满足公司生产经营需要；科学合理使用资金，提高资金使用效益；制定合理的信用政策，促进产品销售和劳务提供的尽快实现和货币资金的顺利回收；正确分配公司收入，处理好公司与其他方面的财务关系；实行财务监督，维护财经纪律。2 职责权限2.1 公司设立财务部，项目部设立独立的财务管理机构。公司财务部
4、负责项目部财务机构的设置、财务管理权限的划分，项目部财务负责人的建议安排及经营者和财务人员的业绩考评，定期对项目部进行财务监督、检查和指导；负责公司财务管理和会计核算；负责公司财务计划的编制、下达、考核和会计报表的汇总编报。2.2 各项目部财务人员要熟练掌握本企业的会计核算和财务管理，了解企业生产经营情况，当好所属企业经营者的参谋和助手。要按照公司财务核算的要求，填报会计报表、报告及有关财务资料，完整、真实地反映企业的财务情况。 2.3 项目部领导要支持财务人员的工作，使财务人员依法进行独立的会计核算和财务管理。2.4 公司财务实行两级管理、二级核算。各企业是相对独立的经济实体，采取目标管理、
5、独立核算、自主经营、自负盈亏的管理机制，实行统一领导、分级管理的财务核算体制。2.5 项目部可根据生产经营的实际情况确定核算项目部的层次和核算管理形式。各企业内部的财务核算和管理模式必须按照市场经济的客观要求，结合企业生产经营管理的需要，要充分体现现代企业制度的管理特征。3 筹资管理财务管理制度 YJ-ZY01-2014 A/023.1 公司视资金运营情况，按照法律、法规和公司章程的规定，筹措生产经营所需资金。公司筹集资金，必须对资金需求量进行预测，编制资金预算，对筹资成本及偿债能力进行全面分析，确定合理的资金结构和筹资方式。3.2 公司筹集的资金来源包括：投资者投入公司形成的资本金、公司的负
6、债资金以及公司结余资金。3.3 公司筹资方式：经公司股东会或董事会批准，公司可以采取下列方式筹集资金：a）吸收直接投资b）银行借款c）商业信用d）融资租赁e）发行债券3.4 公司权益资金筹集：公司增减注册资本的数额和方式由股东会作出决议，各股东应按照规定的出资比例和约定期限认缴，由于投资者在出资中违约，致使企业无法按期筹集资金的，该投资者应承担违约责任。公司筹集的资本金，公司依法享有经营权，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。3.5 公司筹集的资本金，必须聘请有权部门和公信机构验资，根据验资报告，作为办理有关筹资的合法证明和办理工商注册变更。本年增加的注册资本，年末一次变
7、更。公司应向投资方出具资本金出资证明书。3.6 公司资本公积，包括资本溢价，法定财产重估增值，资本汇率折算差额及接受捐赠等而形成的资本公积金。经公司股东会审议批准，资本公积可以转增资本。3.7 公司负债资金筹集：公司可以通过银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等方式筹集资金，形成公司负债。 负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款，应付短期债券，应付票据，应付税金，其他应交款，应付购货款，应付工程款，预收销货款，其他暂收应付款，预提费用等。长期负债包括长期借款，长期应付款，应付长期债券等。3.8 公司年度资金需求和融资计划由董事会审批，具体筹资方案由公司财务部审查，总经理提出意见，法
8、人代表批准后实施。财务管理制度 YJ-ZY01-2014 A/034 流动资产管理4.1 公司流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款、存货、待摊费用及其他流动资产。4.2 公司货币资金分为现金、银行存款和其他货币资金。公司设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。公司收到的现金应及时入账，做到日清月结，确保账实相符，严禁坐支。公司财务部门负责人应定期（三个月）对库存现金进行抽查盘点，并做好盘点记录备查。公司严格执行国家关于现金的使用规定。现金使用范围为支付职工工资、各种津贴、奖金、差旅费、福利费、零星采购小额费用等。
9、与外单位发生经济往来，除零星小额可以用现金支付外，必须采用支票结算。公司严格控制支票的领用。因经济业务需要领用支票的，必须填写领用支票审批单，注明用途、金额；如果金额不能确定，必须注明支款限额数，经总经理、财务负责人批准后，到财务部领用支票。支票付款后，领用人必须在 10 日内到财务部办理报销手续。支票必须妥善保管，如果发生丢失、被盗情况，应及时采取措施声明作废。如造成经济损失，一律由丢失者本人负责。4.3 公司其他货币资金分为外埠存款、银行汇票存款，在途货币资金和信用证存款等。公司财务部门应对各项其他货币资金设立台账，并对其使用情况进行经常性检查，以规范其他货币资金的使用和管理。4.4 公司
10、应强化资金的调度与管理，重大资金支出按公司重要经营决策审批权限暂行办法规定执行。支付款项时应由经办人填写财务支出审批表或付款通知书，交财务负责人审查，并经主管领导批准后，办理付款手续。4.5 公司对往来款项应按往来单位分明细及时登记入账，以准确反映每笔往来款项的形成、回收及增减变化情况。4.6 公司各部门对本部门生产经营活动中形成的应收款项负有催收责任；财务部日常应对应收款项进行跟踪分析，年末对往来款项进行全面清理，对应收款项按账龄长短逐项分析，并向对方寄送对账单进行核对。对账龄较长的应收款项，应协同有关部门制定有效催收措施，并明确有关人员责任，加快资金周转和降低坏账损失。4.7 公司年末按应
11、收款项账龄计提坏账准备。具体比例为：1 年以内按 5%计提；1-2 年按 10%计提；2-3 年按 20%计提；3 年以上按 40%计提。4.8 公司存货包括原材料、燃料、其他材料、低值易耗品、机械配件、在产品、产成品、半成品、结构件、商品等。存货购入时按实际成本计价，领用或发出按加权平均法计价，低值易耗品领用按财务管理制度 YJ-ZY01-2014 A/04一次摊销法核算。4.9 公司应建立存货明细账，以详细记录存货的购入、发出、结存的数量和金额；仓库管理员应根据资产采购审批单等办理存货入库手续，填制入库单；根据领用部门负责人签字的资产领用单办理存货出库手续，填制存货出库单，并登记存货明细账
12、。业务人员应及时将收到的发票和出入库单送交财务部门登记入账。4.10 公司存货管理员应每月末对存货进行实地盘点，并编制存货盘点表，以确保存货账实相符；每半年末财务部应会同相关部门对存货进行全面清查，对盘盈、盘亏、报废、毁损等形成的存货损益进行认真分析，查明原因，做出处理意见并报经公司董事会批准后，进行相应账务处理。4.11 公司年末存货应按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于成本的差额，计提存货跌价准备。5 固定资产管理5.1 公司固定资产是指使用年限超过一年单位价值在 2000 元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的
13、物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应当作为固定资产管理。不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品管理，由财务部和使用部门或个人建立备查账簿反映，并纳入存货清查盘点范围。5.2 公司对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理会计手续，并由财务部设置固定资产卡片进行明细核算。5.3 公司应根据各类资产的情况，制定合理的资产折旧年限、折旧方法、残值率，经公司董事会批准后，报税务机关备案，并置于公司财务部备查。5.4 公司购置固定资产，按公司财务支出审批权限、审批程序规定执行，财务部核实报销并建帐。5.5 公司财务部应建立固定资产领用登记簿，详细记录资产
14、的领用及分配情况；固定资产日常保管和维护由使用部门或个人负责，对需要维修的资产由使用部门或个人提出修理计划，按有关规定和程序审批同意后方可进行修理。5.6 公司每年末由财务部组织，会同相关部门对固定资产进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏、报废、毁损等形成的固定资产损益进行认真分析，查明原因，做出处理意见并按规定审批后，进行相财务管理制度 YJ-ZY01-2014 A/05应账务处理。5.7 公司固定资产应当在期末按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。6 在建工程管理制度6.1 公司业务部门应对公司拟建造或投资的工程项目进行可行性分析，做好市场调查和预
15、测，财务部门应协助做好项目投资收益、回收期等盈利预测，确保科学决策。6.2 公司在建工程项目应建立立项审批制度，由业务部门提出可行性分析报告和项目建议书，经部门负责人审查，报总经理办公会进行论证可行后，上报公司董事会批准实施。6.3 公司在建工程所需物资采购、保管、发放等按公司物资管理制度执行。6.4 公司负责项目建设部门应根据工程特点定期编制工程进度报表和资金投放计划，严格控制各项支出，加强质量监管。公司财务部门应对工程进度及资金使用情况进行检查和监督。6.5 在建工程完工时，应由财务部会同有关业务部门对工程进行验收审查，或聘请专门机构对工程进行预决算审计，并对负责建设部门进行考核。7 无形
16、资产及其他资产管理制度7.1 公司无形资产包括专利权、非专利技术、土地使用权、专项资产经营权等。7.2 无形资产按取得时的实际成本计价，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，记入损益。如预计使用年限超过相关合同规定的受益年限或法律规定的有限年限的，该资产的摊销年限按如下原则确定：合同或法律规定年限的，按其规定摊销；两者均规定年限的，按孰短原则摊销；两者均未规定年限的，按 10 年期限摊销。7.3 公司应建立无形资产的购买和转让审批制度，重大无形资产的购买和转让应经公司董事会批准。7.4 公司无形资产应当在期末按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准
17、备。7.5 公司长期待摊费用是指摊销期限在一年以上的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等，按实际发生额核算，在预计受益期内平均摊销。公司除购建固定资产以外，所有筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用归集，待公司开始生产经营当月起一次性记入开始生产经营当月损益。财务管理制度 YJ-ZY01-2014 A/068 对外投资管理制度8.1 公司对外投资包括短期投资和长期投资，短期投资是指各种能随时变现且持有时间不准备超过一年的股票、债券等有价证券以及其他投资。长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括长期股权投资和长期债权投资。8.2 公司对外投资应建立严格的审批制度。每项投资均
18、须由业务部门提出可行性分析报告和项目建议书，经部门负责人审查，报总经理办公会进行论证可行后，按公司重要经营决策审批权限暂行办法实施，未经批准，任何部门或个人无权决定对外投资事宜。8.3 短期投资按取得时的实际成本计价，实际支付价款中包含已宣告发放股利或应计利息的，按照实际支付价款扣除已宣告发放股利或应计利息计价。短期投资持有期间收到的现金股利或利息，冲减投资成本。公司出售短期投资收到的价款扣除短期投资账面价值后的差额，记入投资收益或损失。8.4 公司短期投资购入的股票或债券，应指定专人负责保管，负责证券保管人员与投资操作人员、审批人员和记录人员应严格分开，以确保资产安全完整。8.5 公司长期股
19、权投资按取得投资时的实际成本计价。公司对被投资单位无实质性控制权时，采用成本法核算，如对被投资单位拥有实质控制权，则采用权益法核算。8.6 公司长期股权投资采用成本发核算时，于实际收到被投资单位分配的股利时确认投资收益的实现；采用权益法核算时，于每会计期末按应享有或分担被投资单位当年实现的净利润或净亏损的份额调整投资的账面价值，并作为当期投资收益。8.7 公司长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理，并按十年期限平均摊销。8.8 公司财务部门应于每会计期末对被投资单位的财务状况进行分析，并向公司董事会提交分析报告，对账面价值低于可收回金额的，合理计提减值准备。9 成本费用管理制度9.1 公司成本和费用是指公司在经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括营业成本、管理费用、营业费用、财务费用等。管理费用包括员工工资、差旅费、办公费、折旧费、修理费、咨询费、审计费、税金、业务招待费、开办费摊销、坏账损失、董事会会费以及其他管理费用。营业费用包括广告费、专设营销部门人员工资、福利、展览费、业务费以及其他营业费用。公司职工福利费、职工教育经费和工会经费按实际发生额列支。
