1、云南省 2017 年上半年税务师考税法二考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是_。A房屋产权证B购销合同C所有营业账簿D财产租赁合同 2、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料：取得土地使用权支付的成本为 1000 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)共计 1100 万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计 400 万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率
2、部分的利息为 50 万元和超过贷款期限的利息 60 万元及罚息40 万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税 3.5 万元。省级人民政府规定的费用扣除比例 5%，则其可扣除的房地产开发费用为_。A550 万元B396.5 万元C1100 万元D400 万元3、下列各项支出中，属于收益性支出的是_。A融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞B支付的固定资产日常维护费C对外投资转出固定资产发生的净损失D购置固定资产支付的车辆购置税 4、季某的父母对其与村民小张之间恋爱极为不满，极力进行破坏，以致发生下列的_行为公安机关不可以主动立案侦查。A当众殴打季某后将其禁闭，季某自杀的B将季某捆绑过紧致其身亡
3、的C殴打季某，将季某打成重伤，由于抢救不及时而死亡的D先将季某吊起来毒打，后又私自将季某许配他人的5、若其他因素不变，S 公司 2000 年的税前净利润比 1999 年增加 105000 元，则单位变动成本应降低_。A80B3C82D2 6、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为_元。A440B205C180D240 7、下列属于因违反行政法的规定而引起的征收是_。A资源费的征收B排污费的征收C管理费的征收D建设资金的征收 8、甲国某居民有来源于乙国的税前所得 200 万元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵
4、免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为_万元。A25B5C5.75D0 9、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A按期履行报告年度签订的商品购销合同B以前年度销售的商品发生退回C出售重要的子公司D火灾造成重大损失 10、该企业 2003 年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。A33B40.26C39.6D41.2511、王某 8 月份工资、薪金应纳个人所得税额是_元。A25B50C40D35 12、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有_。A加工厂应纳增值税 1870 元B应纳
5、城建税 70 元C加工厂应纳增值税 720 元D应纳教育费附加 21 元 13、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是_A举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C举动犯不存在犯罪未遂D只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成14、在我国，有期徒刑的期限一般为_以下。A1 年以上 15 年B1 年以上 20 年C6 个月以上 15 年D6 个月以上 20 年 15、某中外合资企业 2009 年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为 50 万元，该企业还于 2009 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款
6、200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100 万元，按当地规定契税税率为 5%。2009 年该中外合资企业共计应缴纳的契税为_万元。A7.5B12.5C15D17.5 16、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是_。A个人之间互换自有居住用房B无偿赠与房屋给直系亲属C被兼并企业将房屋并入兼并企业中D合作建房有偿转让的 17、下列财务比率中，_可以反映企业的偿债能力。A应收账款周转天数B销售利润率C每股盈余D已获利息倍数 18、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是_。A物权的权利人是特定的，债权的权利人是不特定的B物权不以请求为给付内容，债权是一种请求权
7、C债权是一种财产权，物权不是财产权D物权可以转让，但是债权不可以转让 19、该企业 2005 年应纳企业所得税_万元。A456.28B486.46C471.46D473.12 20、下列有关行政行为的说法中，正确的是_。A行政行为是创制法律的行为，行政性规范是主导性规范，所以具有主导性B行政主体实施行政行为，只要是在法律、法规的授权范围内。即可自行决定和直接实施。而无须与行政相对方协商或征得其同意。这是行政行为强制性的体现C行政行为的效力先定性是指行政行为一经做出,就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布为无效之前，只对行政相对人具有约束力D行政行为具有以国家强制力作后盾，以保证其
8、得以实施、 21、对行政征收的论述错误的是_。A行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿C税收征收是典型的行政征收行为D行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 22、联合国基金会驻中国办事处 2007 年 1 月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款 20 万元、支付保险费 800 元，支付购买工具和备件价款2500 元、车辆装饰费 500 元；2008 年 1 月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价 18 万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为 18 万元。对上述业务正确的税务处理是_。A2
9、007 年购买轿车时应纳车辆购置税 2.03 万元， 2008 年转让轿车时不缴纳车辆购置税B2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时缴纳车辆购置税 1.62 万元C2007 年购买轿车时应缴纳车辆购置税 2 万元，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 2.4 万元D2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 1.92 万元23、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是_。A原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未
10、经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理C第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决D原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决 24、位于市区内的某企业，当月应纳增值税 5 万元，补交上月未交的增值税 3万元，滞纳金 0.8 万元，本期应纳城建税为_万元。A0.35B0.40C0.56D0.8025、王某于本月初将其位于市中心的自有两间 120 平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金 96000 元，本月取得租金收入 8000 元，王某每月租金收入应纳个人所得税_元。(不考虑其他税
11、金)A1000B1200C1280D2200二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、出口退税C依法提请税务行政复议D依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题 2、工资及三项经费用应调整应纳税所得额_万元。A85.52B95.78C92.432D70.8323、以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有_。A纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，
12、其营业额均应包括设备的价款在内B股票转让的营业额为买卖股票的价差收入C办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入E融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额 4、下列各项中，有关营业税计税依据的表述正确的是_。A纳税人自建自用的房屋不纳营业税B一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息，也包括罚息C境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业税D从事安装工程作业的，营业额不包括设备的价款5、W 公司 1998
13、年 12 月 31 日资产负债表上“存货”项目由金额为_万元。A440B600C530D620 6、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有_。A代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D纳税期限由主管税务机关核定，分别为 1 天、 3 天、5 天、10 天、15 天或1 个月E对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣 7、下列不得开具增值税专用发票的项目是_。A商业企业批发化妆品B纳税人销售旧货C商业企业零售羊绒大衣D非抵扣试点的
14、纳税人转让 2009 年以前购入的生产设备E纳税人转让 2009 年以后购入的机器设备 8、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，_。A纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告B纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议C纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理D纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理 9、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有_。A财政拨付事业经
15、费单位的食堂用地B名胜古迹场所设立的照相馆用地C公园内设立的影剧院用地D宗教寺庙人员的生活用地 10、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有_。A应收的各种赔款B支付的工程投标保证金C预付给外单位的工程款D应向购货方收取的代垫运杂费E估计无法收回的预付账款11、对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有_。A按核定收入计算征税B按实际申报收入计算纳税C按收入减去一定费用支出后的余额计征D按经费支出额换算为收入额计征E按实现的利润额计征 12、下列属于行为罚的是_。A吊销某个体商户的营业执照B强制某人服兵役C责令某会计师事务所停止执业D行政拘留E警告 13、税务机关对违反税收征收管理
16、规定的相对方处以罚款，属于_。A单方行政行为B双方行政行为C要式行政行为D抽象行政行为E具体行政行为14、下列业务中不征收营业税的是_。A电影放映单位放映电影取得的票价收入B个人转让著作权C电影发行单位取得的片租收入D电影放映单位取得的广告收入 15、我国税务代理制产生与发展的基本历程，大致可分为三个阶段，即_A80 年代初的税务咨询业B80 年代初税务代理市场的启动C90 年代初的税务咨询业D90 年代初税务代理市场的启动E税务代理制的全面推行 16、我国消费税特点体现在_。A征税环节的多样性B征税项目的选择性C税收调节的特殊性D税收负担的转嫁性 17、下列关于无形资产处置的说法中，正确的有
17、_。A无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期管理费用B企业出售无形资产的，应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益C企业将所拥有的专利技术的使用权转让，仍应按期对其成本进行摊销，摊销金额计入管理费用D企业将所拥有的专利技术的使用权转让，发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本E企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算 18、下列货物适用 13%税率征收增值税的有_。A脱水蔬菜B速冻饺子C饲料D鱼虾等水产品 19、企业编制现金预算可以起到_。A当企业资金不足时为筹措资金提供解析B
18、当企业资金多余时为处理现金余额提供解析C提供现金收支控制限额，为现金管理奠定基础D为编制现金流量表提供资料E为编制业务预算提供资料 20、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有_。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E若取得销售( 预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 21、到 2000 年底，该项工程的完工进度为_。A79.31%B81.03%
19、C87.27%D80.00% 22、根据公司法的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有_。A章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力B章程可以修改，但必须由董事会表决通过C有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过D股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经 2/3 以上的股东通过E章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载23、以下不属于生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的有_。A从事房地产开发业务的企业B专门从事投资业务的企业C从事室内装修、室内设施安装调试的企业D从事家电维修和生活器具修理的企业 24、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有_。A中药材的种植所得可以免征企业所得税B企业支付给残疾职工工资可以加计扣除 100%C环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半D居民企业转让技术所有权所得免税E所有的高新技术企业减按 15%的所得税率征税25、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是_。A原油B天然气C其他非金属矿原矿D黑色金属矿原矿
