1、税务稽查业务考试试题（国税版 5）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题 0.5 分，共 10 分）1为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督。其中司法机关监督属于（）。A外部社会监督B内部行政监督C纪律检查监督D社会舆论监督2行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定。A1 个月 B2 个月C3 个月 D15 天3纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（）。A起诉 B向税务总局申请复议C向市政府申请复议 D向省国税局申请复议4下列()的税务稽查案源一般采用筛选确定。A.日常稽查 B.转办案源C.交办案源 D
2、.协查案源5税务人员进行税务检查时，必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A.工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书C.单位介绍信 D.能证明税务人员身份的有效证件6只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（）。A.永久 B.15 年C.10 年 D.5 年7对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（）。A.永久 B.15 年C.10 年 D.5 年8A 稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事人在 2008 年 8 月16 日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A 稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后
3、立即B.当事人签收税务行政处罚决定书60 日之后C.当事人签收税务行政处罚决定书3 个月之后D.当事人签收税务行政处罚决定书15 日之后9在税务稽查中，如果发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。A.汇报型建议B.管理型建议C.政策型建议D.立法型建议10.电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和()两个最基本的部分。A.统计分析软件B.数据处理软件C.证据采集软件D.税款计算软件
4、。11.在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（）。A、往来核算模式 B、账务处理模块C、销售核算模块 D、会计报表汇总模块12税务行政诉讼中，（）有举证责任。A原告 B被告C第三人 D知情公民13.单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（）。A.某药厂将自产药品捐给灾区B.酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利C.钢材经销公司将购入钢材用于对外投资D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款 10000 元，同时支付运费发票运费 200 元；当期销售商品价税合计 14000 元并负责运输，开据运费发
5、票 200 元，期初留抵进项税 100 元，企业申报应纳税额 194 元,应查补增值税（）。A.29B.10C.41D.5515.下列哪种情况不属于自制应税消费品（）。A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品16.下列出口货物适用出口免税并退税的是（）。A.属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物B.外贸企业受商贸企业委托代理出口货物C.保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物D.企业在境内采购并运往境外作
6、为境外投资的货物17下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（）。A.房屋建筑物一律为 20 年B.汽车和电子设备不得低于 4 年C.汽车和电子设备不得低于 3 年D.器具、工具、家具等最短为 5 年18下列关于租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（）。A.按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期B.按照合同约定的剩余租赁年限分期摊销C.按照耐用年限分期摊销D.统一按照 5 年分期摊销19汽车销售公司取得的（），属于价外费用，应当缴纳增值税。A代办保险向购买方收取的保险费B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.代办保险，从保险公司取得的佣金D向购买方
7、收取的延期付款利息20某稽查局对某船舶制造公司 2008 年纳税情况进行检查，该船舶制造公司于2008 年初签订了一项总金额为 10000 万元的建造合同，船舶已于 2008 年 2 月开工，将于 2009 年 6 月完工，预计工程总成本为 8000 万元，按照工程的完工程度按季结算工程款，已结算工程价款 6500 万元，其中实际收到 2500 万元。截至 2008 年 12 月 31 日，该项目已经发生的成本为 5000 万元，预计完成合同还将发生成本 3000 万元，2008 年税收上确认建造合同所得为（）。A.0 万元 B.1250 万元C.1300 万元 D.2000 万元二、多项选择
8、题（每题有 2 个或 2 个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题 1 分，共 20 分）1.税务稽查法律关系的保护是指对稽查局和稽查对象之间权力和义务的保护，这种保护体现在（）。A.税务稽查执法必须依照法定权限和程序行使法律规定的职权B.税法明确规定了应当保护的纳税人权利C.税法明确规定了税务稽查执法主体的义务D税务法明确规定违法者应承担相应法律责任2下列哪些属于补强证据规则内容的是：（）。A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该
9、当事人不利的证言C无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料3下列哪些属于多列支出行为方面的证据：（）。A通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料B通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料C通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规
10、预提费用的相关账簿凭证及合同等资料D将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料4在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是()。A.日常检查 B.税收专项检查C.上级交办案件 D.群众举报案件5检查实施前应当向纳税人送达税务检查通知书，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知()。A.公民举报有税收违法行为的B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C.纳税人连续两年税负率偏低的D.预先通知有碍检查的6.对税款计算主要审查（）。A.税种的确定是否正确B.适用税率是否正确C.已缴纳税款的统计是否正确D.应补缴税款的计算是否正确
11、7.审查适用法律法规主要内容包括（）。A.适用的法律法规是否完整引用B.引用的法律法规是否正确C.是否规范引用法律法规D.法律法规的位阶引用是否符合要求8.在（）情形下，税务行政强制措施方可终止。A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保D.担保人义务人补缴了税款9在编制税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表时，下列表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是（）：A.检查户数有问题户数B.有问题户数结案户数C.结案户数立案户数D 查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。F.查补总额实际入库额10.
12、税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（）A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避；B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政机关处以罚.款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定；C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录；D.擅自进入当事人的居住场所检查；E.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料；11.下列关于实物盘点结果调整的公式正确的是（）。A、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数B、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数C、
13、被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数D、被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数12下列属于行政处分形式的有：（）。A.记大过 B.降级C.降职 D.开除。13.代购货物行为同时具备下列（）条件的，不征收增值税。A.受托方不垫付资金B.受托方垫付资金C.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费14.下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有()。A.支付的加工费B.随同加工费支付的增值税C.支付的收回后继续加工应税消费
14、品的委托加工物资的消费税D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税15.下列项目中不征收消费税的有（）。A.盐厂用自制的液体盐继续加工成固体盐出售B.工业企业生产销售金银首饰C.加油站销售汽油D.汽车制造厂把自产的轿车赠送给有关单位16.关于出口货物退（免）税，下列表述正确的是（）。A.实行免税不退税办法的出口货物，其耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣B.来料加工复出口货物实行免税不退税的办法C.出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税D.企业出口货物后，须在自报关出口之日起 90 日内向税务机关申报退（免）税17对企业材料账面结存数量是红字，金额是蓝字检查时，应当视不同原因分别处理（）。
