1、计算机在会计中的应用,XX电大 XXXTel:XXXXXXXXXX,学习指导,管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！,（一） 问题 1什么叫做会计电算化？ 2会计电算化的发展过程分为几个阶 段？各个阶段的内容是什么？ 3会计电算化的作用是什么？ 4我国会计电算化的发展趋势是什么？,第一章会计电算化概论,（二）重点掌握： 一会计电算化的基本含义是指将电子计算机技术应用到会计业务处理工作中，应用会计软件指挥各种计算机设备替代手工完成或手工很难完成、甚至无法完成的会计工作过程。 二会计电算化的基本内容： 从会计电算化信息系统的角度看，会计电算化是一个人机相结合的系统。它的基本内容包括：人员、计算
2、机硬件、计算机软件和会计规范。,从会计电算化的发展过程看，会计电算化主要分为两个阶段，即：会计核算电算化、（内容包括：运用会计核算软件设置会计科目、填制会计凭证、登记会计帐簿、进行成本计算、编制会计报表等以实现会计数据处理电算化）会计管理电算化（内容包括：利用会计核算提供的数据和其他经济数据，借助计算机会计管理软件，帮助会计人员合理地筹措资金、运用资金、控制成本费用开支、编制财务计划、辅助管理者进行投资、筹资、生产、销售决策分析等）。 从会计电算化工作的角度看，会计电算化工作的基本内容包括：会计电算化工作的组织和规划、会计电算化信息系统的建立、会计电算化管理制度的建立、会计人员的培训、会计电算
3、化信息系统的管理、计算机审计等。,1减轻劳动强度，提高工作效率； 2全面、及时、准确地提供会计信息； 3提高会计人员素质，促进会计工作规范化； 4促进会计职能的转变； 5促进会计理论和技术的发展，推进会计管 理制度的改革； 6推动企业管理现代化。,三会计电算化的作用：,（一） 问题： 1 什么叫做会计信息系统？ 2 会计信息系统发展分为哪三个阶段？ 3 会计信息系统的特点和电算化会计 信息系统的优点是什么？ 4 电算化会计信息系统与手工会计数 据处理的异同点？ 5 电算化会计信息系统的基本功能？,第二章电算化会计信息系统,（二）重点掌握： 一 会计信息系统基本概念 1数据：数据是对客观事物属性
4、的描述。它是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，数据的形式可以是数字、文字或图形。 2信息：信息是反映客观世界中各种事物特征和变化的知识，是数据加工的结果，对信息使用者来说，信息是有用的数据。信息具有可靠性、相关性、实效性、完整性、易理解性、可效验性六大特点。,3会计信息：会计信息特指在会计核算和管理中需要的各项数据，包括资产、负债、生产费用和成本、收入、利润和分配的信息。从使用层次看，会计信息可以分为：财务信息、管理和决策信息。 4系统：系统是指由一些相互联系、相互作用的元素或子系统，为实现某一目的而组成的具有一定功能的整体。根据其自动化程度可以分为人工系统、自动系统和基于计算机的系
5、统，并都具有独立性、目的性、层次性、运动性和适宜性等五个特点。,5信息系统：信息系统是以收集、处理和提供信息为目标的系统，即该系统可以收集、输入、处理数据；存储、管理、控制信息；向信息的使用者报告信息，使器其达到预定的目标。信息系统的基本功能是：数据的收集和输入；信息的存储；信息的传输；信息的加工；信息的输出。 6会计信息系统：是一个组织处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、政府部门提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。该系统通过收集、存储、传输和加工各种会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助。电算化会计信息系统是指基于计算机的会计信息系统。,二会计信息
6、系统的发展和特点： 1会计信息系统中会计数据处理方式经过了手工会计信息系统阶段、机械会计信息系统阶段和电算化会计信息系统阶段的演变。 2会计信息系统具有1）数据量大；2）数据结构复杂；3）数据加工处理方法要求严格；4）数据的及时性要求高；5）数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格；6）安全可靠性要求高；7）数据具有可效验性；8）同其它子系统联系密切等八个特点。 3电算化会计信息系统具有的新特征：1）数据准确性明显提高；2）数据处理速度明显提高；3）提供信息的系统性、全面性、共享性大大增强；4）各种管理模型和决策方法的引入，使系统增强了预测和决策能力。,三电算化会计信息系统数据处理流程：
7、数据输入数据处理数据输出数据存储。 1数据输入方式：直接输入；间接输入；自动输入。 数据审核方式：静态审核；屏幕审核；二次录入 校验。 2数据处理方式：成批处理；实时处理。 3数据输出方式：显示输出；打印输出；软盘输出。 4数据存储方式：以数据库形式保存在磁介质中。一个文件由若干条记录组成，一个记录由若干个字段组成。,四电算化会计信息系统对传统会计信息系统的影响： 1.信息系统数据手工处理流程与计算机处理流程比较图 数据的收集或输入 会计数据处理 会计信息报告输出 会计数据存储 手工 记帐凭证（纸张） 手工登帐、计算 手工填制报表 凭证、报表用 查找、核对 手工计算、审核 纸张存储 直接输入（
8、屏幕） 成批处理 显示输出 以数据库文计算机 间接输入（磁介质） 实时处理 打印输出 件“磁介质” 自动输入（机制凭证） 软盘输出 存储,2电算化会计信息系统对传统的会计信息系统的影响 会计电算化与手工会计系统相比，不仅仅是处理工具的变化，在会计数据处理流程、处理方式、内部控制方式及组织机构等方面都有许多不同之处，主要有： 会计科目编码的变化 记帐凭证的变化 会计核算形式的变化 帐簿和报表形式的变化 内部控制的变化 会计职能、方法的变化,五电算化会计信息系统的基本功能 按行业划分，以工业企业电算化会计信息系统为例，其基本功能有九个： 帐务处理子系统、工资核算子系统、 固定资产子系统、材料核算子
9、系统、 往来核算子系统、销售核算子系统、 成本核算子系统、报表子系统、 财务分析与领导查询子系统 各个子系统之间的数据接受与传递有三种情况：单向接受型、单向发送型、双向联系型。,（一）问题： 1. 单位会计电算化的组织与实施有哪 些主要内容？ 2. 电算化会计信息系统的建立有哪些 工作？ 3. 会计电算化开展后会计的岗位如何 分？各自的任务是什么？ 4. 电算化会计信息系统如何实施管理？,第三章 会计电算化的组织与实施,（二）重点掌握： 一会计电算化工作的组织与计划 1建立会计电算化组织策划机构及工作内容 机构由单位领导或总会计师亲自抓,机构的职责有: 制定本单位会计电算化各种的实施计划和发展
10、规划;组织会计电算化信息系统的建立;组织人员培训;负责电算化会计信息系统的投入运行. 会计电算化实施计划的内容有： 机构及人员配置计划、 计算机及其它硬件设备购置计划、 软件开发和购置计划、 费用预算。,二、电算化会计信息系统的建立的内容主要有： 1硬件的配置（单机系统、多用户系统和计算机系统） 2系统软件的配置（指与计算机硬件直接联系，提供用户使用的软件） 3会计软件配置 选择通用会计软件的优点：成本低、见效快、软件质量高、维护有保障。 选择通用会计软件应考虑： 1）软件所需的计算机硬件和软件环境 2）软件功能 3）软件的操作方便性 4）软件的安全可靠性 5）软件使用手册通俗易懂性 6）软件
11、售后服务的可靠性,三会计电算化管理制度的建立 1会计岗位的划分 1）基本会计岗位 2）电算化岗位（系统管理员、系统操作员、凭证审核员、系统维护员、会计档案资料保管员） 2会计电算化岗位责任制的建立（教材P40P41） 3电算化会计信息系统的管理 主要是宏观管理和微观管理,宏观管理 1）管理电算化会计信息系统的运行 2）申请采用计算机替代手工记帐 按财政部颁发的会计电算化管理办法规定，采用电子计算机替代手工记帐的单位，应具备以下基本条件： *使用的会计核算软件达到财政部发布的会计核算软件基本功 能规范的要求 *配有专门或主要用于会计核算工作的电子计算机 或电子计算机 终端，并配有熟练的专职或者兼
12、职操作人员； *用电子计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行3个月以 上，取得相一 致的结果； *有严格的操作管理制度； *有严格的硬件、软件管理制度； *有严格的会计档案管理制度。 3）完善电算化会计信息系统 微观管理 主要包括日常使用管理、系统维护管理和会计档案管理,（一）问题： 1什么叫做会计软件？如何分类？ 2核算型会计软件与管理型会计软件在功能 结构上的异同点？ 3商品化会计软件的特点是什么？ 4商品化会计软件的基本功能要求是什么？ 5商品化会计软件的发展趋势？,第四章商品化会计软件,（二）重点掌握： 一会计软件常识 1会计软件的基本概念： 会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以
13、会计制度为依据，以计算机及其应用技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标，将计算机技术应用于会计工作的软件系统。（属应用软件的范畴） 2会计软件的分类 1）从其功能上可分为：A.单项核算型B.核算型C. 管理型和高度集成化、网络化的未来企业级 2)从其开发目的和是适用范围可分为：结合本企业实际开发设计的专用软件和为上市销售开发设计的通用的商品化软件 3)从其软硬件系统结构上可分为:单机版软件和网络版软件。,二会计软件的功能结构： 1核算型会计软件由八个模块构成。各模块模拟系统手工工作方式，他们之间独立性较强，关联关系较弱。 2管理型会计软件是在
14、核算型会计软件的基础上通过对核算型会计软件的改进，增加一些辅助管理功能而形成的一种会计软件模式。六个专项核算管理系统与处理系统的联系由原来的单向数据传递变为双向数据传递。,三 商品化会计软件 1商品化会计软件的特点：A.通用性B.保密性C.软件由厂家维护D.与专用软件相比,易学性较弱E.与专用软件相比,安全性、可靠性、稳定性、准确性等软件性能指标较高。 2商品化会计软件的基本功能要求： 1）会计业务处理功能； 2）系统控制功能； 3）系统操作的简便性和容错性功能; 4）系统的可移植性 3商品化会计软件的发展趋势：1）通用化；2）核算与管理一体化；3）高度集成化；4）产业化。,（一）问题： 1会
15、计软件的安装方法和运行环境？ 2操作人员分工的内容和意义是什么？ 3数据管理工作包括哪些内容？ 4如何防治计算机病毒？,第五章系统运行管理,（二）重点掌握: 一会计软件的安装方法和运行环境 1会计软件安装前的准备工作有： A清理硬盘； B、安装汉字操作系统平台； C、校准计算机的时钟 2会计软件运行环境的调配： 硬件环境调配 软件环境调配 A.满足会计软件对硬件的基本要求 A.系统软件配置 B.腾出基本内存空间 B.支持软件配置 C.显示器和打印机调配 C.系统配置文件设置,二操作人员的分工和管理 在会计软件中电算主管(一般由财务主管担任)享有最高的权限,由财务主管使用财务分工功能,行使操作员
16、的授权、撤销以及对操作员口令的修改。财务主管起着系统管理的作用，对系统的安全负有不可推卸的责任，严格掌握每个用户的使用权限。 操作人员分工的主要根据是基本会计岗位分工和会计电算化岗位责任制中有关职责和权限的规定。 操作人员分工的意义是为了避免与业务无关的人员或防止无权限的人员对系统进行非法操作，明确人员的权限和职责，使会计信息系统在有效地控制下正常运行，保证系统使用的安全性和会计信息的保密性。 操作人员的分工的内容有：操作人员姓名、操作权限、操作密码。,三数据管理与维护 数据管理的内容有：数据维护、备份数据的保管、计算机病毒的防治。 数据维护 备份数据的保管 计算机病毒的防治A运行过程中的自动
17、维护 把会计数据以磁性介质 计算机病毒是一种人为制造的、B数据备份 保存，是新的会计档案 隐藏在计算机系统信息资源中C数据恢复 形式，是为了便于查寻 的、能够自我复制进行传播的D重建索引 及在系统出现故障时 程序。其特点有：传播性、潜C恢复记帐前状态 进行恢复。 伏性、激发性、破坏性。D清除以前年份数据 数据维护的意义：为保证会计信息的安全，防止会计信息遭受非法或意外 修改、丢失和泄露，减少对日常工作的干扰和可能带来的不便，应经常进行正 确的、可靠的数据维护。 数据维护要做到完整性、保密性、可用性和检查性。,（一）问题：1比较帐务处理系统的业务流程及数据流程、功能结构。2帐务处理系统的初始化设
18、置工作有哪些内容？3科目设置有哪些内容？4记帐处理过程包括哪些内容？5凭证输入的基本内容是什么？凭证修改有哪些方式？6期末会计业务包括哪些内容？7记帐主要完成的工作有哪些？8帐务系统中能输出的帐簿有哪些？,第六章 帐务处理系统(上),科目设置的内容有：科目编码 科目名称 科目类型 助记码 帐类 计量单位 外币名称 帐页格式科目设置应注意的问题： A.先建高级，后建下级； B.科目一经使用则不能删除或修改； C.科目一经使用则不允许在某个末级科目下增设下级科目； D.关于辅助核算初始化： *个人往来辅助核算A类辅助核算，专门用于核算企业与本企业职工之间资金往来业务的科目，这类科目的设置可采用三种
19、方法。（拥有系统采用了第二种方法） *单位往来辅助核算B类辅助核算，专门用于核算本企业与外部进行资金往来业务的科目，这类科目的设置可采用三种方法。（拥有系统采用了第二种方法） *部门辅助核算C类辅助核算，专门用于对企业的各种收支业务按部门进行核算的科目，这类科目的设置与A、B类相同。 建帐正确性检查是在初始化设置工作后为了防止系统初始设置的不正确或不完整而设定的。,记帐原理： 通过记帐处理，系统自动将由输入凭证而形成的临时数据库中已通过审核操作的数据转移到另外一个稳定的数据库文件中（已记帐凭证数据库），这个数据库文件中的数据上不能被修改的，同时，系统为了方便地形成系统的输出，还自动运算处理形成
20、 了一些稳定的数据库文件。所以说，记帐实际上成为形成系统正式有效数据的一个关口，只有通过记帐处理，才能正式形成系统的基础数据。 记帐时应注意：A 记帐处理只能对本月的记帐凭证进记帐；B 有不平衡凭证，不能记帐；C 在记帐过程中，不得中断退出；D 若需要重新记帐，则要先通过系统提供的“恢复记帐前状态”功能恢 复上次未记帐处理前的状态后，再重新进行记帐处理。E 每月的记帐次数是任意的。,四期末会计业务处理： 期末会计业务处理主要包括：期末转帐业务、试算平衡、对帐、结帐以及会计报表的编制。 成本费用的结转； 期末转帐业务有 销售成本的结转； 汇兑损益的结转 试算平衡功能，就是将系统中所设置的所有科目
21、的期末余额按平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。 对帐功能就是对各个帐簿的数据进行核对，以检查各个对应帐户数据是否平衡。若发现错误，系统将记录错误信息并可输出这些错误信息。,结帐就是计算和结转各帐簿的本期发生额和期末余额，并终止 本期的帐务处理工作。 结帐时应注意： A 上月未结帐则本月不能结帐； B 本月有未记帐凭证不能结帐； C 每月试算平衡并对帐正确后才能结帐； D 未完成损益类结转不能结帐； E 结帐只能有有结帐权的人进行。 计算机帐务系统中 帐簿输出方式主要有两种：屏幕显示输出和打印机的打印输出。 凭证输出方式有两种：已记帐的凭证输出和未记帐凭
22、证输出。 可输出帐簿类型有：总帐、发生额余额表、明细帐、多栏帐、 日记帐、日报表、序时帐。,关于帐务处理系统上机实验课的安排：第4周：做实验一，系统管理和基础设置。第5、6周：做实验二，总帐系统初始化。第7、8、9周：做实验三，日常会计业务处理。记帐后请查帐簿菜单中的发生额及余额表，具体数据为：期初余额借贷方：7388429.39本期发生额借贷方:3287188.60期末余额借贷方:8761461.30 (或8738596.30)核对后才做实验六.第10周：做实验六期末业务处理。注意：暂不做结帐，等做完资产负债表后再做结帐。 第11、12、13、周做实验七、八、九、十，做出营业费用明细表、管理
23、费用明细表、 资产负债表、损益表。第14、15、16、17周：做强化训练。,做期末处理请按以下顺序： 1做209页的第九项：自定义转帐设置。（要做五张转帐凭证） 2做235页的操作步骤（一）销售成本结转设置和（二）期间损益结转设置。 3做237页的转帐生成（一）自定义转帐生成。 4把转帐生成的五张凭证用会计3审核后记帐。 5再做237页的转帐生成（二）期间损益转帐生成并用会计3审核后记帐。 6先不做结帐。 做期末处理请用出纳,日期为:1998-01-30. 做报表时要改资产负债表中的栏目为： 一年内到期的长期负债和其他流动负债：公式改为：0 未分配利润改为本年利润： 期初：0， QM（“321
24、”，月，贷） 所有者权益合计： PTOTAL （？H31：？H33）+？H35,要增加的有关资料： P178页中在501和511分别增加如下的下级科目：501 主营业务收入 511 主营业务成本50101 A001 51101 A00150102 A002 51102 A00250103 A003 51103 A00350104 A004 51104 A00450105 B001 51105 B00150106 B002 51106 B00250107 B003 51107 B00350108 C001 51108 C00150109 C009 51109 C00250110 C003 511
25、10 C00355110 计提折旧,企业1998年1月份月末处理事项： 1. 计提折旧 借: 管理费用（55110） QC（171，月，借）*0.015 贷:累计折旧 (175) QC (171,月,借)*0.015 2. 预提水电费 借: 管理费用 (55109) 4678 贷: 预提费用 (23101) 928 预提费用 (23102) 3750 3.摊销递延资产 借: 管理费用 (55107) 20000 贷: 递延资产 (185) 20000,4、摊销待摊费用 借: 管理费用 (55108) 10000 贷: 待摊费用 (159) 10000 5、计提税金、附加费 借: 主营业务税金及
26、附加 (521) 3321.24 贷:应交城建税 (22105) 2324.87 应交教育费附加 (22901) 996.37,（一）问题： 1如何理解计算机通用帐务系统中的“往来”概念？ 2计算机通用帐务系统中，对往来科目的核算管理方式及基本 功能是什么？ 3项目核算与管理的基本功能是什么？ 4部门核算与管理的基本功能是什么？ 5现金管理与银行管理的基本功能是什么？ 6银行对帐的基本功能是什么？ 7财务管理包括哪些内容？,第七章 帐务处理系统（下）,（二）重点掌握： 一往来核算与管理 1“往来”概念的差异： 计算机通用帐务处理系统中的往来概念，并不是指所有的往来科目，而是指对往来科目的管理。
27、 2、计算机通用帐务系统对往来科目的管理方式有两种：常规方式和往来方式。 3、往来核算与管理的主要功能有三大块：往来设置、往来核算、往来管理 往来设置主要包括：建立往来单位或个人一览表、输入各个往来单位或个人的往来帐的期初余额。 往来核算功能主要包括：往来单位或个人余额表 、往来单位或个人的往来帐输出、核对往来帐。 往来管理功能主要包括：两清帐自动勾销、往来帐清理、打印催款单、帐龄分析表和核对往来帐等。,往来核算与管理 二项目核算与管理的基本功能：项目设置、项目核算、项目管理 项目核算与管理,建立往来户一览表,期初余额录入,往来余额 表,往来明细 帐,核对往来帐,两清 帐自动勾销,打印催款 单
28、,往来 帐清理,帐龄分析 表,项目定义,项目期初计划录入,建立项目 一览表,项目帐 输出,核对项 目帐,查询项目统计表,项目计划执行报告,三部门核算与管理的基本功能：部门设置、部门核算、部门管理 部门核算与管理 部门核算与管理,建立部门一览表,部门期初与计划录入,输出部门核算帐,核对部门核算帐,部门收支分析表,部门计划执行报告,四现金、银行管理的基本功能：,现金、银行管理,输出日记帐,现金银行 日报表,支票登记 簿,银行对帐,长期未达 帐审计,银行对帐,录入日记帐未达项,手工录入对帐单,自动对帐,手工对帐,编制余额调节表,查询对帐单勾对情况,查询日记帐勾对情况,删除已达帐,五财务管理的主要内容有： 科目计划与控制额的录入、计划执行情况分析 、资金计息管理 资金计息管理,利息定义,合同管理,帐户管理,利息计算,生成凭证,单位利息汇总 表,帐务利息汇总 表,帐户利息明细 表,定义计息科目,利率表管理,单位定义,第八章 报表系统基本概念 (一)问题： 1何谓会计报表？会计报表如何分类？目前有哪些常用的表处理软件？ 2报表系统的常用基本概念有哪些？ 3报表系统的报表编制流程和主要功能是什么？ 4报表格式设计的主要内容是什么？ 5在报表系统中的报表如何获取数据？ 6手工编表和报表系统制表有何差异？ 7报表数据处理功能包括哪些？ 8报表输出的内容和方式是什么？（略）,
