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3、骤虑各弱煌淳眼葡均头改啦枉涕递恫门逝鄙拦打偏捎黍畜羹吱弊净始革屋鉴焉职馒盘道鸭懦癸止怜蛊晶辩维埠傣箱谭暂篮孪蔗桅屯蹦倚钒躺蝉点度礼滚念芒湛驯随箩键凹赤蕾疼盎丁你偿畅嘛器祝劣盛名峙漂挑芥淋肤谐养挟齿拭刮扩互贵浙单缄谅壮汤深蛇措费脱诊稼订挖羌闹宋丸应盟刁湛颓谚孜毅渡辖豌闪膳缮效弹粤原昂睛札隅狐骚漓栏淌氨怜需瓜倪横衍儒梭蹭跨洋侈卧啊婶镣戒舔邻腥碌轮叠箩丛俘埠驹脖扳眯芭孤俭鳖撂渣悔酪溺尘营趟捆警谢全渣俯疥素始翠博足涤使炔洒岁崭捏隘异簿揽峰蚕寿坐坷槽肮攘逆净涝咽碴蝴液边巾绝帆娃饯势钥欲溶捍煞烈巩菌滁疮鉴饯滋涵俗裂丙酞一晃书懒萤非娟坡昭除嘴赚楷磨削煤凉踌僳糜拧掉拣析癌且愉础化从郝讫弱肢绥示坝慢酞杏聚扁禁夸
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10、0 万元，车船使用税 0.5 万元，印花税 1.5 万元，所得税120 万元。上述各项税费应记入“应交税费”科目借方的金额是（ B ）万元。A1 190 B1 190.5 C1 191.5 D1 1923、企业按规定计算应交的教育费附加，借记“营业税金及附加”科目，贷记的会计科目是( C )。A.其他应交款 B其他应付款 C应交税费 D其他应收款4、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是（ B ）A房产税 B收到先征后返增值税 C土地使用税 D车船使用税5、企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是（ B ）A营业税金及附加 B固定资产清理 C营业外支出 D其他业务成本6、下列税金，应计
11、入企业固定资产价值的有（ CD ） 。A房产税 B车船税 C车辆购置税 D购入固定资产交纳的契税7、“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费包括( ABCD )。A教育费附加 B矿产资源补偿费 C企业代扣代交的个人所得税 D资源税 8、下列税费中应计入“管理费用”科目的有( AB )。A车船使用税 B土地使用税 C车辆购置税 D契税 9、企业所发生的下列税费中，应计入“营业税金及附加”科目的有（ D 或 CD ） 。 A企业出售不动产应交的营业税 B企业出售无形资产所有权应交的营业税 C企业出租无形资产应交的营业税 D企业出售商品时应交的消费税 10、企业按规定交纳营业税的项目
12、有（ BCD ）A销售商品取得收入 B销售不动产取得收入C出租无形资产取得收入 D提供运输等非工业性劳务取得收入2、判断题：（ 对 ）1、企业用应税消费品对外投资，按规定缴费的消费税，应计入“长期股权投资”科目。（ 错 ）2、企业应交的各种税金，应通过“应交税费”科目核算。（ 错 ）3、企业应按应交流转税的一定比例计算交纳应交的教育费附加。（ 对 ）4、对外销售的应税产品应缴纳的资源税计入“营业税金及附加”科目，自产自用应税产品应该缴纳的资源税应计入“生产成本”或“制造费用”等科目中。3、核算题：1、资料 某企业本月发生有消费税、营业税的经济业务如下：（1）企业出售旧厂房一幢，共得价款 600
13、 000 元，营业税税率为 5%，价款收存银行，计算结转应交营业税。借：固定资产清理 30 000贷：应交税费营业税 30 000（2）企业出售一项商标权，取得收入 200 000 元，商标权账面原值 250 000 元，计提累计摊销为 100 000 元，未计提无形资产减值准备，营业税税率为 5%，价款收存银行，出售商标权已办妥手续。删（3）委托外单位加工的材料一批，发出原材料实际成本 60 000 元，以存款支付加工费 5 700 元，增值税 969 元，受托方代扣代缴消费税 7 300 元，收回的加工材料用于继续生产产品。A 借：委托加工物资 60 000贷：原材料 60 000B 借：
14、委托加工物资 5700应交税费增（进） 969贷：银行存款 5700+969C 借：应交税费消费税 7 300贷：银行存款 7 300D 借：原材料 65 700贷：委托加工物资 65 700（4）销售产品（消费税应税产品）取得销售收入 800 000 元，增值税税率 17%，价款收存银行。计算结转本月销售产品应交的消费税，消费税税率 10%。要求编制有关的会计分录。A 借：银行存款 800 000+800 000*17%贷：主营业务收入 800 000应交税费增（销） 800 000*17%B 借：营业税金及附加 80 000贷：应交税费消费税 80 0002、资料 某企业本月份发生有关经济
15、业务如下：（1）购置企业生产经营用汽车一辆，买价 320 000 元，增值税为 54 400 元，相关费用 10 000 元，共计价税款 384 000 元均以存款支付，并以存款交纳 10%的车辆购置税。借：固定资产 320 000+10 000+（320 000+10 000）*10%应交税费增（进） 54 400贷：银行存款 （2）对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税为 15 000 元。借：固定资产清理 15 000贷：应交税费土地增值税 15 000（3）以现金一次性购买印花税票 1260 元。借：管理费用 1 260贷：库存现金 1 260(4) 计算全年应交的房产税
16、3600 元，并用银行存款支付。A 借：管理费用 3 600贷：应交税费房产税 3 600B 借：应交税费房产税 3 600贷：银行存款 3 60（5）企业本月实际应交增值税 600 000 元，消费税 50 000 元，营业税 10 000 元，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率为 3%。计算企业本月应交的城市维护建设税和教育费附加。要求编制有关的会计分录。借：营业税金及附加 （600 000+50 000+10 000）*（7%+3%）贷：应交税费城建税 （600 000+50 000+10 000）*7% 应交税费教育费附加 （600 000+50 000+10 000）*3%
17、3、 （1）销售应税消费品 B 产品一批，不含增值税的销售价格为 800 万元，实际成本为 680万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。消费税税率 10%。A 借：应收账款 800+800*17%贷：主营业务收入 800应交税费增（销） 800*17%B 借：主营业务成本 680贷：库存商品 680C 借：营业税金及附加 80贷：应交税费消费税 80 （2）本期建造厂房领用生产用 A 原材料 40 万元，其购入时支付的增值税为 6.8 万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品 B 产品，该产品实际成本 75 万元，计税价格90 万元。消费税税率 1
18、0%.借：在建工程 贷：原材料 40库存商品 75应交税费增（进转） 6.8应交税费-增(销) 90*17%应交税费消费税 90*10%（3）收回委托加工的 C 原料一批并验收入库， C 原料系消费税的应税物品。该委托加工材料系上月发出，发出原材料的成本为 15.2 万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费 2.8 万元（不含增值税） ，同时支付其代收代缴的消费税，但受托加工企业无与 C原材料同类的物品。收回委托加工的 C 原材料用于生产应交消费税产品 B 产品。消费税税率 10%。要求：根据上述资料编制长江公司有关经济业务的会计分录（不考虑除增值税、消费税以外的其他税费）A 借：委托
19、加工物资 2.8应交税费增（进）2.8*17%应交税费消费税 （15.2+2.8）/ （110%）*10%2贷：银行存款 B 借：原材料 15.2+2.8 贷：委托加工物资 15.2+2.8任务五 其他流动负债的核算1、选择题：1、下列项目中，属于其他应付款核算范围的有（ ABC ） 。A职工未按期领取的工资 B应付经营租入固定资产租金C应付的客户存入保证金 D应付的社会保险费二、判断题：（ 错 ）1、董事会通过的拟分配现金股利和股票股利，应通过“利润分配”科目核算。（ 错 ）2、企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利和利润，企业是不需要进行账务处理的。（ 错 ）3、企业宣告发放的现
20、金股利和股票股利，均应通过“应付股利”科目核算。3、实务题：资料 甲公司 2008 年年初未分配利润 20 万元，年末实现净利润 260 万元，股东代表大会批准的利润分配方案决定：按净利润的 10%提取法定盈余公积金；按 20%提取任意盈余公积金；同时决定分配现金股利 120 万元。要求 编制有关的会计分录。A 借：本年利润 260贷：利润分配未分配利润 260B 借：利润分配提取法定盈余公积 26提取任意盈余公积 52应付现金股利 120贷：盈余公积 78应付股利 120C 借：利润分配未分配利润 198贷：利润分配提取法定盈余公积 26提取任意盈余公积 52应付现金股利 120项目十 非流
21、 动 负 债任务一 长期借款的核算1、选择题：1、如果企业的长期借款属于筹建期间，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入的科目是（ B ）。A管理费用 B长期待摊费用 C财务费用 D在建工程2、下列应付利息支出中，应予以资本化的是( C )。A为生产经营活动而发生的长期借款利息 B短期借款利息C可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款利息D清算期间发生的长期借款利息3、下列各项目属于长期负债的有( ABC )。A应付债券 B长期借款C长期应付款 D应付账款4、下列对长期借款利息费用的处理，正确的有（BCD ）。A筹建期间不符合资本化条件的借款利息应计入管理费用B筹建期间符合资本化条
22、件的利息费用计入相关资产的成本C生产经营期间的不符合资本化条件的借款费用计入财务费用D生产经营期间符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本2、判断题：（ 错）1、长期负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，所以超过一年未偿还的应付账款、短期借款等也应列为长期负债。（ 错 ）2、企业为购建固定资产而取得专门借款所发生的长期负债费用，应予以资本化，列入固定资产购建成本。（ 对 ）3、企业将于一年内到期的长期负债，按照规定，必须在资产负债表中作为流动负债反映。3、实务题：1资料某公司为新建生产线，于 2012 年 1 月 1 日向市中国银行取得 3 年期借款 60 万元，款划存银行
23、存款户；年利率 6，每年年末支付借款利息，3 年期满一次还本；该企业取得借款后将其款项一次性全部投入工程，各年利息均于年末以存款支付，本金第三年末一次以银行存款偿清。该借款利息全部符合资本化条件。要求 试编制借款取得、使用、计息、付息及归还本金的会计分录。A 借：银行存款 60贷：长期借款 60B 三年各年末付息：借：在建工程 3.6贷：银行存款 3.6C 还款：借：长期借款 60贷；银行存款 60任务二 应付债券的核算1、选择题：1、就发行债券的企业而言，所获得的债券溢价收入实质是( B )。A为以后少付利息而付出的代价 B为以后多付利息而得到的补偿C为以后少得利息而得到的补偿 D债券发行费
24、用2、溢价发行债券是债券的票面利率( B )市场利率。A低于 B高于 C等于 D与票面利率无关二、判断题：( 对 )1、当债券票面利率高于发行时的市场利率，债券会溢价发行；反之，债券会折价发行。3、实务题：1 资料 A 企业于 2007 年 1 月 1 日发行三年期、到期一次还本付息、年利率为 8（不计复利） 、发行面值总额为 4000 万元的债券。实际利率为 8%，该债券按面值发行，A 企业发行债券所筹资金全部用于建造固定资产，至 2012 年 12 月 31 日工程已完工，建造期间发生的利息费用全部符合资本化的条件。2010 年 1 月 1 日，A 企业偿还债券本金和利息。要求编制相应的会
25、计分录。A 发行 借：银行存款 4 000贷：应付债券-面值 4 000B 各年年末计息 借：在建工程 320贷：应付债券应计利息 320C 还本付息 借：应付债券面值 4 000应计利息 960贷：银行存款 4 960任务三 长期应付款的核算1、选择题：1、下列属于长期应付款核算内容的是（ A ）。A以分期付款方式购入固定资产、无形资产等发生的应付款项B应付经营租入固定资产的租赁费C应交的城市维护建设税D尚未支付的购入原材料价款2、 “长期应付款”科目核算的内容主要有（ BC ） 。A应付经营租入固定资产的租赁费 B以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项C应付融资租入固定资产的租赁费 D无
26、法支付的应付账款项目十一 所 有 者 权 益任务一 实收资本和资本公积的核算1、选择题：1、企业所有者权益在数量上等于( D )。A企业流动负债减长期负债后的差额 B企业流动资产减流动负债后的差额C企业长期负债减流动负债后的差额 D企业全部资产减全部负债后的差额2、股份有限公司发行股票的溢价收入应计入( A )。A资本公积 B实收资本 C营业外收入 D盈余公积3、股份有限公司溢价发行股票所支付的手续费，应首先( A )。A在溢价收入中支付 B计入长期长期待摊费用 C发起人负担 D计入财务费用4、公司在增资时，新的投资者交纳的出资额大于其在注册资本中所占的份额部分，应计入( C )。A实收资本
27、B股本 C资本公积 D盈余公积5、企业实收资本增加的途径主要有( ABC )。A投资者投入 B盈余公积转增 C资本公积转增 D银行借入6、企业吸收投资者出资时，下列会计科目的余额可能发生变化的有（ BC ）。A盈余公积 B资本公积 C实收资本 D利润分配二、判断题：( 错 )1、企业接受的原材料投资，其增值税额不能计入实收资本。( 错 )2、当企业投资者投入的资本高于其注册资本时，应将高出部分计入营业外收入。( 错 )3、在我国，若资本市场不景气，企业为了筹措资金，也可以采用折价发行股票的方式。 ( 对 )4、对于一个企业来说，投资者投入的资金，并不全部构成实收资本。 ( 错 )5、资本公积经
28、批准后可用于派发股利。 ( 对 )6、资本公积的形成，一般情况下与企业净利润无关。 ( 错 )7、根据规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的 20%。（ 错 ）8、收入能够导致企业所有者权益增加，因此，导致所有者权益增加的一定都是收入。（ 错）9、当企业投资者投入的资本高于其注册资本时，应当将高出部分计入未分配利润。3、实务题：1、资料 某企业委托某证券公司代理发行普通股 6 000 000 股，每股面值 1 元，发行价格为每股 1.5 元，企业与证券公司约定，按发行收入的 2收取佣金，从发行收入中扣除，假定收到的股款已存入银行。要求 编制有关会计分录。借：银行存款 6 0
29、00 000*1.5*（12%）贷：股本 6 000 000*1资本公积股本溢价 6 000 000*1.5*（12%）6 000 0002、资料 甲公司原由投资者 A 和投资者 B 共同出资成立，每人出资 20 万元，各占 50的股份。经营 2 年后，投资者 A 和投资者 B 决定增加公司资本，此时有一新的投资者 C要求加入甲公司经有关部门批准后，甲公司实施增资，将实收资本增加到 90 万元。经三方协商，一致同意，完成下述投资后；三方投资者各拥有甲公司 30 万元实收资本，并各占甲公司 1/3 的股份，各投资者的出资情况如下。（1）投资者 A 以一台设备投入甲公司作为增资，该设备原价 18 万元，已提折旧 9.5 万元，评估确认原价 18 万元，评估确认净值 12.6 万元。借：固定资产 12.6贷：实收资本A 10资本公积 2.6 （2）投资者 B 以一批原材料投入甲公司作为增资，该批材料账面价值 10.5 万元，评估确认价值 11 万元，税务部门认定应交增值税额为 1.87 万元。投资者 B 已开具了增值税专用发票。借：原材料 11应交税费增（进）1.87贷：实收资本B 10资本公积 2.87（3）投资者 C 以银行存款投入甲公司 39 万元。借：银行存款 39贷：实收资本C 30
