1、1财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变动百分比= 100% P19分 析 项 目 金 额 分 析 基 准 金 额分 析 基 准 金 额2.构成比率= 100% P23某 项 指 标 值总 体 值3.定比动态比率= 100% P28分 析 期 数 额固 定 基 期 数 额4.环比动态比率= 100% P28分 析 期 数 额前 期 数 额第二章：5.营运资本=流动资产流动负债。 P1276.流动比率= P129流 动 资 产流 动 负 债7.流动比率= P129（ 流 动 资 产 流 动 负 债 ） +流 动 负 债流 动 负 债8.流动比率= P129营 运 资 金 +流 动 负 债流 动
2、负 债9.流动比率=1+ P129营 运 资 金流 动 负 债注：（69 流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。10.速动比率= P133速 动 资 产流 动 负 债11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率= P137现 金 +短 期 有 价 证 券流 动 负 债13.资产负债率= P144负 债 总 额资 产 总 额14.股权比率= P147
3、所 有 者 权 益 总 额资 产 总 额15.资产负债率+股权比率= 100% P147负 债 总 额 +所 有 者 权 益 总 额资 产 总 额16.资产负债率+股权比率= 100% + 100% P147负 债 总 额资 产 总 额 所 有 者 权 益 总 额资 产 总 额17.资产负债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1资产负债率。 P148219.产权比率= 100% P149负 债 总 额所 有 者 权 益 总 额20.产权比率= = P149负 债 总 额 /资 产 总 额所 有 者 权 益 总 额 /资 产 总 额 资 产 负 债 率股 权 比 率21.产权比率=
4、= 1 P149资 产 总 额 所 有 者 权 益 总 额所 有 者 权 益 总 额 1股 权 比 率22.权益乘数= P150资 产 总 额所 有 者 权 益 总 额23.权益乘数= P150负 债 总 额 +所 有 者 权 益 总 额所 有 者 权 益 总 额24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数= = P151资 产 总 额所 有 者 权 益 总 额 1股 权 比 率26.有形资产债务比率= 100% P152负 债 总 额有 形 资 产 总 额27.有形资产债务比率= 100% P152负 债 总 额资 产 总 额 无 形 资 产28.有形净值债务比率= 100% P15
5、2负 债 总 额有 形 净 值 总 额29.有形净值债务比率= 100% P152负 债 总 额所 有 者 权 益 总 额 无 形 资 产30.利息保障倍数= = P154息 税 前 利 润利 息 费 用 利 润 总 额 +利 息 费 用利 息 费 用31 利息保障倍数= P154净 利 润 +所 得 税 +利 息 费 用利 息 费 用32.现金流量利息保障倍数= P157息 税 前 经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 利 息 支 出=经 营 活 动 现 金 净 流 量 +现 金 所 得 税 支 出 +现 金 利 息 支 出现 金 利 息 支 出33.应付账款周转天数= P181应 付
6、账 款 平 均 余 额 360天赊 购 净 额34.现金周期=营业周期应付账款周转天数 P181=存货周转天数+应收账款周转天数应付账款周转天数 35.营运资本=流动资产总额流动负债总额。 P127第六章：计算题36.资产周转率（次数）= P167计 算 期 的 资 产 周 转 额计 算 期 资 产 平 均 占 用 额37.资产周转期（天数）= P167计 算 期 天 数资 产 周 转 率 （ 次 数 ）以上两个公式中， （34、35）通常以 1 年为计算期，1 年的天数通常按 360 天计算。338.应收账款周转率= P170赊 销 收 入 净 额应 收 账 款 平 均 余 额公式分子中的应
7、收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以 2。 其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：赊销收入净额=赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣 P17039.应收账款周转天数= = P171360天应 收 账 款 周 转 率 应 收 账 款 平 均 余 额 360天赊 销 收 入40.应收账款周转天数= P171应 收 账 款 平 均 余 额 360天主 营 业 务 收 入41.存货周转率= P174主 营 业 务 成 本存 货 平 均 余 额公式中，存
8、货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。42.存货周转天数= = P176360存 货 周 转 率 存 货 平 均 余 额 360主 营 业 务 成 本43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P17944.现金周期=营业周期应付账款周转天数 P181=应收账款周转天数+存货周转天数应付账款周转天数45.应付账款周转率= P181赊 购 净 额应 付 账 款 平 均 余 额46.应付账款周转天数= = P181360天应 付 账 款 周 转 率 应 付 账 款 平 均 余 额 360天赊 购 净 额注：以上
9、两个公式（45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额=销货成本+期末存货期初存货47.营运资本周转率= P183销 售 净 额平 均 营 运 资 本48.流动资产周转率= P183主 营 业 务 收 入流 动 资 产 平 均 余 额第 48 公式中，流动资产平均余额=流 动 资 产 期 初 余 额 +流 动 资 产 期 末 余 额249.流动资产周转天数= = P186360流 动 资 产 周 转 率 流 动 资 产 平 均 余 额 360主 营 业 务 收 入50.固定资产周转率= P189主 营 业 务 收 入固 定 资 产 平 均 余 额第
10、50 公式中，固定资产平均余额= 固定固 定 资 产 期 初 余 额 +固 定 资 产 期 末 余 额2资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。51.固定资产周转天数= = P189360固 定 资 产 周 转 率 固 定 资 产 平 均 余 额 360主 营 业 务 收 入52.总资产周转率= P192主 营 业 务 收 入平 均 资 产 总 额4第 52 公式中，平均资产总额=期 初 资 产 总 额 +期 末 资 产 总 额253.总资产周转率= P192 主 营 业 务 收 入流 动 资 产 平 均 余 额 流 动 资 产 平 均 余 额平 均 资 产 总 额=流
11、动资产周转率流动资产占总资产平均比重54.总资产周转率= P192主 营 业 务 收 入固 定 资 产 平 均 余 额 固 定 资 产 平 均 余 额平 均 资 产 总 额=固定资产周转率固定资产占总资产比重55.总资产周转期= = P192360总 资 产 周 转 率 总 资 产 平 均 余 额 360主 营 业 务 收 入第七章：56.总资产收益率= 100% P200净 利 润总 资 产 平 均 额其中，总资产平均额= （注：第 54 公式以税后为口径）期 初 总 资 产 +期 末 总 资 产257.总资产收益率= 100% （以税前息后为口径） P201净 利 润 +所 得 税总 资
12、产 平 均 额58.总资产收益率= 100% （以税后息前为口径） P201净 利 润 +利 息总 资 产 平 均 额59.总资产收益率= 100% （以息税前利润为口径） P201净 利 润 +利 息 +所 得 税总 资 产 平 均 额60.总资产收益率= P203净 利 润销 售 收 入 销 售 收 入总 资 产 平 均 额61.62.总资产收益率=销售净利率总资产周转率。 P20363.权益净利率= P295净 收 益所 有 者 权 益=销售净利率资 产 周 转 率（ 1资 产 负 债 率 ）64.销售收入净额=销售收入销售退回销售折扣销售折让。65.稀释每股收益= 自考通 P82属 于
13、 普 通 股 股 东 的 当 期 净 利 润发 行 在 外 普 通 股 的 加 权 平 均 数66.全面摊薄净资产收益率= 100% P204.净 利 润期 末 净 资 产67.加权平均净资产收益率= 100% P204净 利 润净 资 产 平 均 额其中，净资产平均额= 期 初 净 资 产 +期 末 净 资 产268.净资产收益率=总资产收益率权益乘数 P206=总资产收益率1股 权 比 率 (1) 5杜邦等式（第 69 公式）：69.净资产收益率= P206总 资 产 收 益 率 平 均 总 资 产平 均 净 资 产= 总资产收益率权益乘数70.长期资金收益率= 100% 其中，息 税 前
14、 利 润平 均 长 期 资 金（1）平均长期资金=（ 期 初 长 期 负 债 +期 初 股 东 权 益 ） +（ 期 末 长 期 负 债 +期 末 股 东 权 益 ）2（2）息税前利润=利润总额+财务费用71.资本保值增值率= 100% P209扣 除 客 观 因 素 后 的 期 末 所 有 者 权 益期 初 所 有 者 权 益72.资产现金流量收益率= 100% P211经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量资 产 平 均 总 额73.流动资产收益率= P212净 利 润流 动 资 产 平 均 额74.固定资产收益率= 这里的固定资产平均值是固定资产的平均净额，净 利 润固 定 资 产
15、平 均 额即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。 P21375.销售毛利率= 100% 这里的销售收入净额指产品销售收入销 售 收 入 净 额 销 售 成 本销 售 收 入 净 额扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。 P21476.销售毛利率=1销售成本率。 一考通 P13077.销售毛利=销售收入净额销售成本。 一考通 P13078.销售净利率= 100% P217净 利 润销 售 收 入79.每股收益= 其中，发行在外普通股的加权平均数=期初净 利 润发 行 在 外 普 通 股 的 加 权 平 均 数发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数已发行时间报告期时间）（当期回购普通股股数已
16、回购时间报告期时间） 公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。 P22080.每股理论除权价格= P221（ 行 权 前 发 行 在 外 普 通 股 的 公 允 价 值 +配 股 收 到 的 款 项 ）行 权 后 发 行 在 外 的 普 通 股 股 数81.调整系数= P221行 权 前 每 股 公 允 价 值每 股 理 论 除 权 价 格82.因配股重新计算的上年度基本每股收益= P221上 年 度 基 本 每 股 收 益调 整 系 数83.本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润（行权前发行在外的普通股股数调整系数行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普
17、通股加权平均数P22184.每股现金流量= P223经 营 活 动 现 金 净 流 量发 行 在 外 的 普 通 股 平 均 股 数685.每股股利= 这里的发行在外的普通股股数是指年末发行现 金 股 利 总 额发 行 在 外 的 普 通 股 股 数在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数 P22386.市盈率= P224每 股 市 价每 股 收 益87.股利支付率= 100% P225每 股 股 利每 股 收 益88.股利收益率= 100% P225每 股 股 利股 价89.股利发放率= 100% 每 股 股 利每 股 收 益= 100% 每 股 市 价每 股 收 益 每 股 股 利每
18、 股 市 价=市盈率股利收益率 P22590.流动资产利润率=净 利 率流 动 资 产 平 均 值91.流动资产周转率=销 售 收 入流 动 资 产 平 均 值92.固定资产比率= 流动资产比率=固 定 资 产总 资 产 流 动 资 产总 资 产第八章：93.销售（营业）增长率= 100% P242本 年 销 售 （ 营 业 ） 增 长 额上 年 销 售 （ 营 业 ） 额公式中， （1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入上年销售（营业）收入。 如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增
19、长额用“”表示。（2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。94.三年销售（营业）平均增长率=（ 1）3 ） 收 入 总 额三 年 前 年 末 销 售 （ 营 业 总 额年 末 销 售 （ 营 业 ） 收 入100% P245公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。例：假如本年度是 2006 年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指 2003 年企业销售（营业）收入。95.总资产增长率= 100% P246本 年 总 资 产 增 长 额年 初 资 产 总 额公式中， （1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公
20、式为：本年总资产增长额=资产总额年末数资产总额年初数。 （2）年初资产总额是指资产总额的年初数。96.三年总资产平均增长率=（ 1）100% P2473三 年 前 年 末 资 产 总 额年 末 资 产 总 额797.流动资产增长率= 100% P248本 年 流 动 资 产 增 长 额年 初 流 动 资 产 额98.固定资产增长率= 100% P248本 年 固 定 资 产 增 长 额年 初 固 定 资 产 额99.无形资产增长率= 100% P248本 年 无 形 资 产 增 长 额年 初 无 形 资 产 额100.员工增长率= 100% P248本 年 员 工 增 长 人 数年 初 员 工
21、 总 数101.固定资产成新率= 100% P248平 均 固 定 资 产 净 值平 均 固 定 资 产 原 值公式中；（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值；（2）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。102.资本积累率= 100% P250本 年 所 有 者 权 益 增 长 额年 初 所 有 者 权 益公式中， （1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额，计算公式为：本年所有者权益增长额=所有者权益年末数所有者权益年初数。如果本年所有者权益减少，用“”表示。 （2）年初所有者权益是指所有者权益的年初数。103.
22、股利增长率= 100% P252本 年 每 股 股 利 增 长 额上 年 每 股 股 利公式中：（1）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，计算公式为：本年每股股利增长额=本年发放每股股利上年发放每股股利。若本年发放每股股利小于上年发放每股股利，则以“”表示；（2）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。104.三年资本平均增长率=（ 1）100% P2513 额三 年 前 末 所 有 者 权 益 总年 末 所 有 者 权 益 总 额公式中：（1）年末所有者权益总额是指所有者权益年末数；三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。105.三年股利平均增长率=（
23、1）100% P2523三 年 前 每 股 股 利本 年 每 股 股 利第十章：106.权益净利率= P295净 利 润所 有 者 权 益= 净 利 润资 产 总 额 资 产 总 额所 有 者 权 益=资产净利率权益乘数=销售净利率资产周转率权益乘数 107.资产净利率= P295净 利 润资 产 总 额= 净 利 润销 售 收 入 销 售 收 入资 产 总 额=销售净利率资产周转率 8108.净利润=销售收入全部成本+其他利润所得税 P296109.全部成本=流动资产+长期资产 P296 110.总资产=流动资产+长期资产 P296其他：111.净利润=销售收入全部成本+其他利润所得税其中，全部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用总资产=流动资产+长期资产112.流动比率速动比率= 流 动 资 产流 动 负 债 （ 流 动 资 产 存 货 ）流 动 负 债=存 货流 动 负 债：
