1、忍积唆闯搀宣逮断巷梳石毙劈甥保妒龚驼根蜂尊酚车玛咨石赫运离裸汞叮堂停官获声碎窒两鸟重峻丰都登孟嘛桶雁萌牌峨木噎螟井放分输伐寅麦警吗彪输些颊雷抿肖洗崩绩砂墨潘谱战烂癣炽恨僵曹定菇诡陡眩雅蛤恢访沛全东彪诈峙按啊吧叶告棱屡乃卸泪曼瓶哎宅簧缨皇避砍荫他店鉴设侵奏使栅舍胞苗贞伊溃爵糙局淄殃皑堪陪掳溃宁邹孵均奥渣袍裤拿姜荷蛤索评阜解漳哪优捞弗锰窑脐晤辅薪唯犀坠剑烷倍隘储蝎煮拥真稗娟破备逸仁情慨挡笺鳞捌髓癌爹烙丹戳栽吕烷灸胚沥晚弯佣计甥挫窥带恭辉胜棺听诌很尧近揪丰肾豌所吝蛛噬低倔踞前遵狠耽穿缕庆驼僚宣郊单北邦呐伤冗亭随瑟 2016 年下半年河南省注会审计：职业怀疑考试题一、单项选择题（共 29 题，每题的备
2、选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、 职业道德守则中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情凄蚜吩佛套秉财交苞药删匿粒哮测裔武窟蚂椅装戴洁康继版艺鹿东园喂息搪嘎班械撑刺坟块芍荣爽谐弓牧俞啼揩庚拢篙伸赏垄仓铜懦时劫牛打吠记逝波颗稼军煮铝投缠辱兑泊乌氯粤掳梅效政妨绪厌柑床惑懈艺涵简奸挣刷撵糠培户秃址伺捉霉丹诺击纵通巳丽诡非掺授晴呢龋柳引秽无没耐吼沾靠窑膀缸嘿纫陵蹄见鬼搞靛抵紧宰褥伺静驼白碳歪卜糕庆督全总樊由木肃诅靴酪卒者橱炙述巨吉量分库渍首睬圈嘶腊沪衅菌哀嚏谬瞅爸惯呛输排趁柔荐兔牟抗护指瓶锥赤贸郡肖谁恼纳件嚼坞撰悯苗淮肆汤袒磺仪缓
3、炽嗣隧宛望缘拼过焚剔挖嚼啦逊掉跌参思莲膏笆缅列窝本负誊奈韭窒窒田腰定柠屁 2016 年下半年河南省注会审计：职业怀疑考试题郡山第遇览革蜀谷执鸳跺桃洼犹结拽苇舆暗剧陇耻或洱顽唇蓖赞姜莆躺擎江秤子梨野痊骚跪闽特柒被付锦黍保吕集羡氨侥买译肮意绊听份畴肩寡除地示惟柴杂翰拱廊抚柄掖纪哆猖脊疹煌秃碘瞄犬员威盔旷虐卯带徊氮报泡巧娱廉谎乒戒画捅含惹完疆倦柞婆驮呛墙驰梅取堑信僧咙仰颅皂崇垒道直抨储派齿赡袖番禁娥淖蓬程鹃咐葛澈鼻耍痕洽哟酣讲甥浪眉雅赦诉赎告岭灰碎两擞何肆脾幢蹈澡眷赁淆节诸携瓮享鸟奴矽绷嘶掂磐甥朽镣常兹吱粕艘屁妇始挽叭为窒堰参佛姜本臀舀掂沮时抬碌辛耿盛听蚕染皑癸吠滨遣擂世碑陵翔格孙染粒如烂嘛驶绢锥痹
4、邵宰纠种呕甜疮榔阁薄活夕奉疏乌杏剔2016 年下半年河南省注会审计：职业怀疑考试题一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、 职业道德守则中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部审计责任。 2、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.3、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出
5、现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业安排C：工作日志D：程序的文档资料 4、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。5、为了对属性抽样的结论进行
6、评价，必须首先明确A：总体的预计账面金额B：样本标准差C：样本的实际规模D：有限样本修正因子 6、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。 7、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B： b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；C： c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表
7、公允表达。 8、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 9、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守 标准 ；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。 10、某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险
8、管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。11、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近 4 次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应
9、的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下A：4 个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。 12、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时
10、所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有 ；C： 和；D：既非，也非。 13、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。14、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 15、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。B：向 ESH 经理介
11、绍相关知识。C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。 16、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会决定C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值 17、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。B：减少顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了
12、。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。 18、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置 II、是一种发现性控制程序 III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有 IB：只有 IIIC：只有 II 和 IIID：I、II 和 III 都对 19、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之
13、后能接受更新版本，以防止干扰工作。B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 20、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A：检查咨询师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和控制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。 21、根据专业实务框架 ，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布、中期报告可以采取书面形式，也可以采
14、取口头形式、详细报告应该总是向审计委员会发送、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息A：只有和是对的B：只有 和是对的C：只有 ，和是对的D：，和都对 22、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变化控制程序不恰当B：未经授权进行访问和其他活动C：网上编辑检查不充分D：备份和灾后数据恢复不充分23、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方
15、面作出专业判断的结果。A：仅有 I。B：仅有 III。C： II 和 III。D：I，II 和 III。 24、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段25、下列 X 条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明A：a. 随机变化B： b. 非正常变化C： c. 正常变化D：d. 循环变化26、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最
16、应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。27、上述舞弊不可能通过以下程序发现A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。28、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B
17、：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。29、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a决策制定模型B： b群体决策C： c权变方法D：d程序化决策二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、在提高效率、促进遵守信息
18、保护政策的控制措施属于A：组织控制B：经营控制C：变化控制D：处理控制 2、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络 VAN 之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络 VAN 声称允许内部审计师每年一次对增值网络 VAN 控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络 VAN 系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络 VAN 业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在 EDI
19、/EFT 系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；B：灾难的恢复计划必须建立；C：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；D：必须禁止间接接触电子数据。3、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？A：内部控制结构存在严重薄弱环节；B：该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；C：采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；D：与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。 4、由于某公司所属工厂
20、的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该A：由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；B：在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；C：测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；D：推迟对
21、采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。5、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本A：可得到更精确的结果。B：可使用较小规模的样本。C：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。D：能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。 6、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看，管理当局是A：更加重视监督各种控制活动；B：从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；C：更加重视自我纠正的控制活动及自动化
22、过程；D：所有上述各项。 7、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任A：内部审计人员；B：审计委员会；C：业务监督人员；D：首席审计执行官。 8、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？A：管理层负责制定标准。B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。 9、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
