1、贵州 2015 年上半年内审师经营分析技术：隐私管理考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。 2、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算
2、程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。3、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。 4、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定5、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种
3、协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 6、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。B：与审计经理讨论培训需求。C：落实继续教育培训计划。D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 7、用磁盘介质作为外部存储器A：a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d要
4、求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 8、首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：程序化决策；B：应急方法；C：集体辅助决策；D：决策模型。 9、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数
5、据库结构可以减小数据冗余。D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 10、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D：学员的学习愿望11、项目管理人员的最终责任是A：尽快完成项目B：以最低成本完成项目C：确保顾客满意D：做出独立决策 12、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采
6、取后续措施。C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 13、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。14、利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事
7、食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他
8、自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 15、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有 95%的可信赖程度。(95% 的可靠程度和零误差的系数是 3.00。)其他信息见下表总体的前 10 个凭
9、证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为 1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900 和$1170 之间；B：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在 95%的程度上确信
10、凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息不足以得出误报金额。 16、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定 17、假设一个员工承认偷窃了 500,000 美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。B：归入损失
11、，在损益表上作为一个项目披露。C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。 18、旁证是A：不能作为法庭上陈述的证据B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据C：不被公众所知晓的但可以接受的证据D：可以被发现但不可以接受的证据 19、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工
12、薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 20、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 21
13、、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。 22、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。23、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作
14、的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入 LAN 工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入 LAN 的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 24、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长。D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。25、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工
15、作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。A：只有和是对的B： 、和都对C：只有 和是对的D：只有和是对的二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪项措施为笔记本电脑储存的敏感数据提供的安全保证最小?A：使用带可拆卸硬盘驱动器的笔记本电脑。B：不使用时将笔记本电脑锁在箱子中。C：为笔记本电脑上的数据文件加密。D：为笔记本电脑上的屏幕保护程序加上密码保护。
16、 2、系统部门的操作领域应该包括下列哪种信息技术职能？A：技术支持B：局域网管理员C：应用程序/每组开发D：库管理员和生产控制3、以下哪一项服务质量维度涉及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏 4、某工人收到了一张周薪支票，但其报酬金额是根据 83 个而不是 38 个工作小时计算，因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表。以下哪项控制措施可以防止这种问题出现？A：输入控制总数B：对输入区域进行合理性检查C：在工资处理过程中进行重新计算测试D：根据主文件信息对输入区域进行数据检查5、复核详细记录每笔薪金支付的变动清
17、单，最有可能揭示A：新员工薪金支付中出现的错误B：不恰当的薪金扣除额C：成本报告系统中错误的劳动工时记录D：未能确保员工参与公司养老金计划 6、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该_A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查B：向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误C：如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为D：扩大审计程
18、序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告 7、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分A：内部审计部门对机构记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：首席审计执行官的任期。D：内部审计部门对机构人员的接触。 8、能够解释舞弊行为的最佳趋势分析方法是A：贷款主管负责的贷款拖欠率；B：累计的未休年假；C：贷款主管的车辆行程支出；D：贷款主管负责的贷款总额。 9、有一种系统开发方法可用于快速生成用户界面模型、用户与系统的互动和流程逻辑，这种系统开发方法是A：神经
19、网络建设B：原型法C：瀑布模型D：重点群体 10、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？A：应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。B：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。C：针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。D：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。11、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?A：属性抽样B：发现抽样C：每单位均
20、值抽样D：货币单位抽样 12、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于 3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实确认的产品线包括过时的存货。存货是按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。A：仅有；B：仅有 和；C： 、和都是；D：以上都不是。 13、首席审计执行官采取的以下哪项活动在 IIA 的道德规范内可看作是在职业上是道德的A：首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理 (审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”；B：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来
21、2 年的培训；C：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。14、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币政策工具？A：出售政府债券。B：降低银行法定存款准备率。C：降低银行贴现率D：鼓励更高的税率。 15、货币单位抽样法(MUS)是非常有用的，当内部审计师A：在测试应付账款余额B：关注金额高估C：希望从样本中发现几处重大性错误D：无法处理累积总体项目 16、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否
22、遵守公司政策时，最适当的审计程序是A：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。B：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。 17、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是A：鼓励内部审计的专业化；B：建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；C：鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；D：为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。 18、如果内部审计活动不具备完成
23、特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学院或大学。A：和。B： 和。C： 、和。D：、和。 19、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为 100。客户供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的
24、密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。一旦客户供应商会计度假，总会计负责接手其工作。收入分配系统的哪一程序需要改进?A：所有权比例校订；B：客户供应商校订；C：主要协议确认；D：输入校对。 20、业务工作底稿应包括A：检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；B：开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；C：开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；D：在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。 21、内部审计适当的组织角色应当是A：协助外部审计人员以降低外部审计费用B：实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行C：履行董事会中审计委员会的调查职能D：履行评价职能，对组织的
25、各项活动提供审查与评估服务 22、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是A：销售同样产品的竞争者数量增加。B：本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。C：年末存货高估。D：年末应收账款低估。23、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？A：在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。B：审
26、计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。C：由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。D：对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。 24、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险A：雇员可能将微机用于获得私人利益。B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。C：部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序。D：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。25、函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效A：机械车间增加了一台搅拌机；B：正常业务期间的商品促销；C：以托销方式持有的存货；D：组织开发的用于特殊流程的专利授权。
