1、会计分录大全1、 现金核算（一）现金收入1.提现 借：库存现金 贷：银行存款2.销售产品 收到现金 借：库存现金贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）3.退回暂借多余现金 借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金 批准前： 借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后： 借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（2 ） 现金支出1.现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金2.出差等暂借 借：其他应收款 贷：库存现金3.发工资等 借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等 借：管理费用/销售费用 /制造费用应交税
2、费应交增值税（进项税额）贷：库存现金5.盘亏 批准前： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金批准后： 借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢2、 银行存款核算（1 ） 收入1.现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金2.销售产品 收到货款 借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费应交增值税（销项税额）3.向银行借款 存入银行 借：银行存款 贷：短期借款/ 长期借款（2 ） 支出1.提现 借：库存现金 贷：银行存款2.用存款购买原材料 借：原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.用存款购买固定资产 借：原材料/在途物资应
3、交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.用存款支付相关费用 借：管理费用/销售费用/ 财务费用/制造费用应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.归还银行借款 借：短期借款/长期借款 贷：银行存款3、 其他货币资金核算1.存入 借：其他货币资金XX 贷：银行存款2.使用 借：原材料/在途物资等应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金XX3.剩余转回 借：银行存款 贷：其他货币资金XX4、 应收账款（应收票据）核算1.销售货物 货款未收 借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2.收回欠款 存入银行 借：银行存款 贷：应收票据3.应收票据到期无法收回 借
4、：应收账款 贷：应收票据4.给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5.计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备6.冲销多提坏账 借：坏账准备 贷：资产减值损失7.发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款8.原坏账又收回 借：应收账款 贷：坏账准备借：银行存款 贷：应收账款9.商业汇票贴现 借：银行存款财务费用贷：应收票据5、 预付账款核算1.预付时 借：预付账款（预付额） 贷：银行存款（预付额）2.发货时 借：原材料（材料款）应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3.补付时 借：预付账款（全额预付额） 贷：银行存款（全额预付额）6、 其他应收
5、款核算（1 ） 定额备用金1.借用时 借：其他应收款备用金 贷：库存现金2.报销时 借：管理费用/销售费用 /制造费用 贷：库存现金（二）非定额备用金1.借用时 借：其他应收款备用金 贷：库存现金2.报销时 退回多余款（借大于用） 借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款备用金补足差额（借小于用） 借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款备用金库存现金（3 ） 包装物押金等1.支付时（租入包装物） 借：其他应收款包装物押金 贷：银行存款2.收回时（退回包装物） 借：银行存款 贷：其他应收款包装物押金7、 存货核算原材料（1 ） 收入1.发票已到 货已入库（或在途） 借：原材
6、料（在途物资） （买价+采购费用）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/ 预付账款2.在途物资 验收入库 借：原材料 贷：在途物资3.发票未到 货已入库 月末暂估 借：原材料 贷：应付账款下月初红冲 借：原材料 贷：应付账款4.接受投入原材料 借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：实收资本5.盘盈材料 批准前 借：原材料 贷：待处理财产损溢批准后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用（2 ） 发出1.领用原材料 借：生产成本/制造费用/ 管理费用/在建工程等 贷：原材料2.盘亏材料或库存商品 批准前 借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费应交增值税（进项税额
7、转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后 借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库 借：库存商品 贷：生产成本基本生产成本2.外购商品 借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3.销售商品 借：主营业务成本 贷：库存商品8、 固定资产核算（1 ） 增加 1.投入 借：固定资产 贷：实收资本2.购入 不需要安装 借：固定资产（买价+运杂费）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款需要安装 支付货款和税费 借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装
8、费 借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费 借：在建工程 贷：银行存款完工交付使用 借：固定资产 贷：在建工程3.自建 购入工程物资 借：工程物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用工程物资 借：在建工程 贷：工程物资发生其他费用 借：在建工程 贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用 借：固定资产 贷：在建工程4.盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损溢（2 ） 减少1.对外投资 借：长期股权投资（净值=原值已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷： 固定资产（原值）2.盘亏 批准前 借：待处理财产损溢（净值=原值已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷：固定资产原值批准后
9、 借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（3 ） 计提折旧 借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累积折旧（4 ） 处置1.固定资产转入清理 借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等 借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）应交营业税4.结转清理净损益 借：营业外支出 贷：固定资产清理或 借：固定资产清理 贷：营业外收入9、 交易性金融资产核算1.购进 借：交易
10、性金融资产成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时 借：应收股利/应收利息 贷：投资收益收到时 借：银行存款 贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值 借：交易性金融资产公允价值变动 （市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额 借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额 借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产成本公允价值变动投资收益（差额）同时 借：公允价值变动损益（尚未实现的收益）贷：投资
11、收益（已实现的损益）公允价值小于账面价值 借：银行存款投资收益交易性金融资产公允价值变动贷：交易性金融资产成本同时 借：投资收益贷：公允价值变动损益10、 短期借款核算1.借入 借：银行存款 贷：短期借款2.按月计提 借：财务费用 贷：应付利息3.季末支付 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款4.到期还本 借：短期借款 贷：银行存款11、 长期借款核算1.取得 借：银行存款 贷：长期借款本金2.计提利息 借：财务费用 （费用化）在建工程 （资本化）管理费用 （筹建期）贷：应付利息 （分期付息）长期借款应计利息 （一次付息）3.归本还息 借：长期借款本金 应计利息 （一次付息）应付利息 （分期付
12、息）贷：银行存款12、 工资核算1.提现备发工资 借：库存现金 贷：银行存款2.发放工资 借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金3.代扣款项 借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款应交税费个人所得税其他应收款4.上交代扣款 借：其他应付款应交税费个人所得税贷：银行存款5.分配工资 借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬工资13、 应付款项核算（1 ） 应付账款1.发生时 借：原材料/管理费用应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款2.偿还时 借：应付账款 贷：银行存款3.无法支付时 借：应付账款 贷：营业外收入（2 ） 预收账款时1.预收时 借：银行存款 贷：预收账款2.发货时 借：预收账款 贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）3.补收时 借：银行存款 贷：预收账款（3 ） 其他应付款（如押金）1.发生时 借：银行存款 贷：其他应付款2.退回时 借：其他应付款 贷：银行存款14、 应交税费核算（增值税）1.销项（一般销售） 借：银行存款/应收票据/ 应收账款
