1、贵州 2016 年税务师考涉税服务实务模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、企业财务管理的目标是_。A企业利润最大化B产品销售收入最大化C产品生产成本最低化D资源配置最优化 2、A 公司应纳营业税税额为_万元。A180B186C171D1653、某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为 20000 元，税额为 3400 元，发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费 800 元，保险费 50 元。当期准予抵扣的进项税额为_元。A3480B3485C3400D3456 4、某公司 4
2、 月 30 日的银行存款日记账账面余额为 545600 元，银行对账单余额为 485790 元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1) 29 日银行代企业收款24500 元，企业尚未收到收款通知；(2) 30 日银行代付电话费 1300 元，企业尚未收到付款通知；(3) 30 日企业送存银行的转账支票 86000 元，银行尚未入账；(4) 29 日企业开出转账支票一张 2990 元，持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为_元。A540000B568800C506800D5200005、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列
3、表述中正确的是_。A纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失B纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失C纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失D纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 6、某保险公司 2009 年 7 月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入 30 万元；(2)初保业务取得保费收入 300 万元，付给分保人保费收入 50 万元；(3)取得保险追偿款 100 万元；(4)分保业务摊回分保费 10 万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是_。A车辆保险收入应缴纳营业税 0.95 万元B初保业务应缴纳营业税 10
4、万元C应代扣代缴分保人的营业税 2.5 万元D保险追偿款不应缴纳营业税 7、下列属于非居民纳税人的自然人有_。A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得C在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度D在中国境内有住所，但目前未居住 8、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数_的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税 3 年。A30%B35%C60%D10% 9、某外商投资企业 2003 年购买国产设备投资 100 万元，当年应纳税所得额为-25 万元，2004 年应纳税所得额为 60 万元，则 2004 年可
5、抵免的税额为_万元。A10.5B11.55C18D19.8 10、某企业购买面值为 500 万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575 万元，其中含手续费 2 万元，已到期尚未领取的利息 23 万元。该债券的公允价值为 540 万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资成本”科目的金额为_万元。A542B550C575D55211、下列各种所有权取得方式中，_属于所有权的继受取得。A没收取得B收取孽息C添附取得D接受赠与 12、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_。A办事机构B企业的实际管理机构C提供劳务的场所D营业代理人 13、下列经营者中，不需要缴纳城
6、市维护建设税的是_。A加工、修理、修配的私营企业B生产化妆品的集体企业C生产、销售货物的国有企业D从事货物批发零售的外商投资企业14、残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不正确的是_。A实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税B当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还C纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还D纳税人实际安置残疾人员比例达不到 25%的，不得退还当月的增值税 15、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。A58.62B124.2C70.62D56.62 16、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是_。A可
7、扣除应税收入的 3%B可扣除应税收入的 30%C限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30%D可完全扣除 17、某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗 120 件，单位成本为 158 元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为65%；将本企业生产的同类产品 500 件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为 160 元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用(取得普通发票) ，账面成本为 6500 元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本 9600 元。该企业上述业务应纳增值税_元。A17327.08B17957
8、.09C8560.98D9858.29 18、以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的是_。A稿酬所得B利息所得C财产租赁所得D财产转让所得 19、根据我国行政立法体制，_享有行政规章的制定权。A国务院直属机构B国务院部委管理的国家局C国务院办事机构D国务院 20、假定某居民企业 2008 年利润总额 10000 万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品 1 万个，每个同类不含税售价 1000 元，成本 700 元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税_万元。A2475B2575C2630D2675 21、下列各项中，_不属于
9、民法的调整对象。A合同关系B婚姻家庭关系C物权关系D税收征纳关系 22、某一般纳税人 2008 年 5 月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6 月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是_。A借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出)B借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出)C借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税费一应交增值税(进项税额转出)D借：营业外支出 应交税费一应交增值税(进项税额)(红字) 贷：原材料23、2003 年 9 月份，某下岗失业人员王某
10、开办一家网吧，聘用人员中的 50%为下岗失业人员，营业收入为 10 万元，同时为了筹措资金将自己 2 年前购置的10 万元的普通住房，以 13 万元的价格卖掉。王某 9 月份应纳营业税为_万元。A2B2.15C0D0.15 24、根据企业破产法的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是_。A由人民法院指定B由债权人会议指定C由债权人会议和人民法院共同指定D由债权数额最大的债权人指定25、某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。2003 年商业销售收入 280000 元，饮食服务业收入 200000 元，当地税务机关确定的工商业应
11、税所得率为 10%，饮食服务业应税所得率为 20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税_元。A10050B10150C17050D26850二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有_。A基本工资B浮动工资C各种奖金D股息收入 2、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为_年。A7.16B6.16C5.16D4.163、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有_。A纳税人
12、按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险B纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用C纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险E纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费 4、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括_。A辩护人B检察人员C被害人D被告人E犯罪嫌疑人5、境外投资收益的应纳税所得额是_万元。A60B45C65D50 6、当月委托加工 B 种烟丝用于连续生产 B 牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为_。A9000 元B9200 元C9630 元D13230 元 7、张某
13、于 2009 年 5 月 1 日到 6 月 24 日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分 3 次付款，5 月分别支付 10000 元、15000 元，6 月支付 3500 元；7-8 月份提供装潢获得收入 8500 元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有_。A设计业务分两次计算缴纳个人所得税B设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C设计业务共缴纳个人所得税 4840 元D装潢业务共缴纳个人所得税 1700 元E张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税 6540 元 8、外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有_。A在中国境内设有生产、经营场所B注册地在中国，享有中国法
14、人地位C在中国境内设有营业代理机构D在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构 9、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有_。A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D企业从事建筑工程业务持续时间超过 12 个月，以截至满 12 个月时，以双方结算的收入确认收入的实现E对于租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现 10、下列各项中，不属于来自纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的是_。A委托人的委托代理意向与
15、税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，执业风险就越高B委托人纳税意识的强弱C财务会计人员从业时间的长短D财务人员的业务素质的高低11、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资 3000 元。2008 年 12 月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费 4000 元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费 20000 元。2008 年 12 月方某应缴纳个人所得税_元。A3723B3743C4273D5313 12、自 2003 年 6 月 1 日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有_。A金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失B银行发生的单笔(项)5000 万
16、元以上的呆账损失C金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失D城乡信用社发生的单笔(项)1000 万元以上的呆账损失E银行发生的单笔( 项)500 万元以上的呆账损失 13、根据企业破产法的规定，债权人会议应在_时召开。A债务人工会提议B占债权总额 1/5 以上债权人提议C管理人向债权人委员会提议D债权人委员会向债权人会议主席提议14、下列选项中，刑事诉讼中的被害人无权申请回避的有_。A审判人员B检察人员C证人D辩护人E侦查人员 15、按照现行税收征管法的有关规定，税款征收制度主要包括有_。A税额核定制度B纳税申报制度C账簿管理制度D税收凭证管理制度E纳税调整制度 16、根据新的破产法规定
17、，下列说法中正确的是_。A对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在 10 日内决定是否受理B人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起 5 日内送达申请人C债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出D人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起 15 日内送达申请人E申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉 17、根据物权法的规定，可以作为抵押财产的有（）。A宅基地使用权B股权C建设用地使用权D原材料E正在建造的建筑物 18、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有_。A纳税人销售应税消费品，除国家另
18、有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税C批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地申报纳税D委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税E纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税 19、下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有_。A工矿区内的砖瓦石灰窑B宗教寺庙出租的房产C人民团体自用的房产D企业的生产车间E个人所有的经营性房产 20、某铜矿本月销售铜精矿 4000 吨(选矿比为
19、20%)，每吨不含税售价 1500 元，当地铜矿石资源税每吨 1.2 元，应纳资源税和增值税税额为_A资源税 0.48 万元B资源税 1.68 万元C增值税 78 万元D增值税 102 万元 21、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：_A21.67 万元B55.56 万元C72.22 万元D71.50 万元 22、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。A材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E调整库存材料计划成本时
20、，调整减少的计划成本23、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有_。A企业发生的合理的劳动保护支出B自创商誉的支出C以融资租赁方式租人的固定资产的租赁费支出D单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E未经核定的准备金支出 24、当月丙企业的增值税进项税额为：_A8.20 万元B2.42 万元C7.49 万元D7.52 万元25、2006 年甲公司为乙公司的 500 万元债务提供 70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至 12 月 31 日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007 年 2 月 6 日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的 70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有_。A2006 年 12 月 31 日按照很可能承担的担保责任确认预计负债B2006 年 12 月 31 日对此预计负债做出披露C2006 年 12 月 31 日对此或有负债做出披露D2007 年 2 月 6 日按照资产负债表日后“调整事项 ”处理，调整会计报表相关项目E2007 年 2 月 6 日按照资产负债表日后“非调整事项 ”处理，做出说明
