1、全国税 务 系 统 稽 查 人 员业务 考 试试 卷（地 税）B 卷国家税务总局命制二 九 年 三 月应 考 人 员 注 意 事 项1答题前请将工作单位、姓名、准考证号填写在试卷封面密封线左侧相应的位置上。2本卷题型有：单选、多选、判断、改错、案例分析。3全卷 84 题， 连续编号， 满分 150 分。4涉及计算的题目，计算过程、 结果小数点后保留两位小数。全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷 B 第 1 页（共 18 页）一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分，共 40 分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）12 007 年 3 月 ， 稽 查 局
2、 检 查 认 定 A 企 业 2004 年 有 偷 税 行 为 。 依 据 行 政 处 罚 法 的规 定 ， 违 法 行 为 已 超 过 处 罚 期 限 ， 但 依 据 2001 年 修 订 的 税 收 征 管 法 的 规 定 ， 违法 行 为 未 超 过 处 罚 期 限 。 稽 查 局 依 法 对 A 企 业 的 偷 税 行 为 实 施 行 政 处 罚 ， 这 遵循 了 （ ） 原 则 。A新法优于旧法原则 B上位法优于下位法原则C特别法优于一般法原则 D法律不溯及既往原则2稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可
3、以（ ） 。A对开户银行处以罚款 B对甲企业处以罚款C建议开户银行注销甲企业存款账户 D收缴甲企业发票3下列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ） 。A纳税保证 B纳税留置C纳税抵押 D纳税质押4税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖，其拍卖、变卖的顺序是（ ） 。A一次拍卖流拍后再变卖 B二次拍卖流拍后再变卖C只能拍卖 D直接变卖5某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可以通知出境管理机 关 阻 止 出 境 。A未结清税款B未结清税款、滞纳金C未结清税款、滞纳金和罚款D未结清税款、滞纳金，又不提供担保6税 务 机 关 确 认 有 税 收 违 法 行 为 的 当 事 人 （ ）的， 不
4、 予 税 务 行 政 处 罚 。A配合税务机关查处税收违法行为有立功表现B税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果C主动消除税收违法行为危害后果D受他人胁迫有税收违法行为全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷 B 第 2 页（共 18 页）7在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（ ） 。A托运的应纳税商品 B托运的应纳税商品及有关单据C托运应纳税商品的有关单据 D托运应纳税商品的样品8对 价 值 超 过 应 纳 税 额 的 商 品 ， 税 务 机 关 可 以 整 体 扣 押 、 拍 卖 或 变 卖 的 前 提 条 件是 （ ） 。A商品不可分割B纳税人无其他可供强制执行的财
5、产C商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产D商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产9稽 查 局 对 从 事 生 产 、 经 营 的 纳 税 人 （ ） 的 ，经县以上税务局局长批准，可以 采取税收保全措施或强制执行措施。A以 前 纳 税 期 的 纳 税 情 况 依 法 进 行 税 务 检 查 时 ， 发 现 纳 税 人 有 逃 避 纳 税 义 务行 为B以 前 纳 税 期 的 纳 税 情 况 依 法 进 行 税 务 检 查 时 ， 发 现 纳 税 人 有 逃 避 纳 税 义 务行 为 ， 并有明显的转移其应纳税收入迹象C当 期 的 纳 税 情 况 依 法 进 行 税 务 检 查 时
6、 ， 发 现 纳 税 人 有 逃 避 纳 税 义 务 行 为 ， 并有 明显的转移其应纳税收入迹象D当 期 的 纳 税 情 况 依 法 进 行 税 务 检 查 时 ， 有 明 显 的 转 移 其 应 纳 税 收 入 迹 象10税务机关应当在收到当事人听证要求后（ ）内举行听证，并在举行听证的（ ）前通知当事人。A5 日 3 日 B7 日 3 日C10 日 7 日 D15 日 7 日11被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。A纳税担保 B税收保全C税收强制执行 D司法强制执行12税务处理文书的受送达人是法人的， （ ）不能签收。A财务负责人 B
7、负责收件的人C法人 D代理人全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷 B 第 3 页（共 18 页）13当事人对税务行政处罚决定（ ）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A逾期不履行B逾期不履行又不申请行政复议C逾期不履行又不向人民法院起诉D逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行14欠缴税款的纳税人因（ ） ，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A放弃到期债权 B无偿转让财产C怠于行使到期债权 D低价转让财产15稽查人员利用职务上的便利，索取纳税人财物的，应按（ ）论处。A滥用职权罪 B受贿罪C玩忽职守罪 D敲诈罪16下列选项中，不属于税收法律关系
8、一般内涵的是（ ） 。A税收法律关系的主体 B税收法律关系的客体C税收法律关系的内容 D税收法律关系的依据17下列选项中，不属于涉税案件证据审理基本方法的是（ ） 。A逐证审查 B实地核查C比较印证 D综合分析18税收行政违法行为的构成要件不包括（ ） 。A行为人有履行税法的义务 B行为人有主观过错C行为人有不履行税法义务的行为 D行为人的行为造成了危害后果19纳税人对税务机关作出（ ）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。A行政处罚 B补缴税款C改变税款征收方式 D确定税款纳税期限20根据（ ）方式的要求，稽查局应将纳税人进行分类，分别作为不同层级不同地域稽查局的检查对象。A重点检查 B
9、专项检查全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷 B 第 4 页（共 18 页）C分级分类检查 D一般性检查21稽查人员采用（ ） ，对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，以确定其形态、数量、价值、权属等内容与账簿记录是否相符。A外调法 B查询法C观察法 D盘存法22根据证据的（ ）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。A关联性 B合法性C真实性 D准确性23下列选项中，不属于书证的是（ ） 。A账簿 B合同C法定代表人身份证 D发票鉴定结论24审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料，应当在规定期限内审理完毕。 （ ）应当计算在规定期限内。A稽查人员增补证
10、据资料的时间B因政策问题书面请示上级的时间C重大疑难案件报请上级税务机关审理定案的时间D重大疑难案件报请稽查局长批准的时间25稽查人员通过检查（ ）等明细账，审查职工薪酬发放单，核实职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务。A “应付职工薪酬” 、 “生产成本 ”B “应付职工薪酬” 、 “应交税费 应交个人所得税”C “应付职工薪酬” 、 “利润分配 应付股利”D “生产成本” 、 “利润分配 应付股利”26在 税 务 稽 查 中 ， 发 现 有 税 收 征 管 漏 洞 ， 稽 查 局 可 以 向 征 管 部 门 提 出 税 务 稽 查 建议 ， 其内容
11、不包括（ ） 。全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷 B 第 5 页（共 18 页）A提出问题 B分析问题C制定征管制度 D提出解决问题的措施272008 年 1 月，单位发放李刚 2007 年度一次性奖金 48000 元，单位应代扣代缴个人所得税（ ）元。 （李刚 1 月份工资已按规定扣缴了个人所得税；全月工资薪金所得超过 2000 元5000 元的部分，税率为 15%，速算扣除数为 125） 。A2100 B4350C5700 D707528个体工商户刘正从联营企业分回利润后，应按照（ ）申报缴纳个人所得税。A个体工商户生产、经营所得B利息、股息、红利所得C劳务报酬所得D对企事业单位承
12、包经营、承租经营所得292005 年，某企业以 5000 万元价格购入已完成土地开发并进入施工阶段的在建项目，完工后以 8000 万元售出，该项目营业税的计税依据是（ ）万元。A8000 B3000C13000 D500030采 煤 企 业 用 自 产 原 煤 连 续 加 工 洗 煤 、 选 煤 、 炼 焦 的 ， 应 缴 纳 资 源 税 的 产 品 是 （ ） 。A洗煤 B选煤C原煤 D焦煤31车船税的纳税人是在中华人民共和国境内车辆、船舶的（ ） 。A占有人 B所有人或管理人C收益人 D使用人32作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值（ ）的，经
13、税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。A不高于 30% B不高于 25%C高于 25% D不高于 20%全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷 B 第 6 页（共 18 页）332008 年 10 月份，A 广告公司取得广告收入 30 万元，支付报社、电台的广告发布费 20 万元，该公司应缴纳营业税（ ）万元。A0.9 B1.5C0.5 D0.634某金融企业买卖金融商品，2008 年 19 月份，购入债券买价 20 万元，卖价 25万元；购入股票买价 40 万元，卖价 30 万元；1012 月份，购入非货物期货买价 30 万元，卖价 40 万元。该企业买卖金融商品
14、年末应缴纳营业税（ ）万元。A0.5 B0.25C0 D0.235按照企业所得税法规定， （ ）不是企业所得税的纳税人。A外商投资企业 B个人独资企业C私营企业 D集体企业36某餐厅 2 月份取得菜品收入 50 万元，餐厅的烟酒柜台取得与菜品收入一并结算的 烟 酒 收入 50 万元，该餐厅应缴纳营业税（ ）万元。A2.5 B1.5C5 D437纳税人应进行土地增值税清算的情形不包括（ ） 。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C直接转让土地使用权的D销售比例达到 85%以上的38某企业 8 月份印花税应税凭证有：工程合同 100 万元，租赁合同 20 万元。
15、该企业应缴印花税（ ）元。A300 B500C400 D45039某体育场 4 月份取得为举办市运会提供比赛场所收入 50 万元，以租赁方式为举办本市文艺会演提供场所取得收入 40 万元，本月应缴纳营业税（ ）万元。A3.5 B2.7全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷 B 第 7 页（共 18 页）C4.5 D340钱红与家乐大型超市签订了 3 个月的劳动用工合同，钱红在此期间取得的所得属于（ ） 。A工资、薪金所得 B劳务报酬所得C个体工商户生产、经营所得 D其他所得二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1
16、个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得 0.5 分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）41某公司对华清市所辖鲁山县地税局稽查局作出的行政处罚行为不服的，可以向（ ）提出行政复议申请。A鲁山县地税局稽查局 B鲁山县地税局C华清市地税局稽查局 D鲁山县人民政府42税务机关征收税款，税收优先于（ ） 。A发生在应征税款前的抵押权 B发生在应征税款后的抵押权C无担保债权 D有担保债权43纳税人对税务机关（ ）不服的，可以提出税务行政复议。A不予退还税款的行为B收缴发票、停止发售发票的行为C不依法给予举报奖励的行为D制定的征收管理办法44根据税收征管法第 63 条规定，纳税人采取（ ）
17、手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。A擅自销毁账簿 B在账簿上不列收入C不进行纳税申报 D虚假的纳税申报45税务机关给予税务人员行政处分的种类包括（ ） 。A取消执法资格 B警告C记过 D降级46纳税人有（ ）情形的，稽查局可以给予行政处罚。A提供虚假资料 B拒绝税务机关录音C拒绝提供与案件有关的资料 D拒绝在税务机关调取的证据上签全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷 B 第 8 页（共 18 页）字47纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（ ） 。A抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物B抵押人所拥有的机器C所有权、使用权不明的财产D抵押人所拥有的交通运输工具48对银行实施（ ）的行为，稽查局
18、应当处以罚款。A拒绝接受稽查局依法检查纳税人存款账户B拒绝执行稽查局作出冻结存款决定C接到稽查局书面通知后帮助纳税人转移存款D未在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证件号码49稽查局依法（ ）的，应当填写税务行政执法审批表 。A采取税收保全措施B查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户C调取纳税人以前会计年度账簿D请房地产管理部门协助执行50稽 查 局 对 甲 公 司 非 法 为 纳 税 人 实 施 虚 假 纳 税 担 保 提 供 方 便 的 行 为 给 予 行 政 处罚 ， 甲 公 司 有 法 定 的 （ ） 。A陈述申辩权 B申请行政复议权C拒绝处罚权 D直接提起诉讼权51根据行政机关移送涉嫌犯罪案件的规定的规定，稽查局将涉嫌犯罪案件移送公安部门时，应当附有下列材料（ ） 。A涉案物品清单 B涉嫌犯罪案件情况的调查报告C涉嫌犯罪案件移送书 D涉嫌犯罪案件案卷52下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ） 。A邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期B邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期C直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期
