1、1中华人民共和国国家审计准则测试题一、判断题（40 题，每题 1 分，共 40 分）1. 审计机关进行专项审计调查时，参照适用本准则。 （）82. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。 （ ）153. 上级审计机关可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大审计事项，但下级审计机关不得审计属于上级审计机关管辖范围内的审计事项。 （ ） 4. 审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和环节。（ ）5. 发现重大违法行为的线索时，审计组应当向政府和有关部门报告，并就检查时间、事项、范围和方式提前告知有关单位和人员。 （）6. 征求被审
2、计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。 （ ） 1117. 审计人员检查重大违法行为，可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。 （ ） 1148. 一份审计证据材料对应多个审计记录时，审计人员应当将该审计证据材料复印多份并附在相关审计记录后面。 （ ） 1089. 审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。 （ ） 10. 已采取的审计措施难以获取适当、充分
3、审计证据，采取替代审计措施仍无法获取审计证据的，可以不作出审计结论。 （ ） 100 11. 审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位2签名或者盖章；不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效，但审计人员应当注明原因。 （ ） 12. 不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员可以通过职业判断，确定审计证据的可靠性。 （） 8613. 采集被审计单位电子数据作为审计证据的，审计人员应当记录电子数据的采集和处理过程。 （ ） 8714. 从被审计单位内部获取的审计证据
4、比从外部获取的审计证据更可靠。 （ ） 15. 审计人员需要使用有关监管机构、中介机构、内部审计机构等已经形成的工作结果作为审计证据的，应当对该工作结果作出判断，判断其是否与审计目标相关、是否可靠、是否与其他审计证据相符。 （ ） 9816. 适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。充分性是对审计证据数量的衡量。审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计证据质量的基础上，决定应当获取审计证据的数量。 （ ） 8417. 被审计单位的相关资料、资产可能被转移、隐匿、篡改、毁弃并影响获取审计证据的，审计机关应当依照法律法规的规定采取相应的证据保全措施。 （ ）
5、 18. 一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案。重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。（ ） 19. 测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。 （ ） 7520. 审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问3题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。 （ ） 7721. 审计人员根据审计目标和被审计单位的实际情况，运用职业判断确定调查了解的范围和程度。 （ ） 6422. 审计组组长应当根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他
6、职责。 （ ） 5423. 审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任。受委托的成员在受托范围内承担相应责任。 （ ） 18124. 审计机关汇总审计整改情况，向本级政府报送关于审计工作报告中指出问题的整改情况的报告。 （ ） 17125. 审计机关对审计决定书中存在的重要错误事项，应当予以纠正。 （ ） 26. 审计署、审计署内设机构、审计署派出审计局和审计署驻地方特派员办事处，均可向社会公布审计和审计调查结果。 （ ） 16027. 审计机关实施经济责任审计项目后，应当按照相关规定，向本级政府行政首长和有关干部监督管理部门报告经济责任审计结果。 （ ）
7、15428. 审计机关依照法律法规的规定，每年汇总对本级预算执行情况和其他财政收支情况的审计报告，形成审计结果报告，报送本级政府和上一级审计机关。（ ） 29. 审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定；特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。 （ ） 30. 审计决定书经审定，处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员，并听取其陈述和申辩。 （ ） 31. 审计机关业务部门只需对审计目标是否实现、审计事项是否完成、审计发现的重要问题是否在
8、审计报告中反映进行复核。审计评价、定性、处理处罚和4移送处理意见是否恰当，适用法律法规和标准是否恰当，应当只由审理机构负责审理。 （ ） 32. 被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳，属于审计业务部门的复核范围。 （ ） 14133审计组应当根据审计发现问题的性质、数额及其发生的原因和审计报告的使用对象，将审计发现的问题全部如实在审计报告中予以反映。 （ ） 13434. 审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。审计报告中涉及的重大经济案件调查等
9、特殊事项，经审计机关 主 要 负 责 人 批 准 ， 可 以 不 征 求 被 审 计 单 位 或 者 被 审 计 人 员 的 意 见 。（ ） 13735. 审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核，并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。 （ ） 13236. 审计组实施审计或专项审计调查后，遇有特殊情况，审计机关可以不向被调查单位出具专项审计调查报告。 （ ） 12037. 采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计组的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改。 （ ） 12438. 跟踪审计实施工作全部结束后，审计机关出具的审计报告中应当反映审计发现但
10、尚未整改的问题，以及已经整改的重要问题，但整改情况可以不予反映。（） 39. 审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷责任人应当收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后及时立卷归档，由审计组组长审查验收。 （ ） 189540. 审计机关对审计业务实行分级质量控制，包括审计组成员、审计组主审、审计组组长、总审计师和审计机关负责人。不包括审计机关业务部门和审理机构。 （ ） 174二、单项选择题（10 题，每题 0.5 分，共 5 分）1. 审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务， （ D
11、）本准则： 4A参照适用 B.不适用 C.可以适用 D. 应当适用2.在审计事项包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行（ B ） 91 89 90A对审计事项中的全部项目进行审查 B审计抽样C审计抽查 D选取特定项目进行审查3. （ A）是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。 6A合法性 B.效益性 C.相符性 D.真实性4. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的（D ） 。 15A基本审计职业原则 B.基本审计职业规则C基本审计行业规则 D.基本审计职业道德5. （ C ）就是审计人员应当坚
12、持原则，不屈从于外部压力；不歪曲事实，不隐瞒审计发现的问题；廉洁自律，不利用职权谋取私利；维护国家利益和公共利益。 15A客观公正 B.严格依法 C.正直坦诚 D. 勤勉尽责6. 审计机关和审计人员开展下列工作中，不适用本准则规定的是：（ D ） 6197A对某市市长进行经济责任审计B对某国有银行进行审计C对某国税局进行审计D与中纪委、国资委共同办理某检查事项7. 审计组根据不同的审计目标，以审计认定的事实为基础，在防范审计风险的情况下，按照（ A ）原则，从真实性、合法性、效益性方面提出审计评价意见。 133A重要性原则 B适当性原则 C充分性原则 D谨慎性原则8. （ C）是指向与审计事项
13、有关的第三方进行调查: 92A检查 B.询问 C.外部调查 D.约谈9. （ C ）即根据风险评估结果采取的控制措施，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、资产保护控制、预算控制、业绩分析和绩效考评控制： 61A控制环境 B.风险控制 C.控制活动 D.评估控制10. 审计项目实施结果的最终责任应当由（ C ）承担。 186A审计组组长 B审计组主审C审计机关负责人 D审计机关业务部门三、多项选择题（50 题，每题 1 分，共 50 分）1. 审计机关对依法属于审计机关审计监督对象的（ABCD）进行审计： A单位 B.资金 C.单位的主要负责人经济责任 D.项目2. 审计人员执行审计业务时，应
14、当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：（ABCD） A被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母7B某审计人员至今尚有 10 万元借款未向被审计单位财务主管清偿C某审计人员是被审计单位的股东D刚从该被审计单位会计岗位调来的3. 以下哪些人员不得被审计机关作为外部人员予以聘请：（ABC）A张三曾因故意传播计算机病毒被拘留 5 日B某会计师曾因向国家工作人员介绍贿赂被处以 2 年拘役的C李四曾因聚众斗殴被劳动教养 1 年D王五曾在 KTV 因非法持有海洛因 5 克被处以 500 元罚款的4. 审计人员执行审计业务时，应当从下列方面保持与被审计单位的工作关系：（A
15、BCD ） 25A与被审计单位沟通并听取其意见B客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益C严格执行审计纪律D坚持文明审计，保持良好的职业形象5. 审计人员执行审计业务，应当具备下列职业要求：（ABCDE）14 A遵守法律法规和本准则 B恪守审计职业道德C保持应有的审计独立性 D具备必需的职业胜任能力E其他职业要求6. 审计工作方案的内容主要包括：（ABCD ） 49A.审计目标和范围 B.审计内容和重点C.审计工作组织安排 D.审计工作要求7. 下列审计项目中，属于必选审计项目的有：（ACD） 32A上级审计机关安排或者授权审计的事项B有关部门委托或者提请审计机关审计的事项8C本
16、级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目D法律法规规定每年应当审计的项目8. 发现重大违法行为的线索，属于审计组或者审计机关可以采取应对措施的是：（ ACDE ） 118A增派具有相关经验和能力的人员B让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式C扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域D依法采取保全措施；获取必要的外部证据E提请有关机关予以协助和配合9. 审计人员检查重大违法行为，应当评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的：（ ABDE ） 114A.动机 B.性质 C.方法和手段 D.后果 E.违法构成10. 可以作为审计人员判断可能存在的重大违法行为的情况有：（
17、 ABCD ） 116A具体经济活动中存在的异常事项B财务和非财务数据中反映出的异常变化C有关部门提供的线索和群众举报D公众、媒体的反映和报道11. 审计人员根据（ABD） ，判断可能存在的重大违法行为的性质并确定检查重点。 117A被审计单位的实际情况 B审计发现的异常现象C审计计划 D工作经验12. 审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核：（ABCDE ） 1099A具体审计目标是否实现 B审计措施是否有效执行 C事实是否清楚D证据是否适当、充分 E得出的审计结论及其相关标准是否适当13. 审计组组长审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别提出下列意见：（ABC
18、D ） 110A予以认可B责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据C对不恰当的审计结论予以纠正D责成纠正不恰当的审计结论14. 以下哪些属于重要管理事项应当记载的内容：（BCD） 111A可能损害审计独立性的情形及采取的措施；因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响；审计人员未能遵守本准则规定的指导性条款及其原因B被审计单位承诺情况及所聘请外部人员的相关情况C审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论D审计机关对审计报告的审定过程和结论15. 重要管理事项记录可以使用以下哪些书面形式：（ABCD） 111A被审计单位承诺书 B审理意见书C会议记录和纪要 D审计机关内部审批文稿
19、16. 审计工作底稿的内容主要包括：（ABCD） 106A审计项目名称和事项名称B审计过程和结论，及审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名C审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名D索引号、页码和附件数量17. 审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括：（ACEF） A实施审计的主要步骤和方法10B对被审计单位及其相关情况的调查了解情况C取得的审计证据的名称和来源D对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况E得出的审计结论及其相关标准F审计认定的事实摘要18. 真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，其目标在于：（ACD ） 101A支持审计人员编制审计实施方案
20、和审计报告B证明被审计单位或个人是否遵循相关法律法规和本准则C证明审计人员遵循相关法律法规和本准则D便于对审计人员的工作实施指导、监督和检查19. 审计记录包括以下哪些内容：（ ACD ）103 A调查了解记录 B审计日记C审计工作底稿 D重要管理事项记录20. 审计人员对于重要问题，可以围绕下列方面获取审计证据：（ ABCD ） A标准，即判断被审计单位是否存在问题的依据B事实，即客观存在和发生的情况。事实与标准之间的差异构成审计发现的问题C影响，即问题产生的后果D原因，即问题产生的条件21. 审计人员可以采取下列方法向有关单位和个人获取审计证据：（ ABCD ） A检查或观察 B询问或外部调查C重新计算或操作 D分析
