1、-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-2016 年 10 月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷（课程代码： 00160）一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1. 注册会计师在实施监盘程序时， 发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（）A.发生B.完整性C.权利和义务D. 计价或分摊答案： B章节：第五章审计证据与审计工作底稿知识点：“获取审计证据时对认定的运用” ，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义
2、务、完整性、计价和分摊。 P124解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。 （少记）2. 下列不属于证实客观事物的方法是（）A.盘点法B.鉴定法C.观察法D. 核对法答案： D章节：第一章审计概论知识点：“证实客观事物的方法”解析：证实客观事物的方法有： 盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-543. 下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度B.内部审计是注册会计师审计的基础C.政府审计是独立性最强的一种审计D. 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的答案： A章节：
3、第一章审计概论知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。 P48-494. 了解被审计单位及其环境一般（）A.在承接客户和续约时进行B.在进行审计计划时进行C.在进行期中审计时进行D. 贯穿于整个审计过程的始终答案： D章节：第六章重大错报风险的评估与应对知识点：了解被审计单位及其环境解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、 更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。 P1415. 下列注册会计师审计收费规范的是（）A.按利润总额的一定百分比收费B.按营业收入的一定百分比收费C.按上市成功与否收费D. 按审计资源的投入确定收费答
4、案： D章节：第二章注册会计师职业道德知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得 - ）-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-解析：收费通常以每一专业人员适当的小时费用率或日费率为基础， 按照实施专业服务的每个人员所耗用的时间来计算。 P696. 会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（）A.代编财务报表B.纳税申报C.法律服务D.IT 系统服务答案： A章节：第二章注册会计师职业道德知识点：与执行鉴证业务不相容的工作自我评价威胁、经济利益威胁 可能影响独立性解析：会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务。 P717. 资产类审计与
5、负债类审计的最大区别是（）A.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D. 前者与损益无关，后者与损益有关答案： C解析：该考题教材没有原文，可以从以下方面综合分析判断（ 1）教材中所指的被审计单位为上市公司（ 2）资产类常用的审计程序：现金监盘、银行存款函证、应收账款函证、存货和固定资产监盘。如果程序有效，都足以证明“存在”认定。8. 鉴证业务常见的保证方式是（）A.合理保证与有限保证B.有限保证与无限保证C.绝对保证与相对保证-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-D. 可以保证与无法保证答案：
6、 A章节：第三章注册会计师执业准则体系与法律责任知识点：鉴证业务的保证程度审计业务提供合理保证、 审阅业务提供有限保证、 其他鉴证业务可以提供合理保证也可以提供有限保证。解析：鉴证业务的目标分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。 P829. 对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A.完整性B.存在C.分类D. 权利和义务答案： A章节：第五章审计证据与审计工作底稿知识点 1：“获取审计证据时对认定的运用” ，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。 P124知识点 2：查找未入账的应付账款，为防止企业低估负债，注册会计师应检查被审计单位有无故
7、意漏记应付账款的行为。 P190解析：完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。 （少记） P8110. 下列属于注册会计师法律责任的起因是（）A.违约、过失、欺诈B.错误、舞弊和违反法规的行为C.经营失败D. 过失、经营失败、错误答案： A章节：第三章注册会计师执业准则体系与法律责任知识点：注册会计师法律责任的成因-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-（ 1）被审计单位方面的责任：错误、舞弊与违法行为；经营失败。（ 2）注册会计师方面的责任：违约、过时、欺诈。解析：导致注册会计师承担法律责任的根本原因是注册会计师自身违约、过失与欺诈行为。 P9211. 会计师事务所实施的监控时
8、间为（）A.出具审计报告前B.出具审计报告时C.出具审计报告后D. 出具审计报告前后答案： C章节：第三章注册会计师执业准则体系与法律责任知识点：监控解析：会计师事务所应当周期性的选取 已完成的业务 进行检查，周期最长不得超过 3 年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取 1 项进行检查。 P9012. 注册会计师应汇总错报不包括（）A.已调整错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报 已经识别的具体错报D. 对事实的错报答案： A章节：第四章审计目标与计划审计工作知识点：评价错报的影响（1 ）汇总尚未更正的错报；（ 2）评价尚未更正错报的汇总数的影响。解析：尚未更正错报的汇总数包括已经
9、识别的具体错报和推断误差。 已经识别的具体错报是指注册会计师在审计过程中发现的， 能够准确计量的错报， 包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。 P111-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-13. 审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的（）A.存在B.完整性C.分类D. 计价答案： A章节：第五章审计证据与审计工作底稿 、第九章生产与存货循环审计知识点 1：“获取审计证据时对认定的运用” ，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。 P124知识点 2：存货监盘程序中的第 5 点“存货监盘结束时的工作” （双向抽盘）（1 ）注册
10、会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以获取有关盘点记录的 准确性；（逆查，高估， 存在认定 ）（2 ）从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录的完整性。（顺查，低估， 完整性认定 ）解析：教材无原文，可根据分析采用排除法 P21714. 确定重要性的审计阶段为（）A.接受业务委托B.计划审计工作C.实施风险评估程序D. 实施进一步审计程序答案： B章节：第四章审计目标与计划审计工作知识点：审计重要性（1 ）财务报表层次的重要性水平；（2 ）各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平。解析：计划阶段 确定重要性水平 P107-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-1
11、5. 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A.从尚未记录的项目到财务报表B.从支持性证据到会计记录C.从会计记录到支持性证据D. 从财务报表到尚未记录的项目答案： C章节：第五章审计证据与审计工作底稿知识点：“获取审计证据时对认定的运用” ，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。 P124 解析： B 选项顺查，完整性认定； C 选项逆查，存在认定16. 下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是（）A 会计记录B.审计计划C.审计工作底稿D. 审计业务约定书答案： C
12、章节：第五章审计证据与审计工作底稿知识点：审计工作底稿的含义解析：审计工作底稿，是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据， 以及得出的审计结论作出的记录。 审计工作底稿是审计工作证据的载体 ，是注册会计师在审计过程中获取的资料， 形成的审计工作记录。 P13117. 下列属于外部审计证据的是（）A.购货发票B.销售发票C.领料单D. 银行存款余额调节表-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-答案： A章节：第五章审计证据与审计工作底稿知识点：外部审计证据外部审计证据是由 被审计单位以外 的组织机构或人士编制的书面证据。解析： A. 购货发票，由外单位开出给被审计单位；
13、B.销售发票，由被审计单位开出给外单位C.领料单，由被审计单位编制D. 银行存款余额调节表，由被审计单位编制18. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A.被审计单位编制的成本分配计算表B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单D. 被审计单位管理层提供的声明书答案： B章节：第五章审计证据与审计工作底稿知识点：审计证据的来源审计证据的可靠性解析：通常情况下，外部证据的可靠性要高于内部证据。 P12319. 在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称； 提及财务报表附注； 指明财务报表的日期和涵盖的期间的
14、段落是（）A.管理层对财务报表的责任段B.注册会计师的责任段C.引言段D. 审计意见段答案： C章节：第二十章审计报告知识点：审计报告的基本要素：标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址及盖章、报告日期。解析：引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计， 并且包含以下内容： P273（ 1）指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；（ 2）提及财务报表附注；（ 3）指明财务报表的日期和涵盖的期间。20. 业绩评价属于内部控制要素中的（）A.控制环境B.风险评估过
15、程C.信息系统与沟通D. 控制活动答案： D章节：第六章重大错报风险的评估与应对知识点：内部控制的要素：控制环境、风险评估过程、信息与沟通、控制活动、对控制的监督解析：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。 包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离 等相关的活动。P143二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号内。 错选、多项、少选或未选均无分。21. 下列事项中，属于“完整性”认定的有（）A.资产负债表所列的存货存在并可供使用B.资产负债表的所列存货包括了
16、所有存货交易的结果C.当期的全部销售交易均以登记入账D. 部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法E.应收账款的坏账准备计提充分-WORD 格式-可编辑-专业资料分享-答案： BC章节：第五章审计证据与审计工作底稿知识点：“获取审计证据时对认定的运用” ，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。 P12422. 下列损害独立性的情形有（）A.注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B.在业务期间为客户设计内部控制流程C.两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D. 注册会计师的父亲在被审计单位控股 0.01%E.向被审计单位有关人员支付财报审计
17、的相关佣金章节：第二章注册会计师职业道德知识点：特定情况下对独立性原则的运用（ 1）经济利益（ 2）贷款和担保（ 3）与鉴证客户存在密切的经营关系（ 4）家庭和个人关系（ 5）与鉴证客户发生雇佣关系（ 6）最近曾在鉴证客户中工作（ 7）作为鉴证客户的经理或董事（ 8）高级职员与鉴证客户之间的长期联系（ 9）向鉴证客户提供非鉴证业务解析： B 自我评价 D 经济利益 E 经济利益答案： BDE23. 下列有关审计方法的表述中，正确的有（）A.账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B.风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计
