1、免抵退系统操作流程从 2004 年 1 月开始，全区统一规定使用出口退税计算机网络管理系统之生产企业出口退税申报系统 4.0 版（以下简称二期网络版）进行免抵退税申报，因为二期网络版申报系统的个别功能不适应顺德的实际情况，为了方便企业端的操作，以原顺德版免抵退税系统的基础上我局开发出了部分辅助功能，配合现在二期网络版税务端的审核及企业端的操作。结合新、旧申报系统，现将有关事项明确如下：一、申报有关要求1、企业必须严格按照下列顺序办理免抵退税和增值税纳税申报免抵退税预申报模拟生成免税证明（全是一般贸易的不用）生成免抵退税申报附表增值税纳税申报免抵退税正式申报。2、出口日期在 2004 年 1 月
2、 1 日后的出口退税业务必须在二期网络版中录入处理。3、因为二期网络版中出口报关单、出口发票、外汇核销单三者只对应一个出口金额，当三者纸质凭证出现金额差异，应按实际离岸价录入系统计算免抵退税。4、录入报关单时必须录入报关单号码。5、因贸易性质码在二期网络版中参与预审对碰，故企业在电子口岸发送关单信息时应注意贸易性质码的审核，不符的不能发送，需向海关申请改正后再行发送。6、企业在网上申报时注意网上申报时间只能是在上班时间申报，并且审核结果不能即时反馈。7、企业应在免抵退税申报盘中建立“YSBMX” 、 “YSBFK”、 “ZSSBMX”、“ZSSBFK”、 “HZSJ”等 5 个文件夹，分别用来
3、保存“预申报明细数据” 、 “预审反馈信息” 、 “正式申报明细数据” 、 “正式申报反馈信息” 、 “汇总申报数据”等对应的申报数据。二、企业端流程图如下：在 二 期 网 络 版 设 置 基 本 信 息在 辅 助 软 件 录 入 原 始 数 据从 辅 助 软 件 导 原 始 数 据 到 二 期 网 络 版单 证 收 齐 信 息 处 理在 二 期 网 络 版 生 成 明 细 数 据 进 行 预 申 报撤 销 明 细 申 报 数 据读 入 并 处 理 税 务 局 反 馈 的 预 申 报 返 盘税 务 机 关 反 馈 信 息 处 理税 务 端 预 审 反 馈 信 息 对 碰生 成 明 细 申 报
4、数 据 盘 （ 保 留 ）模 拟 出 具 进 料 加 工 免 税 证 明在 辅 助 软 件 生 成 免 抵 税 附 表录 入 增 值 税 纳 税 申 报 表录 入 免 抵 退 税 汇 总 表数 据 一 致 性 检 查生 成 汇 总 申 报 数 据在 辅 助 软 件 打 印 报 表数 据正 确反 馈 信 息 有 误反 馈 信 息 无 误数 据 一 致 性 检 查数 据 不 正 确 ，修 改 错 误 数 据根 据 反 馈 信 息 修 改 原 始 数 据税 务 机 关 反 馈 信 息 查 询1、 基 本 数 据 录 入2、 原 始 数 据 录 入3、 预 申 报4、 纳 税 申 报5、 免 抵 退
5、税 正 式 申 报三、操作流程（一）基本数据录入1、设置企业基本信息录入所属期 2004 年 1 月数据前，必须安装二期网络版申报系统，并设置企业基本信息及商品代码信息。在设置企业基本信息时，注意以下几点：a) 企业代码即企业的海关代码（如 4422912345） ，共 10 位；b) 纳税人识别号即企业的税务登记证号，共 15 位；c) 技术监督局码即企业法人代码；d) 退税登记证号码即企业 12 位纳税编码；e) 退税登记日期即退税登记证发证日期；f) 纳税人类别：若出口企业为一般纳税人企业则统一填“1” ；g) 计税计算方法：若企业首笔出口业务发生日期至今已超一年，则填“1” ，表示用“
6、免抵退”方法计税；否则填“4” ，表示用“免抵”方法计税；如 2003 年 10 月发生首笔出口业务，则企业在所属期 2003 年 10 月至2004 年 9 月计税计算方法填“4” ，2004 年 10 月起修改为“1” ；h) 进料计算方法：顺德地区的免抵退企业的进料计算方法统一为实耗法，所以此项必须设置成“1” ；i) 分类管理代码统一按系统默认值填“” ；j) 税务机关代码填写“144068100” ；k) 税务机关名称填写“佛山市顺德区进出口税收管理分局” ；l) 其余栏目按系统提示输入。2、系统操作员及口令设置。3、汇率调整。4、产品鉴定。5、系统数据备份。6、其他。原免抵退申报系
7、统升级后，增加“二期网络版接口”菜单，在使用本菜单的辅助功能前，必须在企业基本资料中设定二期网络版的工作路径（要求与二期网络版安装路径一致） ，设置完毕后必须重新进入系统。(二)、原始数据录入及注意事项系统安装成功并设置完成后可进行每月的申报操作。操作如下： 在辅助功能菜单的“基础数据采集”菜单下录入当月的原始数据，包括手册备案、手册核销、进口报关单录入、出口报关单录入。在进行基础数据采集时要注意以下几点：a) 使用本系统进行基础数据采集时，所用的汇率是以 100 外币兑换人民币的汇率，如美元的汇率为 827.72。b) 在顺德版的 2004 系统进行手册核销时，先输入海关手册号，系统自动按人
8、民币统计出该手册的有关数据，操作员切勿修改实际进口总值及实际出口总值，同时根据退税分局的核销预审表作以下审核：1） 将系统自动生成的“实际进口总值”及“实际出口总值”分别除以“预审表”的“实际进口总值”及“实际出口总值” ，并检查计算的结果是否属于正常的汇率，若汇率异常的，企业必须核实已录入进出口关单的准确性，注意有无错录、多录、少录或重复录入，并用调整的方法调整相应的关单数据，调整后计算的汇率应正常。2）在汇率正常的情况下，则将“预审表”的调增、调减数折合人民币录入对应的栏目（如边角料件、结转料件、剩余残次成品） ，系统自动按已输入的数据计算出实际分配率，若系统自动计算出的实际分配率与“预审
9、表”的实际分配率不符，则需要手工修改实际分配率，实际分配率必须与预核销表保持一致，当修改了实际分配率后，系统自动根据新旧的实际分配率差计算应调减的进口料件，并在“其他调减料件”栏反映此差额。c) 录入出口报关单时应注意：1） 选择单证不齐标记时，若该单证已全部收齐，则选择“（空） ”；若单证未齐，则选择“BH” ，表示未收到关单的退税联；2） 记销售日期即该笔出口业务的入帐日期；（三） 、预申报1、当月的基本数据录入完毕后，通过“基础数据导入”将在辅助功能录入的数据导入到二期网络版中，若导入的数据与二期网络版的数据重复，系统会提示并且不能导入，操作员必须对重复数据进行修改；若数据正常，辅助软件
10、自动导入数据并将已成功导入的数据在辅助软件中删除。在二期网络版系统未进行当月预申报前，可多次通过辅助软件进行数据导入。2、数据成功导入到二期网络版系统后，可通过辅助功能的“数据综合查询”对二期网络版的数据进行查询，对于未进行明细数据申报（预申报）的数据可进行修改、及删除操作。3、由于二期网络版补回核销单时必须逐一明细修改，对单证较多的企业造成不便，所以在辅助软件增加了“单证收齐处理”模块，其中包括“外汇核销单补回”及“单证收齐信息处理”两项功能。a) “外汇核销单补回”主要功能是对收齐单证的记录进行核销单补录入，录入时只要输入 9 位报关单号，再输入核销单号，系统会一次性对该关单补回核销单号，
11、不再需要逐一明细补回。b) “单证收齐信息处理”功能主要是对已补回核销单且未作单证齐全申报的单证统一置上单证齐全标记，在当期作为单证齐全作预申报，操作时选择此单证收齐的所属期，再按“确认”键即完成收齐处理，若要撤销已置了单证收齐标记的单证，则同样选择所属期再按“撤销”键即可。以上操作必须在“生成明细申报数据”前处理。4、在二期网络版中调整前期单证的操作，可通过二期网络版中“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”菜单中实现。作用主要是对某条已申报出口销售的出口记录生成一条对应的负数冲减记录，这样可实现数据调整功能，进入此功能窗口，系统显示全部出口记录，操作员点选需冲减的记录，再按“冲减出口”
12、键，系统将自动生成一条对应的负数记录，操作员再进入出口货物明细申报录入界面重新录入一条正确记录，即完成数据调整功能。注意：在进行冲正调整前必须确认正确的单证记录已单证齐全并且海关信息齐全，若未齐全的建议不要进行冲正调整，等单证齐全后才进行此操作。5、在二期网络版中进行“数据一致性检查” ，此操作是检查二期网络版中的数据逻辑关系及数据规则是否正确。若数据有误，必须先修改有关错误记录，然后再进行检查，直至检查完全通过才进行下一步操作。6、在二期网络版中进行“生成明细申报数据” （预申报） 。并将明细申报数据通过磁盘或网上申报形式进行申报。当选择磁盘形式申报时，申报数据必须保存在磁盘文件夹“YSBM
13、X”中。7、当税务部门返回反馈信息后，企业先通过二期网络版中的“撤销已申报数据”撤销当期的明细数据申报，再进行反馈信息的读入。税务端反馈信息保存在反馈盘的“YSBFK ”文件夹中，企业读入反馈信息时必须选择此目录，才能正确读入反馈信息。8、读入反馈信息时，企业通过二期网络版中的“税务机关反馈信息读入”接收反馈信息；再通过“税务机关反馈信息查询”分别查询“预审疑点反馈情况查询”及“出口信息不齐情况查询” ，当在“预审疑点反馈情况查询”中查询到疑点，必须找到有疑点的对应单证，核对疑点是否因人为错误，如录错报关单号码、录错出口数量、录错金额等原因而导致出错，然后修改错误项目，再重新生成明细申报数据进
14、行预申报，重新读入反馈信息，直至预审反馈信息正确无误后再通过“税务机关反馈信息处理” ，进行反馈信息的处理。预申报应在每月 10 日前完成，否则将影响附表的数据。9、通过反馈信息的处理，二期网络版会将根据反馈信息对某些没有海关信息的记录置上信息不齐标记，对于部分企业认为单证齐全，但预审后发现没有海关信息的必须将其单证不齐标志改为“BH” ，在当期不能作为单证齐全申报，只能视为单证不齐申报。此功能可通过辅助软件中的“税务端预审反馈信息对碰”实现，操作员只需选择所属期，再按“确认”键，系统会将企业数据与税务端反馈信息对碰，将有信息不齐的记录自动置成单证不齐。（四）纳税申报1、在二期网络版中重新“生
15、成明细申报数据” ，此次明细数据为当月最后一次正确的明细申报数据，此次申报数据必须保存在磁盘的“ZSSBMX”文件夹中，不用马上到税务部门申报，将磁盘数据保留，待汇总申报数据生成后连同报表一同申报。2、在二期网络版中“模拟出具进料加工免税证明” 。免税证明的出具的条件必须是单证齐全。免税证明的出具必须在生成附表前完成，否则附表不能正确出具。因为二期网络版申报系统出具免税证明时，受到进口料件的限制，当进口料件计税组成价格出口金额计划分配率，按出口金额计划分配率出具免税证明。免税证明的出具有以下两点示例：1）当月的进料若未完全耗用，则可延用至下个月继续耗用。例如：当月进料 100 万，合同计划分配
16、率为 80%，当月的单证齐全出口额为 90 万，则当月耗用原料为 90 万 X8072 万，因为 100 万90 万X80，因此当月按 90 万全额出具免税证明，剩余的 100 万72 万28 万的进料留至下月。若下月的单证齐全出口额为 80 万，并且没有进料，则本月耗用的进料为 80 万 X8064 万28 万（上月剩余数） ，所以本月免税证明以 28 万出具。2）若当月无进料，但有单证齐全，则当月无免税证明出具。若次月有进料，但没有单证齐出口，系统不会出具免税证明。例如：1 月无进料，有 10 万单证齐全出口额，则 1 月无免税证明出具。2 月进料 100 万，但无单证齐全，则 2 月同样
17、没有免税证明出具。出现上述情况，是因为虽然 2 月份有进口料件，但由于当月无出口，所以也不会出具免税证明，同样不会补出具 1 月份得 10 万单证齐全的免税证明。企业必须注意以下两点：漏录进口报关单，下月单证不齐，系统不会出具免税证明；企业进口同样的材料，企业录入错误的手册，有可能出现无进口，但有出口，则无免税证明出具。所以企业操作员要注意每月的进口报关单必须及时录入系统，且进口额应大于出口额计划分配率，否则会影响当月免税证明的出具。当月无出口，但有合同核销的，也必须经此步骤。3、免税证明出具无误，在辅助软件中通过“生成免抵税附表”生成当月免抵税附表。在生成附表前必须确定当月的免税证明已生成无
18、误，否则会影响附表的数据。（以上的操作必须在每月 10 号前完成）（五）免抵退税正式申报（该部分操作必须在每月 15 号前完成）1、在二期网络版中“增值税申报表项目录入”从 4 月（所属期）开始，手工录入的当月增值税纳税申报表一律要求按照当月的增值税纳税申报表及附列资料对应的栏目。a).免抵退销售额，规则：按纳税申报表第 7 栏 “免抵退税办法出口货物销售额”本月数中的免抵退销售额填报；b).免抵销售累计，按系统自动计算结果；c).不得抵扣税额，按当期纳税申报表进项转出中的不得免征与抵扣税额填写；d).不得抵扣累计，按系统自动计算结果；e).期末留抵税额，按当期纳税申报表 的 20 栏期末留抵
19、税额填写；f)销项税额合计，按纳税申报表第 11 栏“销项税额合计”填报g).进项税额合计，按纳税申报表第 12 栏“进项税额合计”本月数第14 栏“进项转出”本月数；h).上期留抵税额，按纳税申报表第 13 栏“上期留抵税额”填报；i)应抵扣税额由系统自动计算得出，无需企业填写，按纳税申报表第17 栏“应抵扣税额合计进项税额合计上期留抵税额免抵退货物已退税额”得出；j) 实际抵扣税额由系统自动计算得出，应抵扣税额大于销项税额为销项税额；否则为应抵扣税额；k) 应纳税额，按纳税申报表第 19 栏“应纳税额”填报。2、在二期网络版中“免抵退申报汇总表录入”录入当月的免抵退申报汇总表。3、在辅助软
20、件中打印有关申报报表。在原免抵退系统中打印的报表全部设置成A4 纸格式，并且打印明细表时可按需要选择数据的排序方式。4、在二期网络版中“生成汇总申报数据” ，并以磁盘进行正式申报。（六）新增功能：一、外汇核销单申报打印此功能主要是打印前期已成功申报单证齐的两单（报关单和出口发票） ，在本期收齐的外汇核销单清单（已核销数据打印） ，以及当期成功申报的两单齐全记录中未申报的外汇核销单清单（未核销数据打印） 具体操作步骤是：1先输入本期的接单号，如T200409001”, T200409003”等2将当期已核销的外汇核销单在此窗口中录入，注意：录入的核销单必须是已到外管局核销的，并且对应的报关单必须
21、三单已收齐并且海关信息对碰成功的记录3已核销的记录录入完成后，可打印当期的有关清单。当打印出口收汇核销单申报明细表时，在已核销外汇核销单接单号中录入当期的接单号，再按打印键打印清单或按导出键编辑，清单内容是企业录入的已核销的外汇核销单中对应该接单号的记录（如输入“T200409001 ”，则打印接单号为“T200409001”的记录） ，注意： “已核销数据打印”不打印三单同时收齐 的记录。当打印未核销的出口收汇核销单备案表时只需在未核销外汇核销单接单号中录入对应的接单号，即可打印当期未核销的清单。如企业录入的接单号是“T200409002” ，按打印，则 系统会自动统计 所属期 200409
22、 中未核销外汇核销单清单，统计的标准是所属期 200409 全部单证齐全记录中 除了 列表中已核销的外汇核销单记录外，其余的均属未核销记录。例如：企业所属 200409 期的申报数据中包括一叠三单同时收齐的资料，其封面的接单号应为“T200409001” ；一叠两单视同收齐的关单资料，其封面的接单号应为“T200409002” ；一叠单独收齐的核销单资料，对应的关单及发票已在前期申报退税，其封面的接单号应为“T200409003 ”。在上述情况下，企业在“外汇核销单申报”功能中的操作应是：A. 在本期接单号中输入“T200409001” ，并增加第一叠三单收齐的有关核销单号； B.在本期接单号
23、中输入“T200409003” ，并增加第三叠单独收齐核销单的单号； C.输入了两叠单的记录后，可在“已核销外汇核销单接单号”中输入“T200409003”打印当期收齐前期的核销单清单，即第三叠单独收齐的核销单清单；D.在“未核销外汇核销单接单号”中输入 “T200409002”打印当期已退税但核销单未核销的记录清单，即第二叠两单视同收齐的记录清单。二、增加了“有纸质单证但电子信息不齐”的清单处理在二期网络版接口下增加了有纸质无电子信息清单功能，操作员可通过此功能对所有单证不齐的记录进行筛选，挑出其中电子信息不齐的记录，打印清单具体操作：1先输入申报时间，此日期将作为清单中的最后申报时间值，此
24、日期一般要求是离出口日期 90 天内；2输入申报时间后按生成原始数据键，系统自动生成所有单证不齐的记录；3操作员在标志栏点选其中三单已收齐但海关信息不齐的记录，选择完毕后按生成申报数据键；4对生成的申报数据的无信息，信息不符，备注栏按实际情况修改，再按打印键打印清单注意：打印前请确认本企业是否属于六类企业，若属六类企业请选中六类企业的标志三、增加了超期未申报单证的查询，可查询出口日期离统计日期超过用户设定天数仍未申报的记录在二期网络版接口下增加了超期未申报查询功能，此功能可查询单证不齐的记录，具体操作：1先输入统计日期及想查询出口日期离统计日期多少天仍未单证齐；2输入两项条件后按检索键，即可查
25、询到出口日期离统计日期超过设定的天数，但仍未单证齐全的记录清单，可通过打印打印清单及导出键导出并编辑。四、增加了网上正式申报在生成正式申报数据前，必须在顺德辅助系统的 2004 文件夹下建立 TSSB文件夹， TSSB 文件夹下建立 ZSSBMX 及 HZSJ 文件夹，分别保存正式明细数据及汇总数据，正式申报数据必须保存在上述的 ZSSBMX 及 HZSJ 文件夹中才能生成网上正式申报文件。设置了上述的文件夹及将当月的正式明细申报及汇总申报数据保存了对应的文件夹后可通过网上正式申报功能将正式申报数据生成一网上正式申报文件，按网上预申报的形式上传到税务局网站即完成网上正式申报。在进行网上申报时请注意系统的有关提示信息，如所属期、申报盘的类型、申报数据的路径等信息是否正确，若正确才能生成网上申报文件。
