1、此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载,电算化会计,Chap 7.3 内部控制制度的审计,一、一般控制的初步审核1、一般控制的目标2、系统的基本构成状况3、应用系统和应用项目的基本情况4、环境措施的基本情况二、一般控制的详细审核1、确定一般控制领域2、确定控制点及其危害3、确定控制目标,此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载,电算化会计,Chap 7.3 内部控制制度的审计,二、应用控制的初步审核1、应用控制的目标2、了解应用项目的基本情况3、业务处理中的风险和危害4、应用项目的基本特征5、应用控制的实施,此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载,电算化会计,Cha
2、p 7.3 内部控制制度的审计,三、应用控制的详细审核1、确定详细审核的应用系统和经济业务2、深入了解应用系统的业务流程3、确定应用控制点、应用控制领域的差错及危害4、确定应用控制的目的5、确定各控制点是否存在必要的控制措施及其类型,此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载,电算化会计,Chap 7.3 内部控制制度的审计,四、符合性测试概述1、符合性测试的概念和目的2、符合性测试的一般步骤五、一般控制的符合性测试以手工为主，电算化为辅1、组织和操作控制1）职责分工2）人士管理3）监督措施4）操作控制,此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载,电算化会计,Chap 7.3 内部控制制度的审计,2、系统硬件和软件控制的审核和测试1）硬件控制2）系统软件控制3、安全控制的审查和测试1）安全保护措施2）侦测措施3）恢复措施,此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载,电算化会计,Chap 7.3 内部控制制度的审计,六、应用控制的符合性测试1、数据采集控制2、录入控制3、处理控制4、输出控制,此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载,电算化会计,Chap 7.3 内部控制制度的审计,、,此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载,电算化会计,Thank You!,Question？,
