1、90分鐘看懂財務資料,一、會計、財務與管理的基本認識, 財務與會計大不同，卻與管理相似 會計工作是管理資訊的可靠統計 財務工作是會計資訊之分析與應用,損益預算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編製次年十二個月的預算，編製的原則是本年度的實際數字，加上營業政策所發生的影響數，所以是一個預期可以達成的營業目標。財務預算：這是資產負債的預算，通常是與營業收入的比率來表現，用以評估各種資產負債是否在合適的狀況下。投資預算：增加固定資產的時候，都應該先編製投資預算，以便籌措資金來源，並防止資金濫用。資金預算：是現金(銀行存款)的預算，通常只編製三個月，主要的目的在於催收賬款及作資金調度。,二、
2、認識會計科目，看懂財務報表, 會計科目是管理資訊的統計分類 會計科目間的恆等關係 收益-費用=損益 資產=負債+股本+損益 企業管理人員可以要求一些特別的科目 將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類： 將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理： 費用與企業組織配合，以便預算管理: 會計科目按使用目的之不同而分開： 用子科目產出明細表,三、從損益表看出企業的經營能力, 損益表的一般常識 第一類是營業收入 第二類是營業成本 第三類是營業費用 第四類是營業外收支 與預算比較閱讀 細分科目方便分析,四、從資產負債表看透企業體質, 留意報表中隱藏的玄機 兼顧安全性及獲利性 速動資產與流動負債間的平衡 企
3、業成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡 常用會計科目平衡原則 企業的存貨價值與營業額間的平衡 企業應收賬款與銷貨額之間的平衡 資金來源去路表顯示改善或惡化 閱讀資產負債表是重要功課 資金來源去路表計算與分析,五、現金流量表的意義及應用, 掌握現金的流量狀況 現金流量表三大部份 營業活動所造成現金的增減 投資活動所造成的現金流入與流出 理財活動所造成的現金流入與流出 現金流量表 保持現金流入大於流出,六、會計制度的借貸觀念及應用, 借貸平衡防止單方資料疏漏 具內部控制功能避免弊端,七、企業都有三套賬, 避免貪一時利惹無窮後患 了解稅務會計與其他會計的差異 三套賬的作業要點各不同 管理會計要即時
4、記賬,八、標準成本會計制度的應用, 明確顯示對企業的貢獻 充分掌握獲利狀況 產生完整的管理效果,九、有關投資的財務分析方法, 財務分析使投資計劃更具體 損益兩平點營業額總固定成本/毛利率 償債能力(流動資產存貨資產)/流動負債 經營能力存貨流動負債 收款能力應收賬款平均營業額 客戶品質應收票據平均營業額 安定力固定資產/(長期負債+資本) 獲利能力損益營業額,十、掌握財務報告的閱讀要領,企業每月的財務報表通常有三份主表：即損益表、資產負債表、現金流量表 留意收益的增減與性質 注意變化研判公司前途 重視利潤到哪裡去了 財務報表編製方式 掌握要領閱讀報表 閱讀財務報表的方式是先看損益表，追查是否有某項業務或某部 門績效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看資產負債表， 檢查主要資產負債科目是否真實，尤其是存貨狀況更應注意。最 後看現金流量表，看看利潤到哪裡去了。,
