1、 認識財務報表本章大綱 財務報表的意義 必要的財務報表 資產負債表、損益表、現金流量表 財務報表分析 同基財務報表分析、趨勢分析、比率分析、杜邦等式分析 財務報表分析的限制財務報表的意義 財務報表是公司內部會計制度運作所產生的結果。1檢 交易憑證並分析交易性質查生財務報表產日記簿分錄 過入總分類帳編制結帳後試算表結帳及調整分錄編制試算表及完成工作底稿2 3 4567必要的財務報表 資產負債表 (Balance Sheet)為企業在會計年度結束時，所有的資產、負債及股東出資量化的清單，為一存量(Stock)的概念。 損益表 (Income Statement)是將企業在某一期間的營運收支作一整理
2、，以瞭解會計利潤的大小，為一流量(Flow)的概念。資產負債表 (Balance Sheet) 資產總額 = 負債總額 + 股東權益總額 資產(Assets)(資產負債表左邊) 流動資產(Current Assets or liquid Assets) 現金(cash)，短期投資(Short term investment)，應收帳款(Account Receivable)，存貨(inventory) 基金及長期投資 固定資產 毛固定資產(Gross Fixed Assets) - 折舊(Depreciation) = 淨固定資產(Net Fixed Assets)資產負債表 (Balance
3、 Sheet) 負債(Liabilities)及股東權益(Equities)(資產負債表右邊)負債(Liabilities)流動負債(Current Liabilities)應負帳款(A unt a able)，應負 (Note Payable)，應計(Accruals)長期負債(L n ter Liabilities) 股東權益(Equities) 股(Common Stocks)， 股(Preferred Stock)，資本公 (Additional add-in Capitals)， (Retained Earnings) 資本公 股 在 所 的 (Premium)， ，及資產 等 為年
4、公司營運所 利潤在currency1“及支股利， 在公司作投資 fi的fl計額度。資產負債表 (Balance Sheet) 流動資產(CA) 流動負債(CL) = 淨營運資金 (Net Working Capital) Net Operating Working Capital (NOWC) = CA (exclude S-t investment) CL (exclude NP) Operating Capital = NOWC + Net Fixed Assets損益表 (Income Statement)營業收 淨額(ales)營業本(C sts l C)營業毛利(r ss ar in)營業fi(eratin ”enses)營業利益(eratin r its ”arnin s e re nterests an aes(” )“currency1利潤)營業 收 及利益營業 fi及損“益(”arnin s e re aes ” )所 “fi( a)“益損益表 (Income Statement) 損益表的現流量的概念。 EBIT以公司的營運 ，以為公司分 會計利潤的 應計基， fi現金基， “ 表公司內部 有 現金
