1、 农村社会养老保险论文农村养老保险论文（农村养老保险 论文）： 浅谈现行养老保险制度不足及加快发展企业年金意义摘要介绍了目前我国养老保险制度的基本概况，对其存在的一些不足进行了探讨，结合我国目前人口结构不断老龄化的趋势，阐述了发展企业年金的紧迫性及其对完善我国养老保险制度的意义。关键词现行养老保险制度；发展企业年金；完善养老保险制度0 引言我国是当今世界上人口最多的国家，按国际通用标准，60 岁以上人口占人口总数的 10%以上就属老年型国家，而我国 1999 年已经步入了这个行列。中国老年人口正以每年高于 3%的速度增长，面对日益严峻的人口老龄化挑战，给我国现代化建设和社会保障体系改革带来了许
2、多新的问题，世界银行预测，到 2050 年，中国将有 3 亿退休人员，如何解决如此众多的人员的养老问题，是国家和企业以及社会都必须面对的实际问题。1 当前我国养老保险体系概况及存在问题1.1 概况养老保险是指由政府立法确定社会劳动者在年老失去劳动能力或退出工作岗位时享有退休养老的权利，并依靠政府和社会获得物质帮助，以维持其基本生活水平而建立的一项社会保险制度。我国的现代社会养老保险制度的建立是伴随着 1984 年城市经济体制改革开始建立的，1984 年到 1993 年间基本建立起社会统筹养老保险制度，1993 年开始建立统帐结合的养老保险制度，2004 企业年金正式作为我国补充养老金的重要组成
3、部分纳入了市场化规范化运作的轨道。在这样的一个过程中我国注重吸取了世界其他国家养老保险制度发展的经验，养老保险制度改革的方案始终与国际主要潮流保持一致。1.2 存在的问题（1）养老保险机制不完善。当前中国养老保险机制的最大问题，是社会保障体系不完善。我国养老保险机制跟不上社会的进步和经济发展，目前运行的单纯依靠社会保险养老和企业保险养老已经不足以保障退休人员能够渡过幸福的晚年。（2）养老保险体制存在漏洞。这是指非国有经济尚未建立职工养老保险，政府扩大养老保险覆盖面的政策收效甚微。对于国有企业而言，职工养老保险是由政府、企业和个人共同建立的，但对非国有经济而言，政府没有承担其应该承担的责任，企业
4、承担了建立职工养老保险的全部成本，养老保险金只能靠企业和职工个人来积累。在这种条件下，非国有经济建立职工养老保险的成本远远高于通过奖金或红利的方式对职工进行补偿所带来的成本，其建立养老保险体制的动机严重弱化，养老保险覆盖面窄的问题没有得到有效改善。（3）企业没有在养老金运作中充分发挥作用。企业制度不完善会给养老基金运作带来极大的困难，养老金运营措施不透明，企业员工无法参与养老金的运营的决策和监督。（4）覆盖面太窄，农村的社会成员不能融入到社会保障体系中。（5）资金的筹集和管理存在漏洞。养老保险主要有三种模式：一种是用一部分在劳动者退休期间正在工作的一代人创造的财富来支付养老金，由此形成现收现付
5、制；一种是劳动者通过在工作期间的收入积累一笔基金，交由某个机构集中管理，在其退休后以投资所得向其支付养老金的完全基金制，还有一种是介于前两种模式之间的部分基金制，即当期缴纳的养老保险一部分用于当期养老金的支付，另一部分划入到缴纳者的个人账户当中去。但是当前实施部分基金制面临的一个主要问题就是空账问题，即不光企业缴纳的社会统筹基金用来支付当期退休人员的养老金，就连个人缴费也被用于发放养老金，个人帐户有名无实，是空帐户。我国养老金体制改革实行的是属地所有、属地负责的原则，即养老保险的责任主体是各地方政府，这就造成养老保险基金的管理分散化和低效率，养老保险基金的收益率很低甚至为负值。另外，养老保险基
6、金在筹集上缺乏法律保障，方式不够规范，各地区的筹资等级和筹资比例各有不同，造成了不同地区之间负担水平悬殊，不利于人力资源的有效配置。由于缺乏应有的法律保障，在筹资过程中，拖欠、不缴或少缴统筹金的现象比较普遍。由于资金管理上存在着漏洞，使得养老保险资金不能真正做到专款专用，经常被挪用，为部分管理者的腐败创造了条件。（6）企业统筹和社会统筹占养老保险金的比重低，财政负担沉重。当前我国养老保险基金筹集的主要方式是财政筹集、企业筹集和社会筹集各占 1/3，企业筹集和社会筹集不足部分由财政弥补的筹资方式。但目前因企业养老保险金遵缴率较低(约 90%)，企业筹集只占全部养老金的 20%25%，养老保险金欠
7、缴严重。（7）人口老龄化和赡养率提高。当前和未来相当长的时期，我国将面临劳动力供给进一步增加和退休人口进一步增长的双重矛盾。随着社会主义市场经济改革的进一步深化和农村剩余劳动力供给的增加，就业问题将使政府不能够采取提高退休年龄的政策来减小养老保险金支付规模。2 我国当前企业年金1企业年金与政府管理的社会养老保险基金不同，企业年金是由企业发起成立并进行管理，是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是对基本养老保险制度的重要补充，其直接的目的是提高退休职工的养老金水平，提高员工退休后的生活水平，有利于企业更好地吸引人才、留住人才，减轻政府的社会养老压力，促进资本市
8、场发展。我国企业年金的建立在规范之初就采用了国际主流的缴费确定型企业年金。在原劳动和社会保障部颁布实行的企业年金试行办法中，规定了我国企业年金实行完全积累制，企业和职工个人共同缴纳资金进入个人账户，账户基金按照国家规定投资运营并积累投资收益，退休时职工可从本人所在企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。另外为了与我国社会保障制度发展水平相适应，同时也是充分考虑到我国资本市场发展还不够成熟的现实，我国企业年金的管理在风险控制上更为严格，不仅采用了受托人、账户管理人、投资管理人和托管人分开管理的形式，对企业年金基金的投资领域、品种和比例都做出了严格规定。3 发展企业年金的紧迫性及其对完善现行养老
9、保险制度的意义与其他国家相比，我国发展企业年金的紧迫性更加突出。我国的基本养老保险的替代率远远高于其他国家，全国平均养老金替代率在 2007 年为 83%，部分省市甚至超过 100%，也就是说养老金高于在职职工工资，这种水平的基本养老保险从长期来看是不可持续的。另一方面，由于计划生育政策的实施，我国的老龄化问题将会比世界上其他任何一个国家都严重，预计到 2030 年将会由不到 3 个在职职工来养活 1 个退休员工，到 2050 年 60 岁以上老年人占人口比例可能超过 30%。如果继续使用现收现付的养老保险制度，维持现有的养老金替代率，届时在职员工的缴费率将超过 60%，这是不可能实行的。大幅
10、增加财政预算以保证养老金的发放将导致高额的政府赤字，无法持续。如果不增加财政预算，将来基本养老保险水平必定会大幅降低。在这种情况下，国家迫切需要企业年金发挥补充养老金的作用。对企业来说，企业年金计划的实施与管理是企业人力资源管理重要一环，建立企业年金计划不仅可以享受一定的税收优惠政策，也是提高职工凝聚力，提升企业文化的很好机会。相信随着对企业年金的了解以及相关政策的出台，会有更多企业加入建立和管理企业年金计划的行列中来。养老保险的不断完善涉及到国家、企业和每一个职工的切身利益，关系到劳动力市场化改革的成败，关系到财政的稳固和财政的可持续性，必须采取措施，尽快改革和完善我国养老保险体制，而其中大力发展企业年金，会在很大程度上补充养老保险体制的不足，国家应充分创造良好的环境鼓励和扶持有条件的企业尽快建立企业年金制度。参考文献1章忠军.浅议企业年金和养老保险J ，现代商业，2008（26）
