1、财务会计基础工作自查情况和整改方案财务会计基础工作自查情况和整改方案根据 XX 要求 ,XX 公司 ( 以下简称 “公司” ) 对公司的财务会计基础工作进行了全面自查 , 以进一步提升公司财务会计基础工作、规范公司财务管理 , 现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容、存在问题以及整改方案报告如下 :一、专项活动组织与开展情况公司对深圳证监局上述文件要求予以高度重视 , 由董事长全面负责开展本次专项活动 , 成立了专项活动小组 , 由财务总监对本次专项活动的时间、工作内容和方式等做出相关部署 , 经审计委员会审核 , 报董事会审议通过后实施。本次专项活动分为自查自纠和整改提高两个阶段。20xx
2、 年 4 月 28 日 , 专项活动小组组织全体财务及相关人员认真学习了深圳证监局关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知和关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报等文件 , 根据会计法 、企业内部控制基本规范 、会计基础工作规范、会计电算化管理办法 、会计档案管理办法 、深圳证券交易所创业板股票上市规则 、企业会计准则等相关规定 , 对财务基础建设进行了全面自查和整改。二、自查内容、存在问题和整改方案( 一 ) 财务人员管理和岗位设置基本情况1、财务负责人、会计主管任职资格和管理权限自查内容 :财务负责人有中级职称 , 从事了十年以上财务相关工作 , 具
3、备财务专业技能 , 由总经理提名 , 董事会决议聘任 , 有明确的岗位职责和考核制度 , 为公司经营班子成员 , 参与并审核公司重大事项 , 在工作中充分发挥了会计监督和管理职责 ; 财务负责人未在其他单位兼职和领取薪酬 , 与控股股东、实际控制人和公司董、监、高不存在亲属关系。财务部经理有中级职称 , 从事了十年以上财务相关工作 , 具备财务专业技能 , 由财务负责人提名 , 总经理办公会讨论 , 总经理最终审批聘用 , 有明确的岗位职责和考核制度 , 协助财务负责人履行了相应职责 ; 财务经理未在其他单位兼职和领取薪酬 , 与控股股东、实际控制人和公司董、监、高不存在亲属关系。存在问题 :
4、未发现不规范事项整改方案 :不适用2、财务人员岗位设置及任职情况自查内容 :公司设置了会计机构 , 配备了一定数量的财务人员 , 基本满足现阶段财务工作的需要。财务人员均取得了会计从业资格证书 , 具备了会计专业水平 , 任职均实行了亲属回避制度 , 均为专职人员。制定了岗位职责 , 遵循不相容职务相互分离、相互制约的原则 , 做到了分工明确 , 授权合理。财务人员实行定期轮岗 ; 实行月度和年度绩效考核。存在问题 :未发现不规范事项整改方案 :不适用3、财务人员专业培训情况自查内容 :定期组织财务人员进行内、外部培训 , 与两家财务专业培训机构签订了培训协议 , 每月均有两名财务人员参加外部
5、培训的机会。存在问题 :未发现不规范事项整改方案 :不适用( 二 ) 会计基础工作的规范性情况1、填制凭证及档案管理情况3/10自查内容 :除结转和更正错误的凭证未附原始单据外 , 其他记账凭证均附原始凭证且单据齐全。采购业务记账凭证后附付款申请单、发票、入库单、银行付款单 ; 销售业务记账凭证后附出库单、销售发票、收款单 ; 合同或协议均另外归档保存未附凭证后面。出库单、入库单均有签字并填制日期。记账凭证填制较规范 , 入账及时 , 入账前、后均有专人逐一进行审核 , 记账凭证按不同内容和经济事项分开填制连续编号 , 摘要详细 , 经济业务事项具体内容清晰。记账凭证,均有审核人、记账人、财务
6、负责人签章。存在问题 :未发现不规范事项整改方案 :不适用2、货币资金管理和控制情况自查内容 :公司制定了资金管理制度 , 规定资金支付分级审批 ,并按金额大小划分审批权限 ; 经济业务均需走完审批流程后再办理支付业务。出纳职责划分较清楚 , 未兼任凭证录入、稽核和会计档案保管工作 , 未兼收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。现金管理较为规范 , 出纳每天登记现金及银行日记账 , 做到了日清月结 , 出纳每日对现金进行盘点 , 每月由会计监盘 , 编制现金盘点表 , 由监盘会计、财务经理、财务负责人签字 ; 银行日记账每月与银行对账单核对 , 并编制银行余额调节表 , 有编制人、复核人及
7、财务负责人签章 , 并按月存档管理 ;会计的现金、银行明细账均按月与出纳的现金、银行日记账进行核对。现金库存限额符合规定要求 , 无“坐支”和“白条抵库”现象。网上银行管理较规范 , 支付款分别由出纳按审批后的原始单据录入付款内容 , 财务负责人审核、总经理审批后付款 ; 网银系统安装在专用电脑上 , 其他人等不得使用 , 电脑密码与网银密码保管妥善 , 未曾出现过资金管理的风险。票据均按照规定要求进行使用 , 并存放在保险柜里。对募集资金的使用、审批流程及管理进行核查。存在问题 :(1) 未对支票等银行票据的购买、领用和作废情况进行登记 ; (2) 对募集资金的管控不到位。整改方案 :整改措
8、施 :(1) 建立登记簿 , 对购买、领用、作废等进行详细登记 ;5/10(2) 明确了各级审批权限和使用范围 , 并召集全体财务人员对募集资金管理制度进行学习 , 明确其重要性。整改责任人 : 财务负责人整改期限 : 在自查期间已经完成整改。3、会计核算基础工作自查内容 :账务处理较及时 , 当期成本费用均于当期计入。财务定期与销售部门、员工个人进行对账。凭证按月整理按季装订 , 按年、月顺序依次排列存放在档案柜 , 由专人负责保管 ; 总账、各明细账一年打印一次并装订存放。公司制定有印章管理制度 , 公章、财务专用章与法人私章均分别由不同人员管理。收入、成本、费用等会计核算以及会计报表的编
9、制均按照会计准则的要求来执行。存在问题 :印章使用未进行登记 , 且存在有空白印鉴页。整改方案 :整改措施 :印章使用需进行登记 ;空白印鉴页是特殊历史情况下经公司总经理授权下的行为 , 公司已经在相关人员的监督下 , 销毁了相关空白盖章页 , 今后公司将不会允许空白盖章页的存在 , 严格按印章管理制度执行。整改责任人 : 财务经理整改期限 : 在自查期间已经完成整改。( 三 ) 财务信息系统使用和管理情况自查内容 :公司财务信息系统为金蝶 K/3 网络版财务软件 , 基本满足正常业务的需要 , 目前使用状况稳定 , 由系统管理员定期备份和维护 , 未出现数据丢失情况 , 同时与金蝶软件公司签
10、订了维护协议 , 有技术人员进行专业维护。公司没有与控股股东、实际控制人的财务信息系统联网 , 控股股东、实际控制人没有查看、修改公司财务信息系统的权限。信息系统权限设置、数据录入、修改、审核、记账、结账、报表编制与输出、账户密码安全性管理、信息化档案管理等 , 均参照会计电算化管理办法的要求执行。存在问题 :公司按国家颁布的会计电算化管理办法执行 , 但未专门制定适合本公司的财务信息化管理制度 ; 财务经理有系统管理员权限。整改方案 :整改措施 : 权限重新分配 , 规范相关的授权管理 ; 制定7/10财务信息化管理制度 。整改责任人 : 财务经理整改期限 : 在自查期间已完成整改。( 四
11、) 财务会计管理制度的制定和执行情况自查内容 :公司建立的财务相关制度主要有 : 财务管理制度( 包含资金管理、财务支付审批权限及审批流程管理、借款及报销管理、票据管理、会计基础工作管理、资产管理、印章管理 ) 、对外担保管理制度 、投资管理制度 、募集资金管理办法等。财务相关制度的制定和修改由财务指定人员起草或修订 , 财务负责人审核 , 经总经理办公会讨论 , 总经理批准后发布实施。存在问题 :1、会计人员岗位责任、亲属回避、基础工作的规范等在财务管理制度中有明确规定 , 但过于简单不够完善 ; 会计人员离职工作交接、定期轮岗、会计培训方面均按国家有关法规在执行 , 但未形成公司财务部的相
12、关制度来加以明确。2、财务管理制度对票据管理的规定过于简单 , 票据管理制度需修订。3、财务信息化操作有按国家会计电算化管理办法的规定执行 , 但未建立公司的财务信息化管理制度。4、财务管理制度对印章管理的规定不够完善 , 需重新修订并单独制定。5、公司有研发管理办法 , 但未建立财务的研发费用管理制度。整改方案 :整改措施 :1、新补充与修订了部分与财务管理相关的制度与规则 , 如会计基础工作规范制度 、财务信息化管理制度等。在内部控制方面有了更多具有实操性的制度安排。2、组织财务人员学习新发布的财务制度。3、组织财务人员进行财务制度的考试 , 并将考试结果纳入绩效考核。整改责任人 : 财务经理整改期限 :1、会计基础工作规范制度 、财务信息化管理制度等制度均已经在自查期内整改完毕。2、有关资产管理相关的制度已经于 20xx 年 6 月底完成并发布。3、财务管理制度 (20xx 年修订版 ) 限 20xx 年 7 月底前修订完成并发布。( 五 ) 持续完善事项的长效机制和责任人财务基础工作规范化是一个持续完善的过程 , 公司财9/10务部计划将其作为一个常态化的工作来执行 , 定期安排自查和整改。财务会计基础工作规范化的责任人为总经理 , 具体实施人为财务总监 , 并由审计委员会和审计部负责指导和检查。
