1、基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款 18 000 元，增值税率 17%，另有外地运费 700 元，均已通过银行付清，材料未验收入库。 借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计 600 元。 借：管理费用 600 贷：银行存款 6003、生产车间为制造 A 产品领用甲材料 6 000 元，为制造 B 产品领用乙材料 8 000 元，管理部门一般耗用乙材料 2 000 元。 借：生产成本-A 产品 6000 B产品 8000 管理费用 2000 贷：原材料-甲材料 60000 乙
2、材料 100004.车间报销办公用品费 300 元，公司报销办公用品费 500 元，均以现金付讫。借：制造费用 300 管理费用 500 贷：现金 8005.职工刘芳出差借款 3 000 元，以现金付讫。 借：其他应收款 3000 贷：现金 30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费 50 000 元。借： 营业外支出 50000 贷：银行存款 500007.刘芳报销差旅费 1 500 元，余款退回现金。借：管理费用 1500 现金 1500 贷：其他应收款 30008.结算本月应付职工工资 100 000 元，其中生产 A 产品的工人工资 40 000 元，生产 B 产品的工人工资 30
3、 000 元，车间管理人员工资 10 000 元，企业管理部门人员工资 20 000 元。 借 ：生产成本A 产品 40000 B 产品 30000 制作费用 10000 管理费用 企业 20000 贷：应付工资 9.按工资总额 14%计提职工福利费。 借：生产成本-A 产品 5600 B 产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷：应付福利费 1400010.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 3300 元，管理部门办公设备折旧费 1200 元。 借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷：累计折旧 450011.从银行提取现金 800 元备用。借：现金 80
4、0 贷：800 12.预提本月银行借款利息 3000 元。 借：财务费用 3000 贷：预提费用 300013.结转本月发生的制造费用 15000 元。其中：A 产品应负担 9000 元，B 产品应负担 6000 元。 借：生产成本-A 产品 9000 B 产品 6000 贷：制造费用1500014.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税 18000 元。 借：应交税金-所得税 18000 贷：银行存款 1800015.通过银行转账，归还银行的临时借款 20000 元。 借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000216.销售产品一批，货款 1 000 000 元，增值税率 17%， 款
5、项已存入银行。借：银行存款 贷：主营业务收入 应交增值税17.企业购入新设备一台，价款 86500 元，以银行存款支付。借：固定资产 86500 贷：银行存款 8650018.用银行存款支付所欠供货单位货款 6700 元，原编会计分录为： 借：应付帐款 7600 6700 借： 应付账款 900 贷：银行存款 900贷：银行存款 7600 贷 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为 10 000 元，按其新旧程度估计已提折旧 4 000 元，净值 6 000 元。 借：固定资产 10000 贷：固定资产清理 6000 累计折旧 40000 更改为 借：固
6、定资产 6000 贷：待处理财产损益 600020.结转已销产品的实际生产成本 800 000 元。借：主营业务成本 贷：库存商品基础会计会计分录 （二）（二）根据下列经济业务编制会计分录： 1.收到国家投资新机器一台,原价 32000 元。 借：固定资产 32000 贷：实收资本 320002.归还流动资金借款 20000 元。 借：短期借款 20000 贷：银行存款 200003.采购材料一批,价款 19000 元，运费 800 元，装卸费 200 元，增值税进项税额 3230 元，均以银行存款支付。 借：材料采购 20000 应交税金-进项税 3230 贷：银行存款 232304.上述材
7、料已验收入库，按实际采购成本转帐。 借：原材料 20000 贷：材料采购 200005.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用 24120 元，车间一般耗用 4000 元，厂部一般耗用 2000 元。借：生产成本 24120 制造费用4000 管理费用 2000 贷：原材料 30120 6.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资 8000 元，车间管理人员工资1000 元，厂部管理人员工资 1000 元。 借：生产成本 8000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷：应付职工工资 100007.从银行存款中提取现金 10000 元，准备支付工资。借：现金 10000 贷：银
8、行存款 10000 8.按前述工资总额的 14%分别提取职工福利费。借：生产成本 1120 制造费用140 管理费用 140 贷：应付职工福利费 1400 39.以银行存款 390 元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 借：管理费用 390 贷：银行存款 39010.预提车间租入固定资产租金 890 元。 借：固定资产改为/制造费用 890 贷：预提费用 89011.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费 500 元。 借：管理费用 500 贷：预付账款/改为待摊费用 50012.月终提取车间固定资产折旧费 2000 元，厂部固定资产折旧费 1000 元。借：制造费用 2000
9、管理费用 1000 贷：累计折旧 3000 13.部分产品完工入库，结转实际生产成本 30000 元。 借：库存商品 30000 贷：生产成本 3000014.销售产品一批价款 50000 元，增值税率 17%，款项已收到并存入银行。 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税金-增值税 8500 15.计算应纳城市维护建设税 1200 元。 借：主营业务税金及附加 1200 贷：应交税金-教育费附加 120016.以银行存款支付本月水电费 2400 元，其中车间耗用 2000 元，管理部门耗用 400 元。 借：制造费用 2000 管理费用 400 贷：银行存款 2400
10、17.销售 A 产品一批，货款 28000，增值税率 17%，货款及增值税已收到，存入银行。 借：银行存款 32760 贷：主营业务收入 28000 应交税金-增值税476018.结转本月销售 A 产品成本 25000 元。 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 2500019.用银行存款支付广告费 3 700 元。 借：营业费 3700 贷：银行存款 370020.以现金支付职工医药费 3120 元。 借：营业外支出改为应付福利费 3120 贷：现金 3120基础会计会计分录 （三）（三）根据下列经济业务编制会计分录： 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9的借款 50000 元存入
11、银行。 借：银行存款 50000 贷：短期借款 500002.收回其他单位欠款 2800 元存入银行。 借：银行存款 2800 贷;应收账款28003.职工出差报销差旅费 1180 元，余款退回现金（原借款 1500 元）。借：现金 320 管理费用 1180 贷：其他应收款 1500 4.购入甲材料 2000 千克，单价 9 元；乙材料 1200 千克，单价 4 元。发票注明的增值税额为 3876 元，价税款未付。 借：材料采购-甲 18000 乙 4800 应缴税金 3876 贷：应付账款 266765.银行存款 3200 元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：材料采购-甲 3200*
12、2000/（1200+2000）=2000 -乙 3200*1200/1200+2000 =1200 贷：银行存款 3200 46.仓库发出材料，A 产品生产耗用 70 000 元，B 产品生产耗用 30 000 元。借：生产成本-A 产品 70000 B 产品 30000 贷：原材料 7.摊销应由本月负担的保险费 600 元。 借：管理费用-保险费 600 贷：待摊费用 6008.预提应由本月负担的本月初借款利息 375 元。 借：财务费用 375 贷：预提费用 3759.月末分配工资费用，其中：A 产品生产工人工资 26000 元，B 产品生产工人工资 14000 元，车间管理人员工资 1
13、0000 元，厂部管理人员工资 8000 元。 借：生产成本-A 产品 26000 B 产品 14000 制造费用 10000 管理费用 8000 贷：应付工资 5800010.按工资额的 14提取福利费。借：生产成本-A 产品 3640 B 产品 1960 制造费用 1400 管理费用 1120 贷：应付福利费 8120 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费 800 元。贷：制造费用 800 贷：待摊费用 800 12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额 1700 元，厂部设备折旧额 1300 元。 借：制造费用 1700 管理费用 1300 贷：累计折旧 300013.银行存款 1
14、5000 元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出 15000 贷：银行存款 15000 14.企业销售 A 产品 10 台，单价 5600 元，增值税额 9520 元，款项未收到。借：应收账款 65520 贷：主营业务收入 56000 应交税金-增值税 9520 15.经计算本月应交消费税金 2800 元。借：主营业务税金及附加-消费税 2800 贷：应交税金-消费税 2800 16.用银行存款支付销售产品的运杂费 500 元。借：管理费/改为营业费 500 贷：银行存款 500 17.结转本月已销产品成本 30000 元。 借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 3000018.销售 A
15、 材料 20 000 元，增值税税率为 17%，价税款存入银行。借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税金 3400 19.该项已销材料的采购成本为 18 000 元。借：其他业务成本/改为其他业务支出 18000 贷：原材料 18000 20.用银行存款结算上个季度的借款利息 900 元（前已预提）。 借：应付利息/预提费用 900 贷：银行存款 900基础会计会计分录 （四）（四）根据下列经济业务编制会计分录： l.从银行取得临时借款 600 000 元存入银行。 借：银行存款 贷：短期借款 2.接受投资人投入的房产一处，评估作价 800 000 元投入使用。借：固定
16、资产 贷：实收资本 53.接受某单位捐赠设备价值 20 000 元。 借：固定资产 20000 贷：资本公积200004.收回某单位所欠本企业货款 70 000 元存入银行。借：银行存款 70000 贷：应收账款 70000 5.销售 A 产品 1000 件，每件售价 300 元，增值税为 51000 元，款项尚未收到。借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金 510006生产 A 产品领用甲材料 3600 元，乙材料 2400 元，生产 B 产品领用甲材料5000 元，车间一般性消耗甲材料 1760 元。 借：生产成本-A 6000-B 产品5000 制造费用 1760 贷：原材料-甲 10
17、360 乙材料 24007.从银行提取现金 30 000 元，准备发放工资。 借：现金 30000 贷：银行存款 300008.用银行存款 1000 元支付销售 A 产品广告费。借：营业费用-广告费 1000 贷：银行存款 1000 9.月末计算本月应交城市维护建设税为 2500 元。 借：主营业务税金及附加 2500 贷：应交税金-城市维护建设税 250010.企业购买一台不需安装的车床，买价 24 000 元，运杂费 1000 元，款项暂 未支付，设备交付使用。 借：固定资产 25000 贷：应付账款 2500011.提取本月固定资产折旧，其中车间计提 10000 元，厂部计提 7500
18、元。借：制造费用 10000 管理费用 7500 贷：累计折旧 17500 12.预提应由本月负担的银行借款利息 980 元。 借：财务费用 980 贷：预提费用 980 13.分配工资费用，其中 A 产品工人工资 12000 元，B 产品工人工资 10000 元，车间管理人员工资 16000 元。 借：生产成本-A 产品 12000 B 产品 10000制造费用 16000 贷：应付工资 3800014.按各自工资额 14提取福利费。借：生产成本-A 产品 1680 B 产品 1400 制造费用 2240 贷：应付福利费 532015.本月发生制造费用 30000 元，按生产工时（A 产品
19、6 000 工时、B 产品4000 工时）分配计入 A、B 产品成本。 借：生产成本-A 18000 B 产品 12000 贷：制造费用 3000016.用银行存款 5400 元支付子弟学校经费。借：营业外支出 5400 贷：银行存款 5400 17.结转已销 A 产品成本元。 借：主营业务成本 贷：库存商品18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。借：本年利润 贷：主营业成本 营业费用 1000 主营业务税金及附加 2500 管理费用 7500 财务费用 980 营业外支出 5400 19.将本月实现的主营业务收入转入“
20、本年利润”帐户。 借：主营业收入 贷：本年利润620.按利润总额的 33%计算企业所得税。借：本年利润 97620 贷：利润分配97620 借：所得税 32214.6 贷：应交税金-所得税 32214.6 基础会计会计分录 （五）（五）根据下列经济业务编制会计分录： 1.购入材料一批，货款 11 100 元，增值税率 17%，另有外地运费 400 元，均已 通过银行付清，材料尚未验收入库。 借：材料采购 11500 应交税金-进项税 1887 贷：银行存款 133872.向银行借入临时借款 100 000 元，存入银行。 借：银行存款 贷：短期借款3.企业购入新设备一台，价款 86500 元，
21、以银行存款支付。 借：固定资产86500 贷：银行存款 865004.企业销售甲产品 1000 件，每件售价 80 元，增值税率 17%，价税款已通过银行收讫。 借：银行存款 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税金-增值税136005.企业销售乙产品 900 件，每件售价 50 元，增值税率 17%，但价税款尚未收到。借：应收账款 52650 贷 ：主营业务收入 45000 应交税金 7650 6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本 65400 元；乙产品生产成本 36000 元。 借：生产成本-甲 65400 乙 36000 贷：库存商品-甲产品65400 -乙 3600
22、07.以银行存款支付本月销售产品的广告费 1520 元。借：营业费用-广告费1520 贷：银行存款 1520 8.根据规定计算应交纳城市维护建设税 8750 元。 借：主营业务税金及附加 8750 贷：应交税金-城市维护建设税 87509.王外出归来报销因公务出差的差旅费 350 元（原已预支 400 元）。 借：管理费用 350 现金 50 贷：其他应收账款 40010.以现金 1000 元支付厂部办公费。 借：管理费用 1000 贷：现金 100011.企业收到红星厂前欠货款 45000 并存入银行。 借：银行存款 45000 贷：应收账款 4500012.从银行提取现金 6000 元。
23、借：现金 6000 贷：银行存款 600013.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费 2040 元。 借：管理费用改为待摊费用-租赁费 2040 贷：银行存款 204014.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费 170 元。 借：预付账款改为管理费用-租赁费 170 贷：待摊费用 17015.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入元。借：主营业收入 贷：本年利润 16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本元，营业费用 1520 元，主营业务税金及附加 8750 元，管理费用 1520 元。借：本年利润 贷：主营业务成本 营业费用 1520 主营业务税金及附加 8750 管理费用 152
24、0 717.根据本期实现的利润总额，按 33税率计算应交所得税。借：所得税-11810 3897.3 贷：应交税金 -所得税 3897.318.以银行存款上交税金，其中城建税 8750 元，所得税 3897.3 元。 借：应交税金-城建税 8750 所得税 3897.3 贷：银行存款 12647.319.以银行存款偿还短期借款 4 000 元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错， 但金额均记为 40 000 元，用适当的错账更正方法予以更正。 借;短期借款 36000 贷：银行存款 3600020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为 280 000 元，已提折旧额为 100 0
25、00 元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 基础会计会计分录 （六）（六）根据下列经济业务编制会计分录： 1.销售 A 产品 750 件，单价 180 元，增值税率 17%，款项尚未收回。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金 229502.销售 B 产品 1 000 件，单价 250 元，增值税率 17%，款项已存入银行。借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-增值税 42500 3.预收 C 产品货款 50 000 元存入银行。 借：银行存款 50000 贷：预收账款500004.结转已销 A、B 产品的实际生产成本，A 产品单位成本
26、150 元，B 产品单位成本 200 元。 借：生产成本 -A B 产品 贷：库存商品-A 产品 B 产品5.用银行存款支付广告费 3 000 元。 借：营业费用-广告费 3000 贷：银行存款 30006.用现金支付专设销售机构的人员工资 5 000 元。 借：应付工资更改为营业费用 5000 贷：现金 50007.用现金支付管理人员工资 8 000 元。 借：应付工资更改为管理费用 80000 贷：现金 8008.预提应由本月负担的银行借款利息 2 000 元。 借：财务费用 2000 贷：预提费用 20009.摊销应由本月负担的办公用房租金 800 元。 借：管理费用 800 贷：待摊费
27、用 80010.用银行存款支付职工子弟学校经费 10 000 元。借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000 11.收到某购货单位支付的违约金 300 元，存入银行。借：银行存款 300 贷：营业外收入 300 12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 780 元，管理部门办公设备折旧费 1 200 元。 借：制造费用 780 管理费用 1200 贷：累计折旧198013.从银行提取现金 800 元备用。 借：现金 800 贷：银行存款 800814.用转账支票购买办公用品 300 元。 借：管理费用 300 贷：银行存款 30015.用转账支票支付已预提的银行借款利息
28、2 000 元。借：预提费用 2000 贷；银行存款 2000 16.收到投资者投入货币资金 1 000 000 元，存入银行存款户。 借：银行存款 贷：实收资本 17.结转本期主营业务收入 385 000 元和营业外收入 300 元。 借：主营业收入 营业外收入 300 贷：本年利润18.结转本期主营业务成本 312 500 元、营业费用 8 000 元、管理费用 10 300元、财务费用 2 000 元和营业外支出 10 000 元。借：本年利润 贷：主营业成本 营业费用 8000 管理费用 10300 财务费用 2000 营业外支出 10000 19.按利润总额的 33%计算企业所得税。
29、借：所得税 42500*0.33=14025 贷：应交税所得税 14025 20.按税后净利润额的 50计算应付投资者股利。 借：利润分配-未分配利润是 28475 贷：应付股利 28475 付一半的话就是 14237.5 0. 借：利润分配 14 2375 贷：应付股利 14 2375基础会计会计分录 （七）（七）根据下列经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9的借款 500 000 元存入银行。 借：银行存款 贷：短期借款 2.收回其他单位所欠货款 52 800 元存入银行。 借：银行存款 52800 贷：应收账款 528003.公出人员报销差旅费 1180 元，余款
30、退回现金（原借款 1500 元）。 借：管理费用 1180 现金 320 贷：其他应收款 15004.购入甲材料 2000 千克，单价 9 元；乙材料 1200 千克，单价 4 元。材料尚未验收入库，增值税税率为 17%，价税款未付。 借：材料采购-甲 18000 乙材料 4800 应交税金 -进项税 3876 贷：应付账款 266765.用银行存款 3200 元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：材料采购-甲 2000 乙 1200 贷：银行存款 32006.接受某公司捐赠的一台设备，价值 70000 元，投入使用。 借：固定资产 70000 贷：资本公积 700007.仓库发出材
31、料，其发出材料汇总表如下表所示： 发出材料汇总表 单位：元 甲材料 乙材料 用 途 数 量 金 额 数 量 金 额 材料耗用 合计 9制造产品领用： A 产品耗用 B 产品耗用 小计 车间一般耗用 8000 10000 18000 5000 6000 4000 10000 2000 80000 40000 合 计 23000 12000 借：生产成本-A 产品 B 产品 制造费用 贷：原材料-甲 乙材料8.摊销应由本月负担的保险费 600 元。借：管理费用 600 贷：摊销费用 600 9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用 1600 元，厂部用 800 元。 借：制造费用 1600 管理费
32、用 800 贷：银行存款 240010.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息 3750 元。 借：财务费用 3750 贷：预提费用 375011.月末分配工资费用，其中： A 产品生产工人工资 元 B 产品生产工人工资 元 车间管理人员工资 60000 元 厂部管理人员工资 28000 元 借：生产成本-A 产品 B 产品 制造费用 60000 管理费用 28000 贷：应付工资12.按各自工资额的 14提取福利费。 借：生产成本-A 产品 17640 B 产品15960 制造费用 8400 管理费用 3920 贷：应付福利费 4592013.摊销应由本月负担的车间设备修理费 800 元。
33、借：制造费用 800 贷：待摊费用 80014.计提本月固定资产折旧，其中：借：制造费用 4200 管理费用 2100 贷：累计折旧 6300 车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100 15.用银行存款 15000 元支付罚款支出。 借：营业外支出 15000 贷：银行存款 1500016.用现金 6000 元发放退休职工退休金。 借：应付福利费更改为管理费用 6000 贷：现金 600017.将无法偿还的应付账款 32675 元予以转账。 借：应付账款 32675 贷：营业外收入更改为资本公积 3267518.将本月发生的制造费用元，按生产工人工资比例分配计入 A、B 产品成本。借
34、：生产成本-A 产品 B 产品 贷:制造费用1019.企业销售 A 产品 40 台，单价 5600 元，增值税率 17%，款项未收到。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金 3808020.结转本月已销 A 产品成本元。 借：主营业务成本 贷：库存商品 答案（一）1.借：物资采购 18700 应交税金应交增值税 3060 贷：银行存款 217602.借：管理费用 600 贷：银行存款 600 3.借：生产成本A 产品 6000 B产品 8000 管理费用 2000 贷：原材料甲材料 6000 乙材料 10000 4.借：制造费用 300 管理费用 500 贷：现金 800 5. 借：其他应收款刘芳 3000 贷：现金 3000 6借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 7借：管理费用 1500 现金 1500 贷：其他应收款刘芳 3000 8借：生产成本A 产品 40000 B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000 贷：应付工资 9借：生产成本A 产品 5600
