1、单项选择题 （共 1 题） 1 下列各项不属于永久性差异的是（ ）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异 企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异 企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 判断题 （共 1 题） 2 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。113 行是企业的会计数据 1425 行是企业会计数据 115 行是税会差异调整 15-23 行是税会差异调整 判断题 （共 1 题） 2 会计
2、报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ ）。商誉 待摊费用 生产成本 研发支出 判断题 （共 1 题） 2 小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 判断题 （共 1 题） 2 永久性差异不会在将来产生应
3、课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 判断题 （共 1 题） 2 根据企业会计准则规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算，正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 判断题 （共 1 题） 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存
4、在跨期分摊问题。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。在日常活动中形成 与所有者投入资本无关 会导致所有者权益增加 货币性收入 判断题 （共 1 题） 2 税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 A 企业于 2013 年 12 月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税 判断题 （共 1 题） 2 税收规定企业以货
5、币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额 企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性 小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性 税法对收入的确认金额强调公允性 判断题 （共 1 题） 2 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。在发生当期冲减上期销售商品收入 作为以前年度损益调整
6、在发生当期冲减当期销售商品收入 确认为营业外收入 判断题 （共 1 题） 2 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）。税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 会计规定在取得会员费时确认收入 税法规定在取得会员费时确认收入 税法和会计都强调款项收回额风险 判断题 （共 1 题） 2 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 提供劳务与销售商品同时发生时，
7、下列说法中不正确的是（ ）。能够区分且能够单独计量，分别确认收入 不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 税法需要区分不同税种确认 判断题 （共 1 题） 2 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。能够区分且能够单独计量，分别确认收入 不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 税法需要区分不同税种确认 判断题 （共 1 题） 2
8、 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 2013 年 A 企业租赁房屋给 B 企业，租赁期 3 年，每年租金 100 万元，合同约定到期一次支付3 年租金。下列说法不正确的是（ ）。税法条例规定每年确认租金 100 万元 会计准则规定每年确认租金 100 万元 前两年做纳税调减 第三年做纳税调增 判断题 （共 1 题） 2 会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中
9、不正确的是（ ）。能够区分且能够单独计量，分别确认收入 不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 税法需要区分不同税种确认 判断题 （共 1 题） 2 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。材料销售收入 代购代销手续费收入 固定资产盘盈 包装物出租收入 判断题 （共 1 题） 2 按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（ ）正确 错误 1 会计准则规
10、定，固定资产盘盈的核算处理为（ ）。作为营业外收入 视为以前年度会计差错，通过“待处理财产损益”科目核算 通过“待处理财产损益”账户核算，报经批准后转入“营业外收入”账户 视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算 判断题 （共 1 题） 2 某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性交易 相关利得计入所有者权益 判断题 （共 1 题） 2 小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损
11、益。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。资产转让所得 资产转让损失 债务重组所得 债务重组损失 判断题 （共 1 题） 2 债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。资产转让所得 资产转让损失 债务重组所得 债务重组损失 判断题 （共 1 题） 2 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收
12、到款项时确认收入实现。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。资产转让所得 资产转让损失 债务重组所得 债务重组损失 判断题 （共 1 题） 2 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（ ）。估价入账金额 预提的成本费用 研究开发费用 未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本 判断题 （共 1 题） 2 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。
