1、中国养老保险制度改革历程1、建立社会统筹养老保险制度阶段（ 1984 1993 年） 1991 年国务院发布了国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定 （国发 1991 33 号）2、建立“统账结合”养老保险制度阶段（ 1993 2001 年） 1995 年 3 月，国务院发布关于深化企业职工养老保险制度改革的通知 1997 年 7 月，国务院发布关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决 定3、建立“统账分离”养老保险制度阶段（ 2001 年至今） 2000 年 12 月国务院发布关于完善城镇社会保障体系的试点方案 （国发 2000 42 号） 2006 年 1 月 1 日国务院关于完善企业
2、职工基本养老保险制度的决定开始实施国家的制度安排1997 年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定1997 年职工养老保险个人账户管理暂行办法1999 年国务院社会保险费征缴暂行条例 1999 年国务院社会保险基金财务制度2005 年国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 覆盖范围 城镇所有企业及其职工（包括 国有企业、 城镇集体企业、 外商投资企业、 城镇私营企业以及其他城镇企业） 实行企业化管理的事业单位 , 个体工商户和城镇灵活就业人员参加养老保险的办法由省级人民政府确定。缴费 企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的 20% （包括划入个人账户的部分）
3、 ， 具体比例由省级人民政府确定 个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的 8%, 单位缴费不再划入个人账户。 职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数 （有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费工资基数） 。本人月平均工资低于当地职工平均工资 60% 的，按当地职工月平均工资的 60% 缴费；超过当地职工平均工资 300% 的，按当地职工月平均工资的 300% 缴费，超过部分不作为缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。 法定退出工作的三种形式 退休指建国后参加工作的职工因年老或病残而完全丧失劳动能力，退出生产和工作岗位养老休息时获得一定物质帮助的制度。是养老保险的基本
4、形式， 适用范围具有普遍性。 离休是指建国前参加革命工作的老干部到达一定年龄后 （男 60 、 女 55 ） 离职休养的制度。其既是一种特殊的干部安置措施，又是一种特殊的退休形式。具体包括： 1949 年 9 月30 日前，参加中国共产党领导的革命军队的干部，在解放区工会参加革命工作并脱产享受供给制待遇的干部， 在敌占区从事地下革命工作的干部。 1948 年以前， 在解放区参加革命工作并享受薪金制待遇的干部。 “政协”第一次全会召开前加入各民主党派，一直拥护中国共产党，坚持革命工作的干部。 退职是指职工不符合退休条件但完全丧失劳动能力而退出职务和工作岗位进行休养的制度。其作为退休的一种补充形式
5、而存在， 以补充退休在适用范围上不足。 老人老办法 老人是指本规定实施以前已经离退休的人员，其仍按国家原来的规定发给养老金， 同时执行养老金调整办法。 享受条件： 达到法定退休年龄 连续工龄满 10 年 一般退休年龄 男 60 岁 女干部 55 岁 女工人 50 岁 提前退休年龄 特殊行业或岗位， 如从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康的工作，男年满 55 岁，女年满 45 岁，连续工龄满 10 年的，均可退休养老男工人年满 50 岁、女工人年满 45 岁，连续工龄满 10 年的，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，可办理 （提前） 退休手续 延迟退休年龄
6、 中央国家机关的部 长， 省、 自治区、 直辖市的党委书记、 省长、 主席、 市长和相当职务的干部， 退休年龄可延长至 65 岁教授、研究员以及相当这一级职称的高级专家，经所在单位报请省、自治区、直辖市政府或中央、国家机关部委批准，可延长退（离）休年龄，但最长不得超过 70 岁 待遇水平： 离休：原工资照发，并每月加发补贴， 每年增发生活补助费 退休人员养老金为：连续工龄满 20 年的，本人标准工资的 75% ；连续工龄满 15 年不满 20 年的，本人标准的 70% ；连续工龄满 10 年不满 15 年的，本人标准工资的 60% 。此外养老金按规定调整，加发补贴，特殊人员提高待遇 新人新办法
7、 新人是指本规定实施以后参加工作的人员。 （ 1 ）享 受条件 达到法定退休年龄，个人缴费年限累计满 15 年 （ 2） 待遇水平退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满 1 年发给 1% 。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。 基本 养老金 =基础养老金 + 个人账户养老金基础养老金 = （退休时当地上年度在岗职工月平均工资 + 本人指数化月平均缴费工资） /2 *累计交费年数 *1% 个人账户养老金 =个人账户累积额 /计发月数历年缴费工资
8、平均指数 =（ 1/ 交费和视同缴费年限） * （第 i 年缴费工资 /第 i 年社会平均工资）本人指数化月平均缴费工资 = 退休时当地上年度在岗职工月平均工资 *历年缴费工资指数中人中办 法 中人是指本规定实施以前参加工作，本规定实施以后退休的人员。 （ 1 ）享受条件 达到法定退休年龄， 个人缴费年限（含视同缴费年限）累计满 15 年 （ 2 ）待遇水平国发 1997 26 号文件实施前参加工作， 本决定实施后退休且缴费年限累计满年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。论中国养老保险制度缺陷 论文摘要 本文开头由中国社会保障制度的产生与发展导入，解释了养老保
9、险制度的有关名词定义，并将几个具有代表性国家的养老社会保险制度比较，以便更好的了解中国养老保险制度的特点和缺陷，同时通过采访记录将城乡之间养老保险制度进行对比，进一步得出中国养老保险制存在的缺陷，而且通货膨胀也会对养老保险制度造成一定的影响，论文中也提出相关的解决措施。 关键词 发展历程、对比、城乡差距、缺陷、通货膨胀一、中国社会保障制度的产生和发展自古开始，中国就已经有社会保障思想的萌芽，而中国社会保障实践的思想渊源正是儒家学说中的“仁政”思想。儒家学说强调统治者应行“仁政”，行仁政就必须善待百姓，安抚百姓，及百姓之需，救百姓之难。由仁政思想催生的仓储后备思想和赈灾赈济思想，贯穿了由古至今的
10、社会保障思想，并且直接影响到近代中国的行政伦理及社会保障制度的安排。1931 年，国民党政府公布了工厂法第一次比较系统、比较全面地对劳工的保障做出规定，但由于民族资本主义的软弱性，规定形同虚设。而在新中国成立后，政府在大力生产，恢复国民经济建设，治理失业通货膨胀的同时，开始了对新中国劳动社会保障体系的建设。但由于身处计划经济下，中国社会保障出现种种问题，针对这些问题，我国也进行了相应的改革。而中国共产党十五届五中全会明确指出：“要加快形成独立于企事业单位之外，资金来源多元化、保障制度规范化、 管理服务社会化的社会保障体系” 。这一方针政策就明确指出了我国社会保障改革的总体目标， 并且指导中国的
11、社会保障走上正轨。由细及微，通过对中国社会保障体系发展历程的简述，有利于我们更好的了解和体会老年社会保障制度二、老年社会保障制度老年社会保障的存在有其必要性和必须性，总结起来分为以下 3 点：(1) 满 足 社 会 劳 动 者 的 需 求 。 因 为 每 一 个 人 都 会 进 入 老 年 ， 这 是 客 观 规 律 。 而 在 人 口 老 龄 化 或 人 类寿命不断延长的条件下，需要获得老年社会保障的劳动者更是与日俱增，这一需求是长期的、巨大的，所以老年社会保障应运而生。（2）老年社会保障是社会运行和发展的需要。老年人是社会的重要组成部分，对于社会运行与发展具有不可替代的重要贡献和作用，也正
12、是他们为社会发展做出了无可估量的贡献，我国才有了如今的快速发展。因此老年人享受社会保障是他们应有的权利。(3) 老年社会保障有利于社会的安定团结和协调发展。老年人的今天就是年青人的明天。老年人生活有了保障，也就解除了青年人的后顾之忧，使他们安心工作和劳动。同时，老年社会保障也能减轻年轻人赡养老年人的负担，有利于年轻人的发展，使得整个社会处于良性循环状态。三、老年社会保险由于各国国情差异， 各个国家老年社会保障制度实行的模式不一样， 但基本上可分为老年社会保险、老年健康保障和老年福利 3 种类型。老年社会保险是当今老年社会保障体系的最主要的部分，其覆盖面最大，对社会稳定的保护作用也最大。据联合国
13、的统计资料表明， 1940 年全世界只有 57 个国家和地区实行了老年社会保险制度， 而到 1995年，全世界已经有 165 个国家和地区实行这一制度，可见其在社会发展中的重要性。养老保险又称为老年保险或年金保险，是国家和社会根据一定的法律和法规为保障劳动者在国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力推出劳动岗位后的基本生活而建立的的一种社会保险制度。 1养老保险是社会保险的主要险种之一，是社会保险制度的重要组成部分，无论在任何国家，养老保险都是依法规范并以社会保险形势所体现的一种政府行为。养老保险就其保险范围、保险水平、保险方式的不同，可分为基本养老保险、补充养老保险和个人储
14、蓄性养老保险。四、养老保险制度具体实施国际比较自 1889 年德国实行现代意义的养老保险制度以来，世界各个国家相继建立了各具特色的社会养老保险制度，尤其是在第二次世界大战后，随着贝弗里奇计划的实施以及英国“福利国家”的建立，各具特色的养老保险制度在工业化国家纷纷建立和日臻完善。今天，养老保险制度早已成为工业化国家普遍覆盖全体公民的一项最基本的社会保障制度措施，以下是几个具有代表性国家的养老社会保险制度比较，以便更好的了解各国养老保险制度的概貌和特点：国 美国 中国 英国 德国 新加坡家覆 雇员和独立劳动者， 所有城镇企业及其职工 , 全体就业者。 全体就业者。 月收入 50 新元以上盖 农民和
15、其他人自愿范 加入私营养老金制围 度的居民。国 家 机 关 、 事 业 单 位 、 社会团体及其工作人员。的雇员和独立劳动者、政府雇员；雇主本人和个体劳动者。受益基本养老保障： 65 岁（2000 2027 年间参加社会养老保险的职工达到法定退休年龄， 缴男 65 岁，女60 岁；缴费男养 老 金 ： 63 岁，缴 费 35 年；从事55 岁条件为 67 岁）， 6264 岁退休减发养老金， 65 69 岁退休增加养老金；需缴费 40费年限累计满 15 年得人 员， 退休后可享受基本养老保险待遇。49 年 ， 女 44 年、全日制教育和失业期 间；少于这个受保职业 25 年，共 缴 费 60
16、个 月 ，至少丧失劳动能 力 的 2/3个季度 标准，减少养老金保 养老金： 21 岁退休 基本养老保险待遇包括 基本养老金： 确定某人养老金 一次性领取保险费险 全部投保平均收入 按月领取的基本养老金， 周收入 58.85 数额为多少，其 +至少 2.5%的复利待 （月 122 1199 美 死亡后一次性支付的丧 英 镑 +35.25 英 首先依据是投保 （每年调整） ； 1997遇 元） 的 40% 50%， 抚养 18 岁以下子女有葬费、抚恤费以及供养直系亲属生活困难补助费。镑 （被抚养人）+9,85 英镑人在保险期间内作为计算交纳的年以后留 5 万元保障基本生活和医疗家庭津贴，最高月2
17、099 美元保险金数额的基础的本人的劳动费报酬和劳动收入的数额。有 社会保障法关 联邦退休金制度、私法 人年金计划、个人退律 休金计划。计划国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定国家养老金计划、私人养老金计划法定养老保险、企业养老保险及私人养老保险1953 年公积金法令我国的基本养老保险待遇：退休条件的规定： 无论何种模式下， 符合退休条件都是领取养老金的必要条件。 根据国务院国发 【 78】104 号文件，符合下列条件之一的应该退休：（ 1） 男年满 60 周岁，女工人年满 50 周岁，女干部年满 55 周岁，连续工龄超过 10 年的；（ 2） 从事井下、高空、高温，特别是繁重体
18、力劳动或其它具有伤害身体健康的工作，男年满 55 周岁，女年满 45 周岁，连续工龄超过 10 年的；（ 3） 男年满 50 周岁，女年满 45 周 岁，连续工龄超过 10 年的，有医院证明，并经劳动鉴定委员会鉴定，完全丧失劳动能力的；（ 4） 因公致残有医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。养老金的计发方法。我国当前的养老保险制度处于改革调整阶段，不同时期推出工作岗位的老人， 计算养老金的方法也是不一样的，目前我国大多数地方采用“新人新办法、中人中办法、老人老办法”。国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 实施后参加工作的职工缴费年限累计 15 年的 退休后按月发
19、给基本养老金。 基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。 退休时的基本养老金为省、自治区、 直辖市或地上一年职工基本月工资的 20%， 个人账户养老金月标准为本人账户储存额除以 120。个人缴费年限不足 15 周年的，退休后不享受养老保险待遇，其个人账户储存额一次支付给本人。通过表格及相关资料，将美、英、德、新加坡与我国养老社会保险制度进行比较，不难看出我国养老保险制度存在以下问题：（1） 覆盖面问题，我国养老保险覆盖面还比较低，与国际相比，只相当于低收入水平国家的水平；（ 2） 保 险 基 金 问 题 ： 目 前 全 国 尚 无 一 部 较 为 统 一 健 全 的 跨 所 有 制 的 法
20、 律 或 条 例 来 严 格 规 范 保 险 金 的征管问题，导致基金筹资困难；（ 3） 养 老 保 险 法 律 存 在 缺 陷 ： 立 法 工 作 严 重 滞 后 ， 立 法 体 系 不 完 善 ， 缺 乏 养 老 保 险 的 法 律 监 督 、 实施机制，导致在现实工作中出现种种问题却无法得到及时的解决。而针对这些问题，结合我国国情，我觉得可行的建议有以下几条：1、扩大养老保险覆盖面，争取将养老保险惠及每一个老年人。2、完善有关社会保险的法律、法规 , 加快立法 , 逐步将社会保障以行政手段向以法律为主转变；3、采取多层次的养老保险支柱：所谓多层次是指通过国家立法建立起能维持最低生活水平的
21、保障制度 , 然后以地方行业的更为具体和深入的保障制度作为补充 , 最后应鼓励民间保险业的发展来为确有经济 实力的需求者提供更高质量的保障；4、国家、单位、个人共同负担养老费用 , 养老不能纯粹靠政府。美、英、德国是世界上经济较发达的国家并有着雄厚的经济基础 , 但这些国家的养老保险制度并未采用福利型社会保障模式 , 而是重视国家、单位和个人在社会保障中的共同作用 , 这样既为国家减轻了财政负担 , 也体现了权利和义务一致的原则。而原有的养老保险模式 , 高额养老金会造成支付危机。 实行养老保险资金来源多元化则有利于养老保险制度的 真正实施和进一步完善。五、城乡养老社会保险对比农村参保人数仍远
22、远落后于城市。经过对这些有关数据的对比和分析，很容易发现城乡之间的养 老 保 险 其 实 存 在 较 大 问 题 与 差 距 ： 由 于 我 国 城 乡 社 会 保 险 体 系 呈 二 元 结 构 ， 导 致 城 乡 差 距 大 。 而 且 城 乡 养老 保 险 转 移 困 难 ， 城 乡 养 老 保 险 待 遇 相 差 也 比 较 大 。 同 时 现 行 城 乡 居 民 社 会 养 老 保 险 制 度 在 实 施 中 存 在 政策 宣 传 不 到 位 、 保 障 水 平 偏 低 、 激 励 性 不 强 、 制 度 转 移 衔 接 问 题 缺 少 具 体 规 定 、 基 金 保 值 增 值 形
23、 势 严 峻 等问题。针对这些问题，国家可以进行如下改革：（ 1） 发展农村社会保险、完善社会保险基金监管；（ 2） 积极创造条件，基本实现基本养老省级统筹；建立和完善储备金制度； (3) 国家相关政府应加大宣传力度、 提高保障标准、 完善激励机制设计及转移衔接的制度规定、 扩大基金投资渠道等对策建议 , 以期制度能够顺利推广 , 并有效实现其预定目标。六、通货膨胀对养老保险造成的影响而除此之外，通货膨胀也会一定程度上影响养老保险，因为目前中国社会养老保险是“社会统筹”和“个人账户”结合的模式。个人缴纳工资的 8 ， 进入个人账户；单位承担工资的 20 ， 进入社会统筹账户。社会统筹账户是“现
24、收现付”，用于支付已退休人员的养老金；个人账户实行的是长期封闭积累、产权个人所有的“完全积累”制，原则上不能调剂借用。 而由于持续的通货膨胀，养老金中的个人账户恐怕只会持续的缩水。而目前仅靠统筹账户不足以支撑现在的养老金发放，多数地区普遍挪用个人账户的资金，个人账户仅仅是记在账面上，是个“空账”，近年来这个“空账”以 15 的速度增加，截至 2011年已经达到 2.23 万亿。 中国社科院编撰的中国养老金发展报告 2011显示，从 1997 年起，各级财政对养老保险累计补贴金额达 1.2526 万亿元， 若没有财政补贴养老金就早已出现支付缺口。 中国社科院财贸所学者高培勇和汪德华预计，如果不能
25、及时调整政策，到 2050 年，中国养老金缺口累积将达到该年 GDP的 95 。 可见， 为了预防我国通货膨胀对养老保险制度造成的影响， 我国应采取更灵活的基金存储方式，同时加强对社会统筹账户的管理，防止“空帐”的出现。否则，持续的资金缩水，不仅会导致财政赤字，还会引起民众的不满。对中国现行养老保险制度现状、存在问题及发展趋势的分析存在问题及发展趋势的分析一、现状分析一是养老保险的覆盖范围， 包括国家机关、 企事业单位和部分城镇、 集体企业或职工中的固定工、小集体企业私营、三资企业职工及个体户业主都没有纳入保障范围。二是养老基金来源渠道分两部分：国家机关、事业单位基金来源于国家财政拨款，企业职
26、工的养老费用来源于企业生产性收益，并在企业营业外列支。其实质都是来自国家预算。三是现收现付的筹资模式。 实行代际之间的收入再分配政策， 工作的人供养已退休人员。基金的筹资保持收支平衡的原则，不留积累，易于管理。四是以单位为“单位”封闭运行。每个单位只对本单位的退休者复杂，表现出显著的单位化特征。五是管理制度分立的非统一的制度安排。 国家机关与企业职工两个系统并行， 分割管理， 分割实施，离休、退休制度并行。存在问题：一是现有养老保险制度的覆盖面仍然很窄， 特别是对于特定人群， 无法起到一种普遍， 至少是较为普通的覆盖效应。拿农民工这个特殊群体来说， 办理参保登记的企业职工大部分是农民合同工，
27、由于其工作不固定、 流动性强，部分农民工只考虑眼前利益，认为个人缴纳保险费降低了工资收入， 而企业强制代扣代缴，导致用工关系不稳定，严重影响个人账户基金征收。现在仍有 70% 以上的农民工因各种原因未能参加参加养老保险，其他多数弱势群体均存在高比例现象。二是我国现有养老保险的规范文件没有提到“立法”这个层面上，仅仅是在规章制度上体现，力度不足，基层养老保险的执行力度和操作效率大打折扣。个体养老险现行政策是只允许城镇居民参加， 农村户口不允许参加， 只有在每年养老保险扩 面征缴时， 才允许农村户口的人员参加， 而参加城镇养老保险也有条件限制， 必须持有城镇个体工商营业执照。 城镇养老保险扩面征缴
28、上来的个体工商户人员的增加， 面临的就是参加农村养老保险人员的减少， 因为之前参加农保的个体工商户人员至参加城镇养老保险后， 就不允许继续在农保参保。 我国养老保险规定， 参加养老保险的职工只允许缴纳一份养老保险，享受一份待遇。 农村养老保险与城镇职工养老保险相比， 普遍认为农保待遇水平低， 不能满足基本生活需要。 未参保的人对国家的补贴及优惠政策并不动心， 这是年轻人不参保的主要原因。三是当前社保扩面工作中存在的问题主要表现在： 首先认识不足。 由于一些用人单位负责人对社会保险重要意义人生的不足， 导致劳动者应保未保、已保未缴、已缴停缴等现象屡见不鲜。其次是用人单位法律意识不强。实行市场经济后，用人单位按照市场经济的模式运行，实行自主经营、 自负盈亏， 有些用人单位负责人只注重经济效益，不注重维护劳动者的合法权益四是养老保险基金监管存在漏洞， 在个人账户仅能体现个人缴存记录， 对于统筹部分现阶段透明度仍不高。五是统筹基金征缴压力大，单位或个人在办理养老保险手续时过程复杂。
