1、借款管理制度为规范公司内部借款事项,有效保证公司业务的正常进行,特制订本管理制度。根据公司具体情况,借款按性质和用途不同分为:员工因私借款、员工因公借款、员工备用周转金借款。具体管理规定如下:一、员工因私借款(一)正常上班员工因私借款借款规定:原则上不对个人借款,如确有特殊情况,由借款人出具书面申请, 经部门主管审核,由会计复核,总经理审批后借支,且借款额不应超过当月( 未发放月) 应得工资额。借款管理:员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽,造成借款人的借款无法收回的,由直接责任人承担该损失。二、员工因公借款(一)借款规定:对于因公借款的,使用业务借款单,写明借款具体
2、事由、预计还款时间,由借款人所在部门负责人审签借条,经会计复核,总经理签字批准。总经理外出不在公司的,经总经理口头批准,由会计复核后付款,但借款单应由出纳员在总经理返回公司后及时履行补签字手续。(二)借款管理公派业务借款应专款专用,严禁公款私用,业务经办人应在业务完成后 5 日内,凭合法有效的原始凭证,经签批后,冲抵借款单或返还现金:报销单不足冲借款单的,要补交现金;超出借款单的部分由出纳员支付现金;实际业务未使用或暂不需用的借款,当事人应如数清偿原借款单。原则上应多退少补。三、员工备用周转金借款(一)借款规定:对于需用备用周转金的部门员工,应出具书面备用金审批表,经部门负责人审核并报总经理批
3、准后交财务部备案。 (二)借款管理:备用金应专款专用,财务部有权检查备用金的使用情况。部门员工不需使用备用金时,需立即归还备用金。所有借支备用金的部门员工,在年度终了前或离岗时应将所借备用周转金结清。 四、借款控制及管理(一)员工借支现金前必须预计合理的借支额度,部门负责人应进行额度的审核。(二)大额借款要提前 2 个工作日以书面通知财务部。(三)员工借款的报销应取得真实合法的报销票据,部门负责人审核其业务的真实性、合理性,财务部审核票据的合法性并复核业务的合理性,经总经理核准后,方可进行报销处理。(四)员工报销款项应首先用于偿还借款。如报销同时遇有新工作任务需借支现金时,需再次履行借款审批手
4、续,财务部不得保留借款人原借条,而以报销单直接支付现金。(五)借款单内均应注明借款、还款时间及借款用途。(六)财务部将严格控制员工借款额,准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况,及时清理借支,对超过借支单中约定还款时间10 日内未还款的员工,财务部将催收。财务部将每季度对员工借款进行一次全面清理。对于员工逾期借款且接催收 10 日内仍未还清借款的员工,财务部从借款人工资中扣回借款。(七)借条单原则上应挂帐,鉴于公司实际情况,除备用金借条挂帐外,其它临时因公借款及个人因私借款的借款单存于出纳员处,不作入帐处理,由出纳员直接催收现金或在报销时扣减借款。五、借款审批流程及单据使用规定(一)单据使用规定:业务借款单、备用金审批表(二)审批流程:借款人开具借款单会计审核总经理签字出纳员付款。六、借款责任如审批人审批的借款造成损失的,审批人要承担一定的经济责任。