1、财务管理制度目 录第一章 总则 1第二章 财务管理与会计核算体系1第三章 财务计划管理 7第四章 资金管理 9第五章 固定资产管理 12第六章 低值易耗品及印刷品管理 14第七章 费用开支管理 15第八章 财务开支的控制及审批权限 20第九章 物资采购管理 24第十章 合同管理 26第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定 27第十二章 财务部单据流程规范 44第十三章 财务工作交接及其档案管理 50第十四章 附则 53相关补充规定：关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知 54采购部物资采购发票管理的暂行办法 56关于明确物流单据流程及相关工作的通知 58财务部单据流程变动通知 60第一章
2、总则第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企
3、业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 财务管理与会计核算组织架构图 财 务 经 理 （一）、改制期间财务组织架构图（二）各岗位职责：一、财务经理（经理）岗位职责：（一） 岗位名称：财务经理（经理）（二） 直接上级：公司（公司）总经理、董事会直接下级：财务主管（财务部长） （三） 本职工作：负责公司及子公司
4、财和物的管理工作（四） 直接责任：（）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；（）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；（）协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；（）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好
5、检查记录，提出整改意见。（）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。（11）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位描述（一） 岗位名称：财务主管（部长）（二） 直接上级：财务经理（三） 直接下级：财务中心职员（四）主要职责（）具体执行有关财务制度，带领财务
6、部人员完成公司的日常工作；（）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；（）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；（）协助财务经理办理：
7、融资、评估、信贷、办证等业务；（）完成总经理与财务经理交付的其他工作。（四）主要职责（）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；（）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐； （）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；（
8、）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；（）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（）完成总经理与财务经理交付的其他工作。四、成本会计岗位职责（一）、岗位名称：成本会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：成本核算（四）、直接职责：（1） 成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）（2） 各部门相关报表的收集与审核（3） 固定资产管理与相关凭证的填制（4） 费用项目控制与相关凭证的填制（5） 每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订（6） 编制会计报表（7） 跟踪成本核算相关环节数据处理（8） 完成其他日常相
9、关会计工作五、材料会计岗位职责（一）、岗位名称：材料会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作： 应付帐款的管理、材料核算（四）、直接责任：1、 材料进仓复核及发票的签收。2、 材料收入记账。3、 月结供应商对账及结算。4、 月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致5、 确保库存信息的准确、及时；6、 采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批7、 财务主管交待的其他工作。六、应收会计岗位职责（一）、岗位名称：应收会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管（四）、直接责任：1、 领取出仓单交营业
10、中心领用；2、 收取送货单，登记入帐；3、 每天早上 9 点收昨天的货物放行条，核对；4、 凭发货单入销售帐，（97，用友，手工帐三套）5、 对帐，编制报表：每月 5 号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表；6、 单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；7、 审核收款单据，监督收款情况。8、 协助追收货款；9、 财务主管交办的其他相关事务七、出纳岗位职责（一）、岗位名称：出纳（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续（四）、直接职责：（） 认真执行现金管理制度；（） 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单
11、抵库”“ 不准签发”“空头支票” ；（） 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；（） 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；（） 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；（） 坚持结算原则，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2 维护购销双方正当权益;3 银行不予垫款；（） 协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚；（） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；（） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。八
12、、财务文员岗位职责（一）、岗位名称：文秘员（二）、直接上级：财务经理（三）、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理（四）、直接职责：1、 财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等会议纪要处理工作；2、 财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作；3、协助主管会计开展其他事务工作；4、代表财务部对公司内、外联络工作；5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议九、办税会计岗位职责（一）、岗位名称：税务会计（二）、直接上级：财务主管（部长）（三）、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项（四）、直接职责：
13、1负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。2录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算。3负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。4填制相关科目的会计凭证。5计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。6及时向主管传达税务信息及资料。7将要负责“ 免、抵、退 “税 管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。第七条 财务组织隶属关系：1、 财务经理：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会（局）负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，为改制上市承担改制策划职责，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。2、 财务主管：财务管理与会计核
14、算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、 财务一般会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理对其任免有建议权；、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、
15、录用建议权；第九条 对各级财务人员的考核评估权1、 企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评；日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、 控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评；日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行，重大的奖惩由董事长决定。3、 企业其他财务人员的任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评；日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由本企业总经理
16、决定，董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。4、 财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。5、 上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部，共同对其进行考核，评估与培训。第三章 财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保控股公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必须加强财务计划管理。控股公司及子公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十条 年度财务预算
17、的编制1、 控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、 年度财务预算的内容：编制程序和时间。控股公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、 月度计划包括以下几项：、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、 月度计划
18、编制的程序、企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月 3 日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行，并抄报总裁备案；控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案，于当月 5 日前送常务副总裁审核后报总裁于 8 日前批准执行，并抄报董事局备案。、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月 3 日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。控股公司的物品采购计划由总裁办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁批准执行并备案。、企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月
19、 20 日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁批准后执行。、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行。3、 计划的实施管理、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。、每月初必须对上月的计划
20、执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报和审计、年度结算：年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月 15 日前送控股财务部，控股审计专员室。控股财务部在元月25 日前完成控股公司年度结算报告，送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31 日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报总裁及董事局。、月度报表：A、 月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细
21、表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、 企业每月的会计报表应于次月 8 日前一式四份分别报送：董事长、控股财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于 10 日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；控股公司报表于 10 日前汇总上报总裁和董事局。C、 本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D、 本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月 8 日前同期按程序完成。子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行。第四章 资金管理第十二条 货币资金的管理1、 控股及子公司的库存现金限额为 10000 元，超过限额部分当天存入银行，
