1、1 / 25浙江财经学院东方学院 2012-2013 学年第一学期审计学课程中期测试卷（共三大题）测试方式：开卷适用专业、班级：10 会计 1、2、3、4 一、单项选择题（本题型每题 0.5 分，共 60 题，满分 30 分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题纸上答题。答案写在试卷卷上无效。 ）1.按照审计的主体不同，审计可以分为（ ） 。A.财务报表审计和合规性审计 B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计 D.整体审计和局部审计2.下列有关审计的分类，正确的是（ ）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，
2、分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计3目前审计准则体系中提出的审计方法是（ ）A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.财务基础审计 D.风险导向审计4.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（ ） 。A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许5.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包
3、括（ ） 。密 封 线专业、班级： 学号： 姓名：2 / 25A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则 C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则6.依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（ ）方面影响其鉴证业务的独立性。 A、经济利益 B、自我评价 C、关联关系 D、外界压力 7.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将产生（）的威胁。A.密切关系 B.自身利益 C.自我评价 D.外在压力8.下列描述中，属于或有收费的是（
4、） 。A.以未审财务报表总资产为基准确定收费B.会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用9. 注册会计师对财务报表的责任是( )。A保证会计资料的真实、完整、合法B对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C合理保证所审会计报表的可信程度D保证按时按质完成委托业务10注册会计师法律责任的成因中不包括（ ）A、违约 B、过失 C、审计失败 D、欺诈11.不能提供信息可靠性（或提供保证）的业务是（ ）A. 审计 B. 审阅 C. 其他鉴证业务
5、 D. 代理记账和代编财务报表12.保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（ ）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德。3 / 25A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明B.在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况D.被审计单位的职员因与经管层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况13.如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合
6、同提供给该会计师事务所，该情形将产生（ ）的威胁。A.密切关系 B.自身利益 C.自我评价 D.外在压力14.以下关于职业怀疑态度表述，错误的是（ ） 。A.职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序B.注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，要假设经管层是不诚信的，要依据审计证据“说话”C.职业怀疑态度要求，注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项D.职业怀疑态度要求，注册会计师不能仅凭经管层声明代替应当获取的充分、适当的审计证据15.注册会计师在检查固定资产实物时，对一台大型锻造设备产生了怀疑，于是对其历史成本进行追查，下列经管层
7、认定中，主要是为了证实（ ） 。A.存在 B.完整性 C.准确性 D.计价和分摊16.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔经管部门的职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表工程不正确的“认定”是（ ） 。A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类和可理解性17.在被审计单位发生的下列事项中，违反经管层对所属工程的“计价和分摊”认定的是（ ） 。A.将经营租赁的固定资产原值 80 万元计入固定资产账户中B.将应付天成公司的款项 280 万元计入甲公司名下C.未将向外单位拆借的 120 万元款项列入所属工程中D.
8、将应收账款 420 万元记为 360 万元4 / 2518.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于经管层明示性认定的是（ ） 。A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类和可理解性19.在审计实务中，为明确与财务报表有关的经管层责任，注册会计师往往要求被审计单位出具（ ） 。A.经管层保证书 B.经管建议书 C.内部控制重大缺陷沟通函 D.经管层声明书20.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（） 。A.被审单位提供的销售发票B.应收账款函证的回函C.被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单21.注册会计师实施的下列审计程序中， （ ）是重新执行
9、。A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对C.对应收账款余额或银行存款的函证D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察22.下列有关函证的说法正确的是（） 。A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标C.函证的截止日通常为资产负债表日D.无论如何都应该对应收账款实施函证23.A 会计师事务所承接了通达公司 2008 年度财务报表的审计业务。该所质量部门负责人要求审计小组成员在编
10、制通达公司审计业务的工作底稿时，要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使()的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论。A未学过审计准则和相关要求B不了解通达公司所处的具体经营环境5 / 25C未曾接触过通达公司审计工作D不了解通达公司所属行业的会计问题24.注册会计师在对 ABC 有限责任公司 2008 年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所 2002 年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于 2009 年 3 月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ ） 。A.至少
11、保存至 2012 年 B.至少保存至 2018 年C.至少保存至 2019 年 D.长期保存25.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ ） 。A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报26.如果某一审计工程的审计风险为 5，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为 30，则检查风险应为（ ） 。A.75B.16.67C.35D.2027.在评估与账户余额或
12、交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ ） 。A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定工程计量和披露的预期B.经管层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩28.XYZ 会计师事务所承接了乙上市公司 2011 年度的财务报表审计业务，派出了 A 注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A 注册会计师按资产总额 5000 万元的 2计算了资产负债表的重要性水平，按净利润 600 万元的 2计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ ）万元作为财务报表层次的重要性水平。A.11 B.0 C.10
13、D.1229.注册会计师应当制定一个比重要性水平更（ ）的实际执行的重要性，以便评估风险和设计进一步审计程序。6 / 25A.高 B.低 C.相等 D.略高30.注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（ ） 。A.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础B.对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响D.拟审计的经营分部的性质31.下面有关就经管层的责任达成一致意见的说法中，错误的是（ ） 。A.按照审计准则的规定，执行审计的前提是经管层已认可并理解其承担的责任B.在大多数情况下，经管层负责执行，而治理层负责监督
14、经管层C.经管层设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报D.注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，可以代替经管层维护编制财务报表所需要的内部控制32.下列关于风险评估的说法中，不正确的是（ ） 。A.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终B.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度C.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序D.风险评估程序并不是必须实施的，注册会计师可以根据职业判断作出选择33.注册会计师
15、在执行财务报表审计业务时，应当重视被审计单位对衍生金融工具的运用。为此，最好在其了解被审计单位的性质时，结合（ ）方面加以了解。A.经营活动 B.投资活动 C.筹资活动 D.生产毁损34.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并经管经营风险，注册会计师应当（ ） 。A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险7 / 25C.询问经管层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.直接视为审计范围受限35.财务报表层次的重大错报风险很可能源于（） 。A.薄弱的控制环境 B.控制活动执行不力 C.对
16、控制的监督无效 D.风险评估过程有缺陷36.对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（ ） 。A.经管层风险经管的方法 B.来自高层的基调 C.相关的内部控制活动 D.采用的政策和程序37.下列有关对控制环境进行了解的提法正确的是（ ） 。A.注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段B.在对控制环境进行了解时应采用穿行测试C.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解经管层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险38.在编制审计计划时，应当了解被审计单位的内
17、部控制。了解重要内部控制时，不应实施的程序是（ ） 。A.询问 P 公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行 P 公司的重要内部控制39.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据 COSO 发布的内部控制框架，内部控制包括的要素是（ ） 。A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境40.下列设
18、定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度的是（） 。A.控制活动 B.控制监督 C.控制环境 D.控制检查8 / 2541.下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（ ） 。A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的选择和运用C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的内部控制42.了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织工程组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关工程组讨论的说法中，不正确的是（ ）
19、。A.所有工程组成员每次均应参与工程组讨论B.工程组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息C.工程组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪D.工程组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性43.下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是（ ） 。A.控制测试的时间包括何时实施控制测试B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间C.注册会计师一般在期中进行控制测试D.注册会计师一般在期末进行控制测试44.注册会计
20、师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（ ） 。A.对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用B.注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据C.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末D.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据45.下列关于控制测试的性质的说法中，不正确的是（ ） 。9 / 25A.计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一B.观察提供的证据足以测试控制运行的有效性C.当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主
21、,尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时,注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平D.询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据46.关于控制测试的性质，下列描述不正确的是（ ） 。A.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证B.观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性C.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间
22、的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据D.询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用47.甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（ ） 。A.甲公司属于小规模企业B.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷C.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行48.下列关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是（ ） 。A.进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量B.进一步审计程序的范围包括抽取的样本量C.进一步审计程序的范围包括对某项控制活动
23、的观察次数D.进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序49.如果注册会计师认为经管层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下（ ）专门应对这种特别风险的实质性程序。A.向客户函证应收账款的账户余额 B.向客户询证交货、结算时间C.从营业收入明细账追查到顾客订货单 D.从发货凭证追查到营业收入明细账10 / 2550.对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖（ ）获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。A.控制测试 B.实质性程序 C.重新执行 D.询问51.下列有关实质性程序的表述中不恰当的是（ ） 。A.细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试
24、，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报B.实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报C.细节测试适用于对各类交易、账户余额和披露认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序D.注册会计师需要根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应该选择包含在财务报表金额中的工程，并获取相关审计证据52.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（
25、 ） 。A.可以利用上期审计进行控制测试的证据，也可以利用期中测试的证据B.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试C.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试53.注册会计师的审计目标不同，针对相同的鉴证对象所收集的证据通常会不同。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（ ）方面的证据。A.控制在不同时点如何运行 B.控制以何种方式运行C.控制是否存在，是否正在使用 D.控制是否得到一贯执行以及由谁执行54.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ） 。A.对财务报表有重大影响的内部控制 B.并未有效运行的内部控制C.有重大缺陷的内部控制 D.拟信赖的内部控制55.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。A.风险评估程序 B.实质性程序 C.综合性方案 D.实质性方案
