1、. . . . . .大企业一一、单项选择题1. 加强对大企业税务审计软件使用人员的管理，切实落实谁使用、谁管理、谁负责制度，应严格遵循的原则是（ ） 。(1.0 分)A 内外网隔离B 人机固定、权责匹配C 明确责任、落实到人D 数据安全保密参考答案:B试题解析:关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知 （税总企便函201453号）规定：加强对大企业税务审计软件使用人员的管理，严格遵循人机固定、权责匹配原则，切实落实谁使用、谁管理、谁负责制度。2. 用户在使用大企业税务审计软件时，系统会自动记录登录用户的每一步操作，实现的管理类型是（ ） 。(1.0 分)A 流程管理B 跟踪管理C 痕迹管
2、理D 操作管理参考答案:C试题解析:关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知 （税总企便函201453号）规定：用户在使用大企业税务审计软件时，系统会自动记录登录用户的每一步操作，实现痕迹管理。3. 严格遵循内外网隔离工作要求，传输大企业税务审计软件数据和工作成果的渠道是（ ） 。(1.0 分)A 互联网邮箱B 内网 FTPC 内网可控 FTPD QQ、微信等互联网通讯软件参考答案:C试题解析:关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知 （税总企便函201453号）规定：严格遵循内外网隔离工作要求，大企业税务审计软件数据和工作成果不得在外网传输，在内网尽量通过可控 FTP 传输大企业税务
3、审计软件数据和工作成果。4. 大企业税收管理系统（税务审计软件）的功能目标是（ ） 。(1.0 分)A 总省互动、省省联动B 总省联动、省省互动C 纵向互动、横向联动D 纵向联动、横向互动参考答案:B试题解析:国家税务总局大企业税收管理司关于开展大企业税收管理系统（税务审计软件）总局省局衔接试点工作的通知 （税总企便函201815 号）规定：进一步实现大企业税收管理系统（税务审计软件） “总省联动、省省互动”的功能目标。5. 千户集团税收风险程度测试指标体系建设的要求是（ ） 。(1.0 分)A “研发-应用-优化”三位一体B “研发-优化-提升”三位一体. . . . . .C “研发-验证
4、-优化”三位一体D “研发-验证-应用”三位一体参考答案:D试题解析:千户集团税收风险程度测试指标体系 3.0 版研发大纲（修订稿） （税总企便函2017127 号）规定：千户集团税收风险程度测试指标体系研发“永远在路上” ，指标模型研发的过程需要不断打磨、持续完善。在后续验证和应用过程中，也需要对指标模型持续优化改进，不断提升，形成研发、验证、应用三位一体的指标模型建设闭环。6. 加强对大企业税务审计软件使用人员的管理，严格遵循人机固定、权责匹配原则，切实落实的制度是（ ） 。(1.0 分)A 谁使用、谁管理、谁负责B 谁使用、谁审核、谁负责C 谁管理、谁使用，谁审核D 谁负责、谁管理、谁审
5、核参考答案:A试题解析:关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知 （税总企便函201453号）规定：加强对大企业税务审计软件使用人员的管理，严格遵循人机固定、权责匹配原则，切实落实谁使用、谁管理、谁负责制度。7. 完善千户集团税收风险分析工作流程，以千户集团税收风险分析年度计划为抓手，形成的工作链条是（ ） 。(1.0 分 )A 分析计划风险识别人工复评评审推送B 风险识别分析计划人工复评评审推送C 风险识别分析计划评审推送人工复评D 分析计划风险识别评审推送人工复评参考答案:A试题解析:国家税务总局大企业税收管理司关于进一步完善千户集团税收风险分析工作流程的通知 （税总企便函201828
6、 号）规定：以千户集团税收风险分析年度计划为抓手，形成“分析计划风险识别人工复评评审推送”工作链条，对计划完成情况及时开展统计分析，抓好工作落实。8. 负责组织开展年度遵从报告工作，收集企业集团税务遵从责任报告的是（ ） 。(1.0 分)A 税务总局B 省级税务机关C 盟市级税务机关D 县区级税务机关参考答案:A试题解析:国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行） 的通知（国税发201171号）规定：税务总局负责组织开展年度遵从报告工作，收集企业集团的税务遵从责任报告。9. 各省税务机关配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，用于提前通知现场审计对象的税务文书是（ ） 。(1.0
7、分)A 审计任务告知书B 询问（调查）笔录C 现场审计任务通知书D 税务事项通知书参考答案:D. . . . . .试题解析:国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发201426 号）规定：各省税务机关配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，并发出税务事项通知书提前通知现场审计对象。10. 现场审计团队根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告，把现场审计过程中已经核实确认并且税法规定明确的税收风险，及时推送给（ ） 。(1.0 分)A 税务总局B 省级税务机关C 市级税务机关D 所在地税务机关参考答案:D试题解析:国家税务总局关于税务总局定点联系企业税
8、收风险管理工作有关事项的通知（税总发201426 号）规定：现场审计团队根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告，把现场审计过程中已经核实确认并且税法规定明确的税收风险，及时推送给企业所在地税务机关。11. 全流程风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节是（ ） 。(1.0 分)A 风险评估B 风险自查C 反馈提高D 税务审计参考答案:C试题解析:国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发201426 号）规定：反馈提高是全流程税收风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节。12. 大企业税务风险管理指引（试行） 中规定，企业可结合生产经营特点和
9、内部税务风险管理的要求设立的机构和岗位是（ ） 。(1.0 分)A 内控风险B 税务管理C 信息沟通D 法规监管参考答案:B试题解析:国家税务总局印发大企业税务风险管理指引（试行） 的通知（国税发200990 号）规定:企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限。13. 企业可以参照大企业税务风险管理指引，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。税务管理的可以相容职责是（ ） 。(1.0分)A 税务规划的起草与审批；B 税务资料的准备与审查；C 纳税申报表的填报与审批；D 发票购买、保管参考答案:D试题
10、解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200990 号)规定：企业应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。税务管理的不相容职责包括：税务规划的起草与审批；税. . . . . .务资料的准备与审查；纳税申报表的填报与审批；税款缴纳划拨凭证的填报与审批；发票购买、保管与财务印章保管；税务风险事项的处置与事后检查；其他应分离的税务管理职责。14. 企业税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合的要求是（ ） 。(1.0 分)A 应符合税法和财务管理制度的要求B 应符合税法和税务风险控制的要求C 应符合财务管理制度和税务风险控制的要求D
11、应符合税法和数据安全管理的要求参考答案:B试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200990 号)规定：企业税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。15. 企业可以委托符合资质要求的中介机构，根据大企业税务风险管理指引和相关执业准则的要求，对企业税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并出具评估报告提交给（ ） 。(1.0 分)A 企业税务部门B 税务机关C 企业上级主管部门D 企业决策部门参考答案:B试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200990 号)规定：企业可以委托符合资质要求的中介机构，根据本指引和相关执业准则的要求，对企
12、业税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并向税务机关出具评估报告。16. 统计学中最常用的为“平均值标准差” 法来确定预警值的（ ） 。(1.0 分)A 上下界限B 偏离度C 离散度D 波动情况参考答案:A试题解析:预警值的测算，统计学中最常用的为“平均值 标准差” 法来确定预警值的上下界限。二、多项选择题1. 用户首次登录大企业税务审计软件后，应当根据口令管理策略和要求做到（ ） 。(1.0分)A 及时变更用户口令B 定期进行更新C 不定期进行更新D 数据安全保密E 内外网隔离参考答案:A,B试题解析:关于加强大企业税务审计软件数据安全管理的通知 （税总企便函201453号）规定：用户首
13、次登录大企业税务审计软件后，应当根据口令管理策略和要求，及时变. . . . . .更用户口令，并定期进行更新。2. 税务总局组建了税收风险分析专业团队，开展千户集团企业的税收风险分析工作，完善税务总局、省局两级统筹下的税收风险分析工作机制，其中省局工作任务包括（ ） 。(1.0 分)A 开展计算机风险扫描B 实施人工专业复评C 评审税收风险分析报告D 报送涉税信息E 配合开展税收风险分析工作参考答案:D,E试题解析:国家税务总局办公厅关于开展千户集团税收风险分析工作有关事宜的通知（税总办函2016169 号）规定：省局工作任务包括：1.报送涉税信息；2、配合开展税收风险分析工作。3. 税务总
14、局组建了税收风险分析专业团队，开展千户集团企业的税收风险分析工作，完善税务总局、省局两级统筹下的税收风险分析工作机制，其中税务总局工作任务包括（ ） 。(1.0 分)A 开展计算机风险扫描B 实施人工专业复评C 评审税收风险分析报告D 报送涉税信息E 配合开展税收风险分析工作参考答案:A,B,C试题解析:国家税务总局办公厅关于开展千户集团税收风险分析工作有关事宜的通知（税总办函2016169 号）规定：税务总局工作任务包括：1. 开展计算机风险扫描；2、实施人工专业复评；3、评审税收风险分析报告。4. 某市税务局在税收风险应对过程中，采取的应对手段正确的有（ ） 。(1.0 分)A 以短信方式
15、提醒 XX 建筑公司 2015 年利润表和所得税申报表中的数字存在明显笔误。B 存在多项涉税疑点的 XX 公司进行纳税评估C 评估管理分局因人手不足，请中通会计师事务所对大华钢铁集团进行评估D 大企业管理分局对 XX 贸易公司的跨国关联交易采取反避税调查E XX 房地产公司因涉嫌偷税由该市地税稽查局进行税务稽查参考答案:A,B,D,E试题解析:国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见( 税总发2014105 号)规定：税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险
16、提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。5. 千户集团税收风险程度测试指标体系的研发要求包括（ ） 。(1.0 分)A 业务逻辑要合理B 数据利用要充分C 行业特色要突出D 研发过程要高效. . . . . .E 模板填写要规范参考答案:A,B,C,E试题解析:千户集团税收风险程度测试指标体系 3.0 版研发大纲（修订稿） （税总企便函2017127 号）规定：千户集团税收风险程度测试指标体系的研发要求包括业务逻辑要合理、数据利用要充分、行业特色要突出、模板填写要规范。6. 大企业税收管理司制度规划
17、处在广泛征求各省税务局大企业税收管理部门和北京市国家税务局第五直属税务分局意见建议的基础上，结合税收风险管理开展情况，与稽查局等部门统筹，确定分析集团名单，制定下发千户集团税收风险分析年度计划，应统筹考虑千户集团的因素包括（ ） 。(1.0 分)A 风险等级排序B 税收规模C 资产规模D 区域分布E 税收表现参考答案:A,B,D试题解析:国家税务总局大企业税收管理司关于进一步完善千户集团税收风险分析工作流程的通知 （税总企便函201828 号）规定：大企业税收管理司制度规划处在广泛征求各省税务局大企业税收管理部门和北京市国家税务局第五直属税务分局（以下简称“第五分局”)意见建议的基础上，统筹考
18、虑千户集团风险等级排序、税收规模、区域分布等因素，结合税收风险管理开展情况，与稽查局等部门统筹，确定分析集团名单，制定下发千户集团税收风险分析年度计划。7. 专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括（ ） 。(1.0 分)A 企业涉税诉求处理情况的监控B 认定审批事项监控C 税务风险内控情况的监控D 税收遵从协议履行情况的监控E 税务机关自主实施的监控事项参考答案:A,C,D试题解析:国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行） 的通知（国税发201171号）第二十三条规定: 专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括：企业
19、涉税诉求处理情况的监控、税务风险内控情况的监控、税收遵从协议履行情况的监控等。8. 企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的机制包括（ ） 。(1.0分)A 人工控制机制B 自动化控制机制C 预防性控制D 发现性控制机制E 流程性控制机制参考答案:A,B试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200990 号)规定：企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流. . . . . .程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制
20、机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。9. 企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险发生的规律和重大程度建立相应的机制包括（ ） 。(1.0 分)A 人工控制机制B 自动化控制机制C 预防性控制D 发现性控制机制E 流程性控制机制参考答案:C,D试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200990 号)规定：企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规
21、律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。10. 企业税务部门应协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险。下列选项中，属于日常经营活动中税务风险的有( )。(1.0 分)A 制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；B 参与关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况C 参与跨国经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定D 参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范E 企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订参考答案:A,D试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200
22、990 号)规定：企业税务部门应协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范；制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；完善纳税申报表编制、复核和审批、以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。11. 关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，正确的有（ ） 。(1.0分)A 当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题B
23、 当比值大于 1 且相差较小，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题C 当比值小于 1 且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题D 正常情况下，二者基本同步增长E 当比值大于 1 且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣. . . . . .除范围等问题。参考答案:A,C,D,E试题解析:国家税务总局关于印发的通知 （国税发200543 号）附件 1纳税评估通用分析指标及使用方法 ：主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，正常情况下，二者基本同步增长。 （1）当比值1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业
24、多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。 （2）当比值1 且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 （3）当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。12. 税收分析方法包括（ ） 。(1.0 分)A 对比分析法B 因素分析法C 数理统计分析法D 税收增减幅度分析E 弹性分析法参考答案:A,B,C试题解析:国家税务总局关于印发的通知 （国税发201171 号）规定：税收分析方法包括对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。13. 税收分析内容具体包括（ ） 。(1.0 分)A 税负分析B 税收弹性分析C 税源分析D 税收
25、增减幅度分析E 税收关联分析参考答案:A,B,C,E试题解析:国家税务总局关于印发的通知 （国税发201171 号）规定：税收分析内容具体包括税负分析、税收弹性分析、税源分析和税收关联分析等。14. 影响铜冶炼产业价格的国内因素主要有（ ） 。(1.0 分)A 宏观经济政策B 股市行情下降C 国民经济发展D 人民币汇率波动E 国家产业政策参考答案:A,C,E试题解析:根据 国家税务总局大企业税收管理司关于印发部分行业风险分析应对指引的通知 （税总企便函2016101 号）附件 1（有色金属业税收风险分析应对工作指引）：3.价格影响因素（2）国内因素：宏观经济政策、国家产业政策、国民经济发展15
26、. “三方沟通机制”中的三方包括（ ） 。(1.0 分)A 税务机关B 地方政府C 财政部门D 涉税专业服务机构及其行业协会E 纳税人参考答案:A,D,E. . . . . .试题解析:根据 国家税务总局关于建立税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知 “三方沟通机制”中的三方是指税务机关、涉税专业服务机构及其行业协会和纳税人三方。16. 涉税专业服务机构可以从事的涉税业务有（ ） 。(1.0 分)A 可以接受委托代收代缴消费税B 可以开展税收筹划业务C 可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D 可以接受委托代理记账E 可以接受委托从事企业的税务顾问参考答案:B,C,D
27、,E试题解析:根据 涉税专业服务监管办法 (试行) （国家税务总局公告 2017 年第 13 号）第五条规定：涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务：（一）纳税申报代理。 （二）一般税务咨询。 （三）专业税务顾问。 （四）税收策划。 （五）涉税鉴证。 （六）纳税情况审查。 （七）其他税务事项代理。 （八）其他涉税服务。17. 千户集团税收快报报送指标，包括的指标表有（ ） 。(1.0 分)A 千户集团税种登记表B 千户集团企业信息表C 千户集团税收收入及税源情况表D 千户集团营业收入明细表E 千户集团期间费用明细表参考答案:B,C试题解析:根据千户集团税收快报工作的相关规定，千户集团税收快报报送
28、指标，包括千户集团企业信息表 、 千户集团税收收入及税源情况表两张指标表。18. 下列各项中属于总局风险应对任务的有（ ） 。(1.0 分)A 大企业税收管理部门对千户集团税收风险分析报告进行评审B 协调处理千户集团税收风险应对工作中的具体问题C 大企业税收管理部门对千户集团税收风险分析报告中涉及到的需要税务总局相关业务司局明确的问题，提交相关业务司局研究确定D 大企业税收管理部门对千户集团税收风险分析报告中涉及到的重大疑难问题，提请专家委员会研究确定E 大企业税收管理部门对审定通过的千户集团税收风险分析报告通过税务总局风险办统一推送至各省税务局应对参考答案:A,C,D,E试题解析:根据 国家
29、税务总局办公厅关于千户集团税收风险分析及相关工作任务细化分工的通知 （税总办发2016144 号）三、实施千户集团税收风险任务统一推送差别化应对：（一）税务总局任务 1.大企业税收管理部门对千户集团税收风险分析报告进行评审。2.大企业税收管理部门对千户集团税收风险分析报告中涉及到的需要税务总局相关业务司局明确的问题，提交相关业务司局研究确定。3.大企业税收管理部门对千户集团税收风险分析报告中涉及到的重大疑难问题，提请专家委员会研究确定。4.大企业税收管理部门对审定通过的千户集团税收风险分析报告通过税务总局风险办统一推送至各省税务局应对。三、判断题1. 大企业税务风险管理指引旨在引导大企业合理控
30、制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。 （ ）(1.0 分). . . . . .A 正确B 错误参考答案:A试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200990 号)规定：本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。2. 企业应当参照大企业税务风险管理指引 ，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税收风险管理制度。 （ ）(1.0 分)A 正确B 错误参考答案:B试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发
31、200990 号)规定：企业可以参照本指引，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。3. 企业应定期进行税务风险评估，税务风险评估由税务机关协同企业相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。 （ ）(1.0 分)A 正确B 错误参考答案:B试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200990 号)规定：企业应定期进行税务风险评估。税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。4. 企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税
32、务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层、企业税务部门与税务机关的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。 （ ）(1.0 分)A 正确B 错误参考答案:B试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200990 号)规定：企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。5. 企业主管税务机关应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。 （ ）(1.0 分)A 正确B 错误参考答案:B试题解析:国家税务总局关于印发的通知(国税发200990 号)规定：企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。6. 大企业涉税事项协调会议原则上每季度召开一次。特殊情况下，经局领导批准，可临时召开。 （ ）(1.0 分)
