1、1行政事业单位内部审计制度第一条：为了加强对本局所属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据中华人民共和国审计法、行政单位会计制度、行政单位财务规则和事业单位财务规则及其他有关要求，制定本制度。第二条：本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行政事业单位的内部审计工作。第三条：本局审计股根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。第四条：审计组的主要职责：(一) 检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。(二) 对审计中发现的问题进行调查并索取证
2、明材料。(三) 对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。(四) 提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。2(五) 对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。(六) 对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。第七条：内部财务审计每两年进行一次。第八条：内部财务审计的主要内容(一) 财务收入是否真实、合法；(二) 财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无
3、违规违纪行为，列支手续是否完备；（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；（五）有关财务收支的其他问题。3第九条：内部财务审计的主要程序(一) 实施审计前 10 日向被审单位送达审计通知书；(二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；（三）审计终了，提出审计报告。第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须进行
4、任期经济责任审计。第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容(一) 财务、会计制度执行情况；对本单位违反财经纪律应负的责任；(二) 国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的责任；(三) 重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任；(四) 重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任；(五) 个人遵守财经法规和财务制度情况；(六）其他需要审计的事项。4第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序(一) 对本局所属事业单位负责人的任期经济责任审计，由人事股提出建议，报局领导审批后实施；(二) 审计股在接到人
5、事股建议 15 日内，组成审计组，在实施审计前 3 日，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人；(三) 被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向审计组真实、完整的提供下列资料：1、领导干部任职期间的工作总结；2、内部管理制度及人员的职责和分工情况；3、会计凭证、账簿、报表和财务分析报告；4、资产情况；5、需要说明的其他情况；(四) 审计组在审计结束后，提出审计报告。第十三条：专题审计是审计股根据局领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。第十四条：被审计单位必须与审计股派出的审计组积极配合，认真落实内部审计结果。5第十
6、五条：内部审计结果是指内部审计终结后，按规定出具的审计报告、审计决定等反映的内容。主要包括：（一）内部审计报告；（二）领导干部任期经济责任审计报告；（三）内部审计意见；（四）内部审计决定（五）内部审计发现的重大违法违纪事项。第十六条：内部审计结果必须以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循公正、合法、及时、有效的原则。第十七条：内部审计报告的内容包括：审计的基本情况、发现的问题、审计结论和建议。第十八条：审计报告应当在审计终了 15 日内提出，并向被审单位征求意见，领导干部经济责任审计报告应同时征求被审单位负责人本人的意见后，报局领导审阅。第十九条：被审单位自接到审计报告征求意见书 15 日
7、内提出书面意见。限期未提出的，视同无异议。第二十条：审计股根据审计报告中存在问题的程度，分别作出审计报告或审计决定，报经本单位领导批准，送达被审计单位执行。6第二十一条：领导干部经济责任审计决定或审计意见，报经局领导批准后，送达被审计单位执行，并抄送被审单位负责人本人和有关部门。第二十二条：被审单位应当在接到审计报告或审计决定 3个月内，向审计股书面报告执行情况（附被查出问题纠正的相关实证资料）。第二十三条：审计发现的重大违反财经纪律的事项，应及时报局领导，经批准后移送监察室处理。第二十四条：审计股向监察室移送审计事项时，应当将“审计结果移送处理书” 及相关证据一同移送。第二十五条：监察室应将移送事项的审理结果向审计股反馈，以便审计股将审计情况完整归入审计档案。第二十六条：本制度由审计股负责解释。第二十七条：本制度自印发之日起执行。
