1、XXXXXXX 公司 人字20180X 号财务管理制度第一章 总 则第一条 本公司财务管理宗旨：监督和反映公司财务信息，为管理层决策提供有用信息，按上市公司标准进行财务管理。第二条 财务内控部包括财务总监、会计、出纳。部门职能及财务各岗的职责如下：1、 财务部职能：(一)遵照会计法 、 企业会计准则和国家相关法规要求，建立账册、财务制度，打造上市公司标准的财务管理体系。(二)牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程。(三)编制公司各类财务预算、预测类计划。(四)及时进行账务处理和财务报表出具，分析财务预算、计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(五)积极为经营管理服务，通过财务监
2、督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。(六)用专业的财务管理手段、知识为管理层提供有用信息，当好企业经营管理的参谋。(七)及时完成需要上交的税收，在合规合法条件下做好纳税筹划。(八)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。2、财务总监岗位职责：(一)按上市公司财务体系标准打造公司财务管理体系，并负责对下属的专业业务水平进行指导；(二)编制和监督预算执行，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(三)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经
3、济效益；(四) 牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程；(五)利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提出合理化建议，当好企业经营管理层的参谋；(六)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(七)及时提报财务报表给管理层，加工成有用信息予以反映；(八)在合法合规条件下，为公司应税项目做好纳税筹划，有效降低公司税负；(九)协助董事长处理好银行、税务、投资者、证监会等外部单位的关系。3、会计岗位职责：(一)按照企业会计准则 、 会计法的规定记帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚。 (二)每月及时出具财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表、收入成本分
4、析表、费用分析表等） ，提交给财务总监。(三)对照财务制度，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况。(四)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(五)准确计算公司应税项目的税金，配合财务总监在合法合规条件下的纳税筹划。(六)完成财务总监或公司领导交付的其他工作。4、出纳岗位职责：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)严格遵守公司资金收付制度、程序，严格审核收付凭证。(四)严格执行支票管理制度，严守支票使用手续。 (五)积极配合会计做好银行存款、现金对帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)
5、严格监督公司费用报销的审批程序，并依据走完完整审批程序的报销凭据支付资金。(八)完成财务总监和董事长交付的其他工作。第三条 本制度适用范围：湖南善禧文化股份有限公司所有部门及员工。第二章 全面预算管理原则第四条 公司实行全面预算控制：(1) 公司营收、成本、费用、资金实行全面预算管理。(2) 公司预算的流程是：公司经营管理高层下达年度总体经营目标部门拟定当年责任营收、成本、费用预算分管老总召开部门预算修订会议报公司经营管理高层董事长主持公司预算会议修订、确定公司预算各部门执行预算(3)费用每月超过月度费用预算总额的，当月不予报销，但季度、年度可以平衡。每月费用超过预算率的部分当月不得报销，季度
6、、半年度、年度可以平衡。(4)加强实际支出费用的核算，要求所有票据必须在发生后的第一个月内到财务报销入账。第五条 预算执行：(1) 执行先申请，后开支原则；(2) 费用实行绝对额预算控制的各费用项目之间不能挪用开支；(3) 如因业务急需，需要修改预算的，必须重启预算流程：(4) 各部门对预算负责，财务每月组织各部门对营收、成本、费用预算和实际执行情况进行对比分析，预算执行计入各部门员工、负责人、分管老总的主要考核指标中。(5) 预算指标为红线指标，任何人不得违反。第三章 财务事项审批程序及资金支付程序第六条 公司财务事项审批程序及资金支付程序如下表：序号 项 目 费用报销有效凭证 审批流程、支
7、付流程1 工资 工资表人力资源部提交考勤表会计造表财务总监审核总经理审核董事长审批出纳发放2日常费用（办公费、交通费、通讯费、水电费、物业费、车辆费、业务费）费用报销单、发票经手人部门主管审核财务总监审核总经理审核董事长审批出纳支付会计入账3 差旅费费用报销单、出差申请审批单/机票审批单、发票经手人部门主管审核财务总监审核总经理审核董事长审批出纳支付会计入账4物资/商品采购（具体规定参见采购及存货管理制度，本制度不重复赘述）采购合同/协议、发票、入库单产品中心/办公室/经手人部门主管审核财务总监审核总经理审核董事长审批出纳支付会计入账5 广告费、推广费 合同/合作协议、发票经手人部门主管审核财
8、务总监审核总经理审核董事长审批出纳支付会计入账6 税金 税金核算表7 社保 工资表、社保汇缴表会计财务总监审核董事长审批出纳缴付会计入账8 借支 借支单经手人部门主管审核财务总监审核总经理审核董事长审批出纳支付会计入账第四章 费用报销规定第七条 差旅费报销规定1、出差申请程序出差前应填写出差申请单 ，按“出差申请人 直接上级 分管领导 董事长”的程序申批。出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定。2、审批权限总经理、副总经理、总监、副总监出差由董事长审批，其余人员出差由分管老总审批。3、例外原则出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要，经电话联系，请示批准延时外，不得因私事或借故延长出
9、差时间，否则除不予报销旅差费外，并按旷工处理。出差不得报加班费。4、差旅费报销总则(1)差旅费用实行限额包干、凭票报销、超支自理、余额不补的办法。(2)当月差旅费在出差次月必须报销完毕，逾期不予报销。(3)出差报销单必须填写完整，票据有序粘贴并有经手人签名（地级市以上的地方必须是电脑打印车票，县级市场及乡镇根据实际情况而定，但必须注明起讫时间、地点） 。(4)所有出差人员无出差申请审批单，一律不报销差旅费。5、住宿费报销细则（一）按标准凭发票限额报销，同行人按不同标准合并使用，不得超报、重报；（二）凡由接待单位免费或代付住宿费的出差人员，不能报销住宿费；（三）住宿费的包干天数，按出差的日历天数
10、减返回当天、非因公工作天数和享受卧铺待遇天数后计算。（四）参加大型会议的住宿标准可按会议要求指定的标准入住，住宿费用按实报销。6、伙食补助标准报销细则伙食补助费实行按上列标准定额包干制。其计发天数按出差的实际日历天数计算。下列情况不报销定额伙食包干费：（一）参加会议由主办单位免费开餐或已发放伙食补助费的；（二）参加各类业务培训并交纳培训费用，由培训单位提供食宿的。7、长途交通费及市内交通费报销细则（一）长途交通费凭票实报实销，但必须是直达路线。如果由于天气等外在客观原因需要绕道的，经请示后，费用可以报销；由于个人原因绕道的，超出直达路线部分的差额不予报销；（二）出差人员异地市内交通费，按标准包
11、干使用，凭票报销。若因特殊情况包干费不够者，经部门负责人批准可与住宿费标准合并调剂使用，但不得超过此两项标准之和；（三）凡参加各类会议由主办单位派车接送的以及各类培训人员和自备有交通工具者不予发放市内交通包干费；（四）按规定乘坐火车、汽车的、本人要求乘坐飞机的，其费用超标部分由个人承担；（五）如确因工作需要乘坐飞机，机票凭购票前由公司董事长签批的机票申批单 （表格后附）进行报销（乘坐飞机应尽量提前申请，以便尽可能的办理最低折扣标准的机票，并谨慎确定出票尽量避免退票或换票） ；（六）如确因工作需要超标的差旅费经总经理、董事长批准，按实报销。附件 1：差 旅 费 报 销 标 准住 宿 费 伙食补助
12、费 市内交通费 合 计项目总经理 副总/总监 其他 总经理 副总/总监 其他 总经理 副总/总监 其他 总经理 副总/总监 其他一类二类三类四类注：一类城市：北京、上海、广州、深圳；二类城市：南京、武汉、沈阳、西安、成都、重庆、天津、杭州、青岛、大连、宁波、济南、哈尔滨、长春、厦门、郑州、长沙、福州、乌鲁木齐、昆明、兰州、无锡、南昌、贵阳、南宁、合肥、太原、石家庄、呼和浩特。三类城市：各地、州城市 四类城市：各县级城市或县级以下附件 2： 机 票 申 批 单姓 名 部门 职务 姓 名 部门 职务身份证号 身份证 年 月 日起购票事由出差地点 起止时 间 年 月 日止姓名 机票日期 航班 出发时
13、 间 出发城市 到达城市 到达时间 票价 机建费 燃油费 保险费 退票费 合计票价备注（费用列入部门、购票点，折扣率等）合 计 （大写）： 仟 佰 拾 元整 （小写）：领导意见 附件 3： 出 差 申 请 审 批 单姓名 岗位所在单位 出差事由出差起止时间本部门负责人意见签字 ： 日期：总经理意见 签字： 日期：董事长意见 签字 ： 日期：第八条 办公费报销规定1、 办公费指公司办公用品、耗材、财务用品等日常费用。2、 办公费由需求人提申请，按第四条之规定审批后由办公室统一采购、分发、报销。第九条 交通费报销规定1、 交通费指在员工因公外出办理业务需乘车所发生的交通费用。2、 员工因公外出在市
14、内区间办理公务首先应选择公交车辆、地铁等常规性公共交通工具作为出行载体，确因特殊情况无法或者不便乘坐常规性公共交通工具时，应提前向部门主管领导批准后方可改乘出租车等其它交通工具。3、 交通费报销参照第四条之规定。第十条 通讯费报销规定1、定义：通讯费是指员工手机费和办公区域固定电话费、网络费。2、标准：职 别 月 标 准董事长总经理副总经理、总监其他员工固定电话费、网络费3、报销规定：员工手机通讯费在标准范围内凭正规手机话费发票报销，超支自理，节余不补，办公区域固定电话费、网络费按实报销。流程见第四条之规定。第十一条 水电物业费报销规定：由公司出纳统一支付报销。第十二条 车辆费报销规定1、 车
15、辆费指公司自有车辆的油费、修理费、停车费、过桥过路费、保养费、年检费等和公司不配车辆的总监级及以上员工自有车辆工作用的费用。2、 公司自有车辆费用实报实销，公司不配车辆的总监级及以上员工自有车辆工作用的费用实行月度包干制，超支不补，标准如下：职 别 月 标 准董事长总经理副总经理、总监、副总监3、报销按第四条之规定。第十三条 业务费报销规定1、 业务费指公司招待业务单位发生的餐费、烟酒、红包、礼品等费用。2、 业务费报销的最终解释权归属董事长，日常报销原则是：（1）业务部门业务费：单次开支_元及以下，部门总监批准后即可开支，报销流程按第四条之规定；单次金额在_元及以下，部门主管领导（总经理、副
16、总）批准后即可开支，报销流程按第四条之规定；单次金额在_元以上，部门主管领导只有审核权，必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定；如部门业务费月度累计金额超过_元，无论单次金额大小必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定。（2）副总业务费：单次开支_元及以下，可以自行决定，报销流程按第四条之规定；业务费单次金额超过_元，必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定；月累计金额超过_元，无论单次金额大小必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定。（3）总经理业务费：单次开支_元及以下，可以自行决定，报销流程按第四条之规定；业务费单次金额超过_元，必须事先
17、报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定；月累计金额超过 3000元，无论单次金额大小必须事先报董事长批准方可开支，报销流程按第四条之规定。（4）董事长业务费：单次开支_元及以下，可以自行决定，报销流程按第四条之规定；业务费单次金额超过_元，必须知会总经办方可开支，报销流程按第四条之规定；月累计金额超过_元，无论单次金额大小必须知会总经办方可开支，报销流程按第四条之规定。第十四条 广告费、推广费规定1、 此类费用必须提前审批，并签署合同、协议。2、 原则上此类费用支出必须先取得发票，如为预付款的，报销时必须提交合同/协议、发票、广告/推广结案报告（或推进进度表） 。3、 报销按第四条之规定
18、。第十五条 工资管理：见薪资方案 。第十六条 税金、社保管理：由专业会计人员按国家相关法律法规处理。第五章 应收款项管理第十七条 为了加强公司应收款项的管理，防止坏账的发生，特制定本制度：1、对经销商坚持先款后货（款到公司账户）的原则，不允许应收账款发生（特例必须总经理、董事长审批） 。2、对于预付外单位的款项，在挂往来时除标明往来单位名称外，应标明经手人或负责人并及时催经办人员办理清账手续。3、财务每月应与各往来单位、个人进行账务核对；往来对账单装订成册统一管理。4、员工在调动或离职前，必须在办理手续前结清所有账务，否则不予办理上岗或离职手续。第十八条 员工借支备用金额度原则上不得超过本人未
19、发工资额，并在次月必须清账，财务应在发放工资时先考虑员工借支情况。第六章 资金管理第十九条 支票管理1、支票由出纳员保管。支票使用时须经财务总监批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字) 、主管经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。第二十条 现金管理1、由出纳根据相关法律法规对于企业现金管理的规定办理公司现金业务。2、支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐
20、支) 。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。3、出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第二十一条 网银收付款管理1、 公司款项尽量通过网银收付。2、 出纳填制网银付款单据，会计审核授权，填制单据和审核授权不得由同一个人操作，严格执行岗位分立和监督的制度。3、 出纳应及时打印单据提交给会计入账。第二十二条 银行账户管理1、 出纳应根据法律法规之规定开立公司银行账户。2、 出纳应及时取回银行收付单据，交会计入账，及时取回银行对账单，与会计核对余额。3、 出纳每日终了，必须将公司账户余额、现金余额编制简报汇报给财务总监和董
21、事长。第七章 会计档案管理第二十三条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第二十四条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管) ，由会计归档保存，归档前应加以装订。第二十五条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。 第二十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务总监批准。第八章 附则第二十七条 本制度由公司财务内控部负责解释。第二十八条 本制度自发布之日起生效试行，之前或与本制度重复、冲突的规定及制度作废，以本制度为准。本制度未尽事项，将以修订版的形式完善和补充。起草人： 审核人： 批准人 ： 主题词：公司财务管理制度抄送： 抄报： 2018 年 月 日印发共印 份
