1、第 1 页 共 25 页银行存款日记账的登记规范及要求银行存款日记账的登记规范及要求目 录专题 账簿的选择及启用表的填写专题 银行存款日记账的登记要求专题 银行存款日记账的格式与登记方法专题 案例登记银行存款日记账账簿的选择及启用表的填写一、账簿的种类第 2 页 共 25 页序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。1.普通日记账普通日记账第 页 2017 年 凭证月 日 字 号会计科目 摘要 借方金额 贷方金额 过账4 1 转 1 原材料 购入材料 15 000 应交税费 进项税费 255 应付账款 甲公司 15
2、 255 2.特种日记账特种日记账第 页 2017 年 凭证月 日 字 号对方科目 摘要 借方金额 贷方金额 结余4 1 月初余额 1 5004 2 记 2 现金 存现 500 2 0004 5 记 6 管理费用 购办公用品 1 500 500二、银行存款日记账簿的基本内容第 3 页 共 25 页三、银行存款日记账簿启用表的填写银行存款日记账的登记要求一、准确完整登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。二、注明记账符号第 4 页 共 25 页在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。三、书写留空账簿中书写的文字和数字
3、上面要留有适当的空格，一般应占格距的 1/2。四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写五、特殊记账时用红墨水1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。第 5 页 共 25 页2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。六、顺序连续登记记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。七、结出余额凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“
4、余额”栏“元”位处用 0 表示。第 6 页 共 25 页八、过次承前每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。第 7 页 共 25 页九、不得涂改，刮擦挖补如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划线更正法、红字更正法、补充登记法。银行存款日记账的格式与登记方法一、银行存款日记账的格式银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有
5、三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。（一）三栏式三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。它主要适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。三栏式年月 日凭证号 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额第 8 页 共 25 页（二）多栏式多栏式的银行存款日记账是在三栏式的基础上发展起来的。日记账的借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。这种格式在月末结账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数。多栏式年 凭证 收入（对方科目） 支出（对方科目） 结余
6、月 日 种类 号码 摘要 库存现金 主营业务收入 小计 其他应收款 管理费用 小计 二、银行存款日记账的登记方法记账根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出银行存款余额，与银行对账单核对。银行存款日记账（三栏式）的具体登记方法如下：1.“日期栏”：记账凭证的日期。2.“凭证栏”：收付款凭证的种类和编号。3.“对方科目栏”：收入来源科目或支出的用途科目。4.“摘要栏”：经济业务的内容，文字需要简练。5.“收入、支出栏”：登记银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日清，月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。如账实不符，应查明原因。案例 登记银行存款日记账一、案例【经济业务 1】1 月 1 日，销售给天津丽洁应用软件有限公司电子配件，不含税单价 70 元，价税合计数为 15 429 元，款项已收到，存入银行。第 9 页 共 25 页第 10 页 共 25 页过程：1.分录为：借：银行存款 15429贷：主营业务收入 14980应交税费应交增值税 4492.将增值税普通发票、业务回单、出库单粘贴到原始凭证粘贴单上，粘贴要求包括：便于查找，美观大方。
