1、1第一章 国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。2一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。3一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。4销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。5预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。6国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。7没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。8一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。四、选择题1国际税收的本质是（ ） 。A涉外税收 B. 对外国居民征税C国家之间的税收关系
2、 D. 国际组织对各国居民征税220 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ ） 。A税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现31991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（ ） 。A 同期税务稽查协议范本 B.税收管理互助多边条约C 税务互助多边条约 D. UN 范本4 （ ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。A 梅屈恩协定 B.科布登谢瓦利埃条约C 税务互助多边条约 D. 关税及贸易总协定第二章 所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以
3、更正）1税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。2判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。3美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。4我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。5我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。6外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。7中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。8法国人甲先生在 2003 年、2004 年、2005 年在美国各停留了 140 天，根据美国现行的停留时间标准，他在 200
4、5 年不被确认为美国的居民。9某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过 183 天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。四、选择题1税收管辖权是（ ）的重要组成部分。A税收管理权 B. 税收管理体制C国家主权 D. 财政管理体制2我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（ ）即成为我国的税收居民。A90 天 B. 183 天C1 年 D. 180 天3中国采用（ ）来判断租金所得的来源地。A产生租金财产的使用地或所在地2B财产租赁合同签订地C租赁财产所有者的
5、居住地D租赁租金支付者的居住地4特许权转让费来源地的判定标准主要有（ ） 。A特许权交易地标准B特许权使用地标准C特许权所有者的居住地标准D特许权使用费支付者的居住地标准5中国香港行使的所得税税收管辖权是（ ） 。A单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对6法人居民身份的判定标准有：（ ） 。A注册地标准 B.管理和控制地标准C总机构所在地标准 D.选举权控制标准7在世界上主要国家中，目前同时注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（ ） 。A美国 B. 日本C中国 D. 澳大利亚8一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约
6、国一方或缔约国双方的（ ） 。A国民 B. 公民C税收居民 D. 人民9关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准的有：（ ） 。A加拿大 B. 中国C意大利 D. 英国10下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（ ） 。A爱尔兰 B. 澳大利亚C墨西哥 D. 新加坡六、案例题 某人从 1998 年起被德国西门子公司派到我国，在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。该人每月的工资有两家公司分别支付。我国境内的甲公司每月向其支付人民币 18000 元，西门子公司每
7、月向其支付工资折合人民币 27000 元。1999 年 9 月，该人被西门子公司派到英国，负责一起诉讼案件。他在英国工作 15 天，英国公司向其支付工资2000 英镑。完成工作后，该人返回我国的甲公司。请计算该人 1999 年 9 月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题） 。第三章 国际重复征税及其减除方法三、判断题（若错，请予以更正）1法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。2从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样的。3只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。4当纳税人在国外的分公
8、司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。5母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。6判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。7在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。8由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵免制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。四、选择题31经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（ ）征税。A总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地C实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国2以下发达国家爱中，对税收饶让一直
9、持反对态度的是（ ） 。A英国 B. 美国C德国 D. 加拿大3两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：( )。( 国籍 重要利益中心 永久性住所 习惯性住所)A B. C D. 4根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ ）来认定其最终居民身份。A注册地标准 B. 常设机构标准C选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准5假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自 A 国的所得 8 万元，来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%，若 A 国采取
10、全额免税法，则 A 国应征税额为：（ ） 。A2.9 万元 B.3 万元 C. 2.5 万元 D. 2.4 万元6假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自 A 国的所得 5 万元，来自 B 国的所得 2 万元，来自 C 国的所得 3 万元。A、B、C 三国的所得税税率分别为 30%、25%和30%，若 A 国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ ） 。A1.4 万元 B. 1.6 万元 C. 1.5 万元 D. 3 万元7假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元，其中来自 A 国的所得 5 万元，来自 B 国的所得 2 万元，来自 C 国的所得 3
11、 万元。A、B、C 三国的所得税税率分别为 30%、25%和30%，若 A 国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ ） 。A1.4 万元 B. 1.6 万元 C. 1.5 万元D对 B 国所得的限额为 0.6 万元，对 C 国所得的限额为 0.9 万元。8经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（ ）对其征税。A购买者的居住国 B. 转让者的居住国C转让地点所在国 D. 动产的使用国9按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ ）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。A独立劳务是通过发生国的固定基地进行B在劳务发生国停留 183 天C其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到
12、居住国和劳务发生国商定的数额D独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入10直接抵免适用于如下所得：（ ） 。A自然人的个人所得税抵免B总公司与分公司之间的公司所得税抵免C母公司与子公司之间的预提所得税抵免D母公司与子公司之间的公司所得税抵免六、综合题甲国的 A 公司在乙国设立了持股比例为 30%一家子公司 B，在 2003 年度获得利润 500万美元，乙国的公司所得税的税率为 25%；而这家子公司又在丙国成立了一家持股比例为50%的子公司 C，同年获得利润为 400 万美元，丙国的公司所得税税率为 30%。甲国的本年度国内盈利额为 100 万美元，国内的公司所得税税率为 50%。根据上
13、述材料计算每个公司各自向所在居住国缴纳的税额。 （征收股息预提税忽略不计）第四章 国际避税概论4三、判断题（若错，请予以更正）1由于外国居民来源于美国的存款利息不必在美国纳税，因此美国也可以被认为是国际避税地。2同为“纯避税地” ，百慕大、开曼群岛、瑙鲁政府均在一定程度上对未来不征税提供过承诺。3跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。4国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种违法行为。5离岸中心是与国际避税地合二为一的，换句话说，离岸中心一般都是国际避税地。6中国香港实行单一地域管辖权，而且税率较低，是亚洲著名的避税地。四、选择题1.下列
14、几项中，属于转让定价目标的有（ ） 。A. 将产品打入国外市场 B. 规避东道国的汇率风险 C. 独占或多的合资企业利润D. 转移利润以避税2下列国家中，不属于纯避税地的有：（ ） 。A荷兰 B。香港 C. 瑞士 D. 巴哈马共和国3纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（ ） 。A偷税 B. 节税 C. 避税 D. 逃税4下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有：（ ） 。A德国 B. 中国 C. 澳大利亚 D. 美国5世界银行和国际货币基金组织曾建议起开征所得税，但遭之拒绝的国家是：（ ） 。A瑙鲁 B. 百慕大 C. 开曼群岛 D. 巴哈马共
15、和国6在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（ ） 。A瑞士 B. 列支敦士登 C. 海峡群岛 D. 巴拿马7 （ ）在 1929 年通过了控股公司税收优惠法 ，并据此对符合条件的控股公司不征所得税。A荷属安第列斯 B. 卢森堡 C. 荷兰 D. 中国第五章 国际避税方法三、判断题（若错，请予以更正）1跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税，那么，在正常盈利阶段，建立子公司更为有利，因为母子公司的盈亏要统一计算。2跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家。3通过逆向避税，外商投资企业减轻了其在我国及全球的纳税义务。4推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段规
16、避母公司居住国的税收。5跨国公司的逆向避税行为不属于一般意义上的国际避税问题。6. 内部保险公司从产生伊始便设立在纯避税地，兼有商业和税收两方面原因。7. 内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司，便会影响跨国公司利用之来避税的效果。四、选择题1跨国公司编制国际税收计划的目标包括：（ ） 。A减少子公司所在国的公司所得税和预提税B减少中介国的公司所得税和预提税C减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税D减少母公司居住国的公司所得税2荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：( )。A荷兰已同 40 多个国家缔结了国际税收协定B荷兰有参与免税的规定5C荷兰所得税率低D荷兰关于设
17、立中介控股公司的法律比较宽松3外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是：（ ） 。A外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本，企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供B将技术转让费纳入设备价格，规避我国的预提所得税C利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税D利用转让定价向境外关联企业转移利润4跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免，则应该建立（ ） 。A中介国际金融公司B中介国际控股公司C中介国际许可公司D中介国际贸易公司5建立内部保险公司的商业原因主要有：（ ） 。A进入保险行业 B避税C避免常规保险市场发生的费用D满足集团的特殊保险需要6. 可以利用信
18、托避税的国家是（ ） 。A德国 B中国 C瑞士 D美国7以下属于国际税务筹划方案的是（ ） 。A利用中介国际金融公司避税B利用中介国际控股公司避税C利用中介国际许可公司避税D利用中介国际贸易公司避税六、案例题假设有一跨国公司的母公司设在美国，在南非有一子公司，该子公司要向美国母公司支付 200 万美元的股息；美国的资本预提税为 30%，南非与荷兰的税收协定，南非只对荷兰公司征收 5%的预提税；根据美国与荷兰的税收协定，只征收 5%的预提税。试分析利用中介国际控股公司来规避股息预提税的方式与效果。第六章 转让定价的税务管理三、判断题（若错，请予以更正）1总公司与境外的常设机构属于同一法人实体，它
19、们之间的货物和财产转移不属于真实的转让交易，但出于管理上的需要，国际税收规范也允许把它们视作关联企业，要按照公平的合理价格进行交易。 （ ）2A 公司与 B 公司有关联关系，A 公司以 10 万美元向 B 公司销售一批货物，B 公司将此批货物经过加工处理后，再以 15 万美元销售给非关联企业的 C 公司，B 公司所在国当地无关联企业同类产品的销售利润率为 20%，则根据再销售价格法确定的 A 公司的销售收入应该为 15*（1-20%） （ ）3. 可比非受控价格法是指在可比情况下，按非受控纳税人与其他非受控纳税人从事同样的经营活动所取得的利润率，来推算出受控纳税人在关联交易中应使用的转让价格。
20、 ( )4. 贝里比率=净利润营业费用 （ ）5.由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。 （ ）6. 可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让。 （ ）7. 2005 年 5 月，中、日两国税务部门经过历时一年的谈判，在北京与夏普办公设备（常熟）有限公司签署了我国第一个双边预约定价协议。 （ ）四、选择题（含单选、多选） 61最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（ ） 。A. 英国 B.法国C. 美国 D.奥地利2企业之间的关联关
21、系主要反映在下列哪几个方面（ ） 。A.管理 B.资本C.财务 D.控制3从下面这个关系图中，可以确定几对互为关联的企业（ ） 。A.6 B.8C.10 D.124根据我国相关税法的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（ ） 。A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B.甲乙两公司直接同为丙所控制C.甲公司直接持有乙公司 35%的股份D.丙公司持有甲公司 28%的股份，同时持有乙公司 23 的股份5甲国的母公司把一批产品以 3 万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以 4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是 10%，甲国当地无关联
22、企业同类产品的销售毛利率是 15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（ ） 。A.2.55 万法郎 B.2.7 万法郎C.3.4 万法郎 D.3.6 万法郎6. 甲国 A 公司与乙国的 B 公司是关联企业，A 向 B 销售一批产品，这批产品的生产成本为300 万美元，A 公司向 B 公司的销售价格为 330 万美元。市场上没有同类产品，当地的合理毛利率为 25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（ ）万美元。A.300 B.330C.400 D.4407根据我国税法规定，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（ ）个连续年度的关联交易。A.24
23、B. 35C. 14 D. 258下列各项中，属于以利润为基础的调整方法有（ ） 。a.可比非受控价格法 b. 交易净利润率法 c.利润分割法 d.可比利润法 e.成本加利润法 f. 再销售价格法 A. b.c.e B. a.c.f.C. b.c.d. D. a.e.fA 公司E 公司100% 30%B 公司D 公司100% 100%C 公司79.下列选项中适用于预约定价协议的企业有（ ） 。A.使用非标准的转让定价方法的企业B.有大量的跨国关联业务的企业C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业D.正在受到转让定价税务审查的企业10. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面（ ） 。A.申请的
24、复杂性非常高B.信息披露的要求非常严C.给税务机关带来的成本非常大D.给纳税人带来的成本非常大11. 采用可比非受控价格法，必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素。这些因素包括：（ ） 。A.购销过程 B.购销环境C.购销环节 D.购销货物12.在围绕可比利润法的争论中，主张使用可比利润法的国家是（ ） 。A.德国 B.美国C.日本 D.中国第七章 其他反避税法规与措施三、判断题（若错，请予以更正）1. 总的来看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介(管道)的公司，使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除
25、其受限制的性质，就不能享受税收协定的利益。 （ ）2. 根据我国现行的资本弱化的法规，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过 2:1 的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 （ ）3. 我国税法就规定，纳税人在一个纳税年度中在我国境内居住满 180 日的，要就从我国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税；临时离境一次不超过 30 日，或多次累计不超过 90日的，不扣减日数。 （ ）4. 一般而言，在一个同时以注册地标准和管理机构所在地标准判定法人居民身份的国家，法人居民移居他国相对来说困难较大，所以，目前大多数发达国家都同时采用这两个标准
26、判定法人的居民身份。 （ ）5. 一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物，此时，荷兰基地公司所获利润应作为 F 分部所得，由美国公司向美国税务当局申报纳税。 （ ）6. 有 A、B、C 三国，A 和 B、B 和 C 签有国际税收协定均规定对特许权使用费免征预提税。A 国的公司甲将特许权出售给在 B 国的基地公司乙，再由乙向位于 C 的另一公司出售。A和 B 税收协定中规定采用真实法这一滥用反避税条款，则 A 和 B 对甲和乙之间的交易不给与免征预提税的优惠。 （ ）7.一英国公民 JOE 来华工作，他于 2007 年 10 月 1 日入境，2009 年 10 月 3 日离境
27、，由于2008 年圣诞节期间回国 20 天，每两个月回瑞士总部汇报工作一次，每次离境 3 天，由于JOE 共离境天数 38 天，所以其在中国境内居住不满 365 天， 不应算作我国的居民纳税人。8（ ）8. 中华人民共和国企业所得税法关于资本弱化税务管理的规定对内资企业的影响是最大的。 （ ）四、选择题（含单选、多选）1.对付避税地的法规首先是由（ ）国在 20 世纪 60 年代初率先制定的。A英国 B.美国 C. 德国 D.意大利2.根据各国的立法，受控外国公司一般需要满足哪些条件（ ） 。A. 本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重。B. 本国每一居民股东在该外国公司中
28、直接或间接拥有的股份也应达到规定比重C. 受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务3.美国的 A 公司与列支敦士登一家公司 B 有关联关系，则下列选项中哪些属于 A 公司的应税外国公司保留利润（ ） 。A.B 公司从 A 在德国的子公司取得的股息收入B.B 公司收取的 A 公司在法国的销售收入C.B 公司收取的 A 公司在中国的服务所得D.A 公司支付给当地一家保险公司的保费4.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有哪些（ ） 。A. 制定防止税收协定滥用的国内法规B. 在双边税收协定中加进反滥用条款C. 限制税收协定的谈签D. 严格对
29、协定受益人资格的审查程序5.目前，世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是（ ） 。A英国 B.美国 C. 瑞士 D.法国6. 下列国家中，除了（ ）国以外，多数国家都通过规定债务 /股本比率的办法来限制本国企业向国外关联公司转移利润。A德国 B.英国 C. 加拿大 D.美国7. 各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有（ ） 。A. 加强纳税申报制度B. 加强税务调查和税务审计C. 与银行进行密切的合作D. 把举证责任转移给纳税人8.税务部门在进行税务调查的同时，还要进行税务审计，税务部门一般采用的审计方法有（ ） 。A精查法 B.抽查法C. 分析法 D.逆查法9.在双边
30、国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有（ ） 。9A自动交换 B.根据要求交换C. 自发交换 D.同时检查10.一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，只要是为了规避有关国家的（ ）A个人所得税 B.预提所得税C. 公司所得税 D.财产税11.在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（ ）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。A排除法 B.渠道法C. 真实法 D.纳税义务法12.在国与国之间税收情报交换的几种方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（ ） 。A经营所得 B.财产转让所得C. 劳务收入 D.股息、红利等非主动性所得13. 根据对付避税地的立法，
31、一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税，取决于许多因素，这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容，包括（ ） 。A.对受控外国子公司的规定B.对外国个人控股公司所得的规定C.对外国基地公司的经营所得规定D.对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定14一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有哪些（ ） 。A.名义税率B.有效税率C.实际缴纳的外国税款D.应当缴纳的外国税款第八章 国际税收协定三、判断题（若错，请予以更正）1经合组织范本比较强调居民管辖权，而联合国
32、范本注重扩大地域管辖权。 （ ）2我国对外签订的国际税收协定中规定的对专有技术使用费征收的预提税一般实行 10%的限制税率，但对于特定先进技术取得的使用费，国内税法规定的税收待遇比对外签订的税收协定规定的税收待遇还要优惠，在这种情况下，税务部门则应按税收协定规定的 10%对外商提供先进技术取得的使用费征收预提所得税。 （ ）3在判断常设机构时，由于机器设备属于非固定场所，所以全球各国均不将其作为常设机构看待。 （ ）4. 代表机构如果仅为其总机构的产品生产制造以及销售该自产产品的业务在中国进行了解市场情况、提供商情资料、联络及其他准备性、辅助性活动，但不包括代表机构为本公司的各类代理、服务性企
33、业而进行的同类或相关业务活动，则此代表机构不属于常设机构。 （ ）5中日双方签订税收协定，中方根据协定的规定，将投资所得并入常设机构的营业利润中对其征收公司所得税以后，如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总机构再据以分配股息时，中方作为该项投资所得的来源国，要征收预提税。 （ ）106中国政府按照中韩双方政府的文化交流计划按发排了一系列活动，对于在活动中参与演出的艺术家取得的报酬，根据来源国对其所得征税的原则，应该由中国政府征税。 （ ）7某中国学生留学美国，根据中美缔结的税收协定，此人是中国居民，其在美国学习、培训期间从美国取得的为维持生活、接受教育的所得，可在美国全部免税。 （ ）8关
34、于对船运和空运收入的征税问题经合组织范本强调企业管理机构所在国的垄断征税地位；而联合国范本为了照顾发展中国家的利益，主张由两国分享对国际海运利润的征税权。（ ）9中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。 （ ）10由于联合国范本对常设机构的营业利润按“引力原则”征税，所以常设机构的应税利润不仅包括企业的经营所得，也包括股息、利息等资本所得。 （ ）四、选择题（含单选、多选）1据有关资料记载，世界上第一个国际税收协定是由（ ）和（ ）两个国家在 1899年 6 月签订的。A. 英国 B. 法国C. 德国 D. 奥地利2.国际税收协定适用范围包括：（ ） 。A. 人的范围 B.
35、 税种范围C. 空间范围 D. 时间范围3. 在国际税收协定规定中，除了个别条款外，非缔约国居民不能享受协定的待遇，这些条款有（ ） 。A. 无差别待遇条款 B. 税收情报交换C. 非独立个人劳务所得 D. 政府职员的退休金4联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列那些税种（ ） 。A. 增值税 B. 所得税C. 财产税 D. 关税5在两个国际税收协定范本中，用来确定居民身份的标准有（ ） 。a.重要利益中心所在国 b.永久性住所所在国c.习惯性住所所在国 d.国籍在判断居民身份时的顺序依次应为（ ） 。A. a-b-c-d B. a-d-b-cC. b-d-a-c D. b-a-c-d6. 在国际税收协定中，对同时为缔约国双方法人居民时，确定其居民身份的方式有 （ ） 。A.总机构所在缔约国B.总机构所在缔约国，同时要求总机构所在国即为实际管理机构C.实际管理机构标准，若实际管理机构与总机构不在同一缔约国，双方协商D.同时列出总机构和实际管理机构标准，但不明确指出采用哪种方法7常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或 1 年）的建筑工地、建筑、装配
