1、九江市地方税务局稽查业务考试题库一、单项选择（共 20 题。每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，多选、错选、不选均不得分）12007 年 3 月，稽查局检查认定 A 企业 2004 年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据 2001 年修订的税收征管法的规定， 违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对 A 企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（ C ）原则。A新法 优于旧法原 则 B上位法优于下位法原则C特别法优于一般法原则 D法律不溯及既往原则2待查对象确定后， （ A ）填制税务稽查立案 审批表附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。A、选案部 门
2、B、检查部门 C、审理部门 D、执行部门3稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。A日常 检查 B专项稽查 C专案稽查 D专项整治4税务人员进行税务检查时，必 须出示( B )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A. 工作证件 B. 税务检查证和税务检查通知 书 C. 单位介 绍信 D. 能证明税务人员身份的有效 证件25. 检查结束前，检查人员在必要时可以向被查对象发出（ A ），要求其作出书面说明，并提供有关资料。A、税 务事项 通知书 B、检查签证C、税务行政处罚事项告知 书 D、 违法事
3、实整改建议书6稽查局采取税收保全措施时， 应当向纳税人送达（ D ）。A、冻结 存款通知 书 B、查封商品、货物或者其他财产清单C、税务协助执行通知书 D、税收保全措施决定书7稽查局对甲企业实施专案稽查时， 发现甲企业为乙企业非法提供银行账户， 导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（ B ）。A对开 户银 行处以罚款 B对甲企业处以罚款C建议开户银行注销甲企 业存款账户 D收缴甲企业发票8当事人对税务行政处罚决定（ D ）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A逾期不履行B逾期不履行又不申请行政复 议C逾期不履行又不向人民法院起 诉D逾期不申请行政复议也
4、不向人民法院起 诉、又不履行9稽查局拟对 A 有限责任公司 罚款（B ）元以上，A 公司有要求听证的权利。A.8000 B.10000 C.2000 D.500010、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞 纳金、罚款以及相关费用后，剩3余部分应当在（B）日内退还被执行人。A、1 日 B、3 日 C、5 日 D、 7 日11采取邮寄送达方式的，以（ B ）为送达日期。A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期C.邮戳日期 D.邮政部门接受函件日期12税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。A原告 B被告 C第三人 D知情公民13进行账证核对时，一般采用（ C ）。A审阅 法 B.核对法 C.逆查法
5、D.抽查法14检查中对于下列各项可以作为营业税计税依据的是（ D ）A广告代理企业向委托方收取的全部价款 B融资租赁业务中的租赁费C纳税人采取清包工形式提供的装 饰劳务，按照其向客 户实际收取的人工费、管理 费、 辅 助材料和设备价款等收入确认计税营业额。D销售不 动产时 从购买方取得的全部价款和价外费用。 4152005 年，某企业以 5000 万元价格购入已完成土地开发并进入施工阶段的在建项目，完工后以 8000 万元售出， 该项目营业 税的计税依据是（ B ）万元。A8000 B3000C13000 D500016. 下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（ D ）A.房屋
6、建筑物一律为 20 年 B.汽车和电子设备 不得低于 4 年C.汽车 和电子设备不得低于 3 年 D.器具、工具、家具等最短为 5 年17. 2009 年 5 月 23 日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入 1900 万元，其他业务收入 90 万元，调增的视同销售收入10 万元、财产转让收入 1000 万元， 实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600 万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ C ）A285 万元 B298.5 万元 C300 万元 D450 万元18个体工商户刘正从联营企业分回利润后， 应按照（ B ）申报缴纳个人所得税。A个体工商
7、户生产、 经营所得 B利息、股息、红利所得C劳务报酬所得 D对企事业单位承包经营、承租经营所得19作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值（ B ）的， 经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。A不高于 30% B不高于 25%520某企业 8 月份印花税应税凭证有：工程合同 100 万元，租赁合同 20 万元。 该企业应缴印花税（ B ）元。A300 B500C400 D450二、多项选择题（共 15 题。有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得 0.5 分。请将正
8、确选项的字母填在题中的括号内）1税务机关征收税款，税收优先于（ B C ）。A发生在 应 征税款前的抵押 权 B 发生在应征税款后的抵押权C无担保债权 D有担保债权2检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( ABCD )。A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系C.近姻 亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系3稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后， 对于需要处理的案件， 针对纳税人应当制作的法律文书有（ CD ）。A.审理报告 B.税收强制执行决定书C.税务处 理决定书 D.税务行政处罚决定书 4. 必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（ BD ）6A.
9、当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多C.无法 邮寄送达的 D.当事人下落不明的5. 在计算“个体工商 户的生 产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（ ABD ）。A.非公益、救济性捐赠 B.为雇员负担的个人所得税C.当年 实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费D.业主个人消费性支出6根据税收征管法第 63 条规定， 纳税人采取（ABD ）手段，造成少 缴应纳税款的，是偷税行为。A擅自 销毁账 簿 B在账簿上不列收入C不进行纳税申报 D虚假的纳税申报7纳税人有（ ABC ）情形的，稽查局可以给予行政处罚。A提供虚假资料 B拒绝税务机
10、关录音C拒绝提供与案件有关的 资料 D拒绝在税务机关调取的证据上签字8按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（BCD ）。A企业 所得税的税率 为 18%B非居民企业在中国境内未 设立机构、 场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为 20%C符合条件的小型微利企业适用税率为 20%7D企业 所得税的税率 为 25%9按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的（ ABD ），应当从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。A基本医 疗 保险费 B失业保险费C商业保险费 D住房公积金10.下列（ ACD ）属于中止检查的情形。A、当事人被有关机关依法限制人身自由的B、被查对象税收违法行
11、为 均已超过法定追究期限的C、账簿、 记账 凭证及有关 资料被其他国家机关依法 调取尚未归还的D、法律、行政法 规或国家税 务总局规定的其他可以中止检查的 11被执行人有（ BCD ）情形的，稽 查局可以填制税收违法案件终结执行审批表，依照国家税务总 局规定权限和程序， 经税 务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执 行。A、被执 行人死亡或被依法宣告死亡，尚未确定可 执行财产的B、确实没有财产抵缴税款C、依照破产清算程序确实 无法清缴税款D、有其他法定终结执行12、营业税暂行条例实施细则的规定， 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生的应税行为，以发包人 为纳税
12、人的条件有（ AC ）A、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营B、承包方的经营收支全部 纳入出包方的财务会计核算8C、由发包人承担相关法律 责任D、出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础13、关于城镇土地使用税的检查，下列表述正确的有（BCD ）A、企业 关闭 、撤消后，其占地未作他用的，可 暂免征收土地使用税B、企业搬迁后原场地不使用的，免征收土地使用税C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 计征土地使用税D、对免税 单 位无偿使用纳 税单位的土地，免征收土地使用税14按照企业所得税法规定，收入 总额中的（ AC ）为不征税收入。A财政 拨款B财政补贴C
13、依法收取并纳入财政管理的行政事 业性收费、政府性基金D政府 补助15税务稽查报告的主要内容应当包括( ABCDE )A. 案件的来源及被查对象的基本情况 B. 检查时间和检查所属期间、主要 违法事实、性质 及其手段 C. 检查 方式、方法以及 检查过 程中采取的措施D. 被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形、对调查事实的意见E、处理、 处罚 建议和依据、其他需要说明的事项、检查人员签字和报告时间三、判断改错题（共 10 题。判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上” “，如果你认为错误，则写上”，请改正）91税收保全措施不仅适用从事生产经营的纳税人，而且适用扣缴
14、义务人。（）。不适用扣缴义务人。2.企业在生产经营活动中发生的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（）。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。3. 个人在一个纳税年度内，承包、承租经营不足 12 个月的，应将实际生产经营期间内取得的所得换算为全年所得，据此对应找出适用税率，确保适用税率级次的准确。（）。在一个纳税年度内，承包、承租经营不足 12 个月的，以其实际承包、承租经营的月份数为一个纳税年度计算纳税。4.外商投资企业不征城镇土地使用税。（）。从 2007 年 1 月 1 日起，对城镇土地使用税征税范围内的外商投资企业开征城镇土地使用税。5、企业所得税年终汇算清缴
15、，在年 终后 4 个半月内进行。 、（ ）在年 终后 5 个月内进行6. 当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。（ ）7检查时发现纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，未分别核算或者不能准确核算的，应对其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收营业税。( )未分 别 核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。 108、对一般税务行政处罚的案件，其案卷保管期限为 15 年。（）30 年9. 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向工程所在地主管税 务机关申报缴纳营业税。（ ）10.纳税人，扣缴义务人逃避，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税 务机关责令改正，可以处 2000 元
16、以上 10000 元以下的罚款。（ ）可 以 处 一 万 元 以 下 的 罚 款 ；情 节 严 重 的 ，处 一 万 元 以 上 五 万 元 以 下的 罚 款 。四、综合实务题（共 5 题）（一）.2010 年 1 月 11 日，某市地税稽查局根据专项检查工作安排,决定委派检查人员李清、陈楚对某房地 产公司的纳税义务履行情况进行检查。案源部门确立了稽查对象后即制作了稽查任务通知书并交给检查部门，二人接到任务后于当日直接到企业实施检查，并出示了已准备好的税务检查通知书及陈楚的税务检查证，由会计张某签收了文书并在送达回证上签章。该公司使用电子软件进行会计核算，并对电脑数据 进行加密管理， 张某称财务负责人外出他没有权限，无法打开会计软件，且公司未将以前年度的资料打印存档。为了避免公司对电脑数据进行修改，二人当场采用技术手段强行打开该系统，并成功调取了完整的电子数据，回到局里进行仔细 核查。至 3 月 25 日，李清、陈楚完成检查工作，查明该公司少缴税款 12 万元，制作了税务稽查报告后，连同税务稽查工作底稿及相关证据材料，在 4 月 6 日移交给审理部门审理。审理部门初审后， 认为案情
