1、附件 11莲花福苑养生会馆成本投入及盈利分析一、开店成本分析（一）养生馆装潢投资及综合性配套预算：装修费用预算 占投资额 15%左右设备投入预算 占投资额 55%左右产品种类选购 占投资额 10%左右产品策划及促销的预算 占投资额 5%左右人才投入 占投资额 15%左右（二）营业目标与利润：1养生馆收入项目：A 会员卡销售、B 产品销售 、C 服务收入2养生馆支出项目：（1）日常损耗（水、电、电话、维修）（2）员工福利、薪资（3）产品的采购和库存（4）宣传费、DN 单张、公关费（5）固定资产（包括仪器设备、装修）折旧（按 2 年算）（6）杂支（店内管理费用及零星开支）（7）其他，包括税金等二、
2、利润分析按养生馆 12 间房间，12 个床位，面积约 380 平方米，固定资产投资 万元。（一）每月支出支出项目 支出额 分析原则日常损耗 800 元/月 水电支出员工福利、薪资 22000 元/月 按运营方案配置 10 人，除业绩外每人平均 2200元/月宣传费、公关费 1000 元/月 按每月 10 人次以朋友式免费体验，成本投入为50 元/次；另加其他宣传支出（二）盈方平衡点按高附加值的报建服务行业常规收费，可假定单次每人服务收费 168 元/次，单次服务成本 60元/次（产品约 35 元，服务提成约 25 元） ，单次服务毛利为 108 元/次。所有开支：800+22000+1000=
3、23800 元/月（除开服务成本）平均每天开支：2380030=793 元/天盈方平衡点：793108=7 人次/天，即达到销售收入几乎等于全部成本。附件 12（三）收入假设按养生馆每日服务人次为 12 人，单次每人服务收费为 168 元，单日理想服务收入为 2016元，每月服务收入额 601800 元；收入单次服务毛利 1560 元/天，每月毛利 46800 元。三、营业目标的确定在高附加值的保健服务行业，设定营业目标时，通常以获利率 70%来计算。案例：预计本养生馆每个月的支出为 23800 元营业目标=238000.3=79333 元/月就能保证养生馆的正常利润。对比利润收入，月服务收入
4、与利润目标差额为 79333-60180=19225 元，利润目标差额以增加辅助产品销售及提高房间服务频率解决。四、营业分配（一）分配原则服务收入与产品销售收入在总收入中的比例，由于服务收入受空间、设备、员工数量等条件限制，不可能无限制增加，但产品销售却基本不受这些条件的限制。建议本养生馆遵循 6：4 的比例，即服务占 6，销售产品占 4，销售产品的比例越高，意味着养生馆越赚钱，但是不能无限地提高它的比例，服务收入的比重下降将会影响服务质量，将养生馆变成了商场。（二）案例分析假设每月营业目标 79333 元服务收入：79333*60%=47600 元。按单次服务收费 168 元算，476001
5、6830=9 人次/天，即每天的目标是服务 9 人次产品销售收入：79333*40%=31733 元。按每月 30 天计算，31733 元30=1058 元/天，即每天的销售目标是 1058 元，基于本会馆主要产品不在辅助销售而是在会员卡，这一销售目标可转移在会员卡销售额上。 （辅助产品销售系列参考项目产品列表）五、会员卡销售收入及成本分析本会馆主要产品为会员卡和次卡。（一）会员卡按会员卡平均每张 60000 元/年，服务收入平均每月为 5000 元（附加增值额度除外） ，平均每日为按服务收入标准 168 元/次，每月可享受服务次数约为 30 次。按年营业目标 79333 元/月*12 月/年
6、=951996 元/年，须开通会员卡 95199660000=16 张，即每年开通 16 张 60000 元额度以上的会员卡便可盈利。（二）次卡按每次服务收费 168 元，组合以 10 次卡为套餐，折让 15%，次卡套餐收入为：168*10*85%=1428 元。须开通次卡套餐数 9519961428=666 套，每月平均销售约 56 套，以三个月季度养生为卖点，每个季度销售 168 套。附件 13按每次服务收费 168 元，组合以 30 次卡为套餐，折让 20%，次卡套餐收入为：168*30*80%=4032 元。须开通次卡套餐数 9519964032=236 套，每月平均销售约 20 套，
7、以三个月季度养生为卖点，每个季度销售 60 套。（三）方案成本分析卡类 卡费 消费期限 平均消费 服务成本 投入 增值成本 收入预计 比例情深至尊卡 99999 约 548 天 约 183 元/天 32880 元 约 12000 元 55119 元 55%至尊卡 89999 约 548 天 约 164 元/天 32880 元 约 8000 元 49119 元/人 55%金钻卡 59999 365 天 164 元/天 21900 元 约 5000 元 33099 元 55%银钻卡 39999 365 天 109 元/天 21900 元 约 3000 元 15099 元 58%10 次卡 1428
8、 10 次 143 元/次 600 元 828 元 58%30 次卡 4032 30 次 135 元/次 1800 元 2232 元/人 55%增值成本为会员尊享权力，包括每月携带亲友体验、赠送礼品等。（四）会员消费服务模式案例以至尊卡消费为例为期 3 个月的单项理疗为 期6 个月 的综 合理 疗总结：营业目标79333 元/月*12 月/年=951996 元/年日均服务目标10 人次日均产品销售额1133 元年利润666396 元4.剩 369993.剩 54999元1.中医名医诊疗单项理疗方案计 20000 元4 购买保健食品、理疗仪器等 18000元5.中医名医诊疗综合理疗方案计 30000 元3.素食馆折让消费 10000 元2.卡购有机食品5000 元6. 期间素食馆折让消费 7000 元2.剩 64999元1.剩6999989999 元5.剩 69996.完成服务理疗期间体现效果：介绍新会员 或 继续投入
