1、 是否题目61.62.企业生产车间发生的固定资产修理费计入制造费用，行政管理部门发生的固定资产修理费计入管理费用（）63.资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册（或股本）中所占额的部分，以及直接计入当期损益的利得和损失等64.65 存货是企业在正常经营生产活动中持有以备出售的产品或商品，或仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料，物料等66.67.对于用于固定资产建造专门的借款，符合资本化条件的应计入在建工程成本；对于筹建期间发生的不符合资本化条件的借款利息应计入管理费用68.企业让渡资产使用权的使用费收入，一般作为其他业务收入处理：让渡资产所计提的摊销额和折
2、旧额等，一般作为其他业务成本处理69.甲公司采用售后回租的方式将一座办公楼销售给乙公司，组会的办公楼仍作为甲的办公用房，甲不能确认收入70.对于以达到可使用状态但尚未办理竣工处理的固定资产，待办理竣工处理后，若实际成本与原暂估价值存在差异的，应调整已计提折旧71 应收账款所属明细科目期末由贷方余额，应在资产负负债表的预收款项项目内填列72.利润表中本期金额栏的个项目，一般应根据个损益类科目本期发生额分析计算填列73.将于一年内到期的非流动负债，在资产负债表中应作为流动负债单独列示74.已经发生的劳务成本预计只能得到部分补偿的，应当按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本结
3、转劳务成本75.自产自用应税产品应缴纳的资源税计入营业税金及附加科目76.企业通过经营租赁方式租入的建筑物再出租的，不属于投资性房地产的范围77.资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所形成的损失，资产减值准备具体包括坏账准备，存货跌价准备，长期股权投资减值准备，固定资产减值准备，无形资产减值准备，持有至到期投资减值准备，可供出售金融资产减值准备等78.所得税费用科目是负债类科目79.已提足折旧仍在使用的固定资产，不在计提折旧80.企业为职工垫付水电费，应有职工负担的医药费，房租费等应该在企业的应收账款核算81 应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据按票面金额转作短期借款82
4、.年度终了，除未分配利润明细科目外，利润分配科目下的其他明细科目应当无余额83.固定资产处置利得，指企业出售固定资产所取得的借款或报废固定资产的材料价值和变价收入等，扣除固定资产的账目价值的，清理费用，相关税费后的净收益84.企业购置计算机硬件所附带，未计算的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理85.企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，应作为企业的库存商品核算86.固定资产的各组成部分具有不同使用寿命，适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产87.公允价值变动收益（或损失）是指企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得（或损失）88.企业生
5、产车间的固定资产修理费应当计入生产成本89.营业收入是指企业经营业务所确认的销售总额，包括主营业务收入，其他业务收入，和营业外收入90.商品流通企业对采购商品过程中发生的运输费，装卸费等进货费用，应计入存货成本最新税收政策解读 1307-1309（中） 多项选择题依据财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税2013 70 号），以下说法正确的有（ ）。 法律、行政法规和财政部、国家税务总局规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用 企业在一个纳税年度中实际发生的专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费以及运行维护、调整、检验、维修
6、等费用，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除 企业在一个纳税年度中实际发生的研发成果的论证、评审、验收、鉴定费用，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除 企业在一个纳税年度中实际发生的在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。但不包括为其缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 依据国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 41 号），以下关于符合本公告规定条件的混合性投资的企业所得税处理的说法，正确的有（ ）。对于被投资
7、企业支付的利息，投资企业应于被投资企业实际支付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额 被投资企业偿还本金或赎回投资后，作减资处理 被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并据实在所得税前扣除 对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额 根据国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 58 号）等相关文件规定，下列（ ）缴纳的企业所得税为中央收入，全额缴入中央国库。中国长城资产管理公司 中国华融资产管理股份有限公司 中国邮政集团公司及其控股公司 中国东方资产管理公司
8、 依据上海市地方税务局关于修改创业投资企业应纳税所得额抵扣事项管理规程的通知（沪地税所201382 号），下列说法正确的有（ ）。创业投资企业应纳税所得额抵扣属于“事后报送资料类”管理事项 创业投资企业应纳税所得额抵扣金额的确认属于“事先备案类”管理事项 创业投资企业应纳税所得额抵扣资格认定属于“证明认定类”管理事项 创业投资企业应纳税所得额抵扣金额的确认属于“事后报送资料类”管理事项 依据国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 38 号），下列说法正确的有（ ）。中国东方资产管理公司所属二级以下（不含）分支
9、机构名单，由二级分支机构向所在地主管税务机关提供，经国家税务总局审核后公布 中国华融资产管理股份有限公司缴纳的企业所得税为中央收入，全部缴入中央国库 中国华融资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单由国家税务总局公布 中国东方资产管理公司缴纳的企业所得税为中央收入，全部缴入中央国库 依据国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 43 号），下列说法正确的有（ ）。 软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个纳税调整后所得大于零的纳税年度 软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业 2010 年 12 月 31 日以
10、前依法在中国境内成立但尚未认定的软件企业，仍按照财税20081 号第一条的规定以及（信部联产2000968 号的认定条件，办理相关手续，并继续享受到期满为止 软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断 依据财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370 号），企业在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除（ ）。新药研制的临床试验费 为在职直接从事研发活动人员缴纳的补充养老保险费 从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费以及运行维护费用
11、依据国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告 2013 年第 44 号），下列说法正确的有（ ）。跨地区经营汇总纳税企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总、分机构已预缴的税款后，应补（退）税款，分别由总机构和各分支机构就地办理缴库和退库 分支机构在办理年度所得税应补（退）税时，应同时附报中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在进行 2013 年度及以后年度纳税申报时，暂用国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表的公告中的中华人民共和国企业所得税月（季
12、）度预缴纳税申报表（B 类）格式进行年度纳税申报 跨地区经营汇总纳税企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总、分机构已预缴的税款后，应补（退）税款，由总机构就地办理缴库和退库 依据国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 41 号），企业的混合性投资业务按本公告进行企业所得税处理应具备的条件包括（ ）。投资企业不具有选举权和被选举权 被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息 投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权 有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，由被投资企业的母公司赎回投资或偿
13、还本金 25 多项选择题依据上海市国家税务局 上海市地方税务局关于修订国家重点扶持公共基础设施项目投资经营所得减免税事项管理规程的通知（沪国税所201333 号），下列说法正确的有（ ）。纳税人应提供公共基础设施项目建成并投入运行后取得的第一笔生产经营收入凭证复印件 该优惠属于事先备案类所得税优惠管理事项 纳税人应提供公共基础设施项目所得单独核算办法 分局应在收到市局的批复文件十个工作日内向纳税人发送企业所得税优惠事先备案结果通知书和告知书 26 判断题依据国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告 2013 年第 44 号），跨地区经
14、营汇总纳税企业的分支机构，在进行 2013 年度及以后年度纳税申报时，暂用国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表的公告中的中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）格式进行年度纳税申报。（ ）正确 错误 27 判断题依据财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370 号），企业在一个纳税年度中实际发生的在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。包括为其缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费。（ ）正确 错误 28 判断题依据国家税务总局关于明
15、确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告 2013 年第 44 号），跨地区经营汇总纳税企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总、分机构已预缴的税款后，应补（退）税款，由总机构就地办理缴库和退库。（ ）正确 错误 29 判断题依据国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 43 号），软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。（ ）正确 错误30 判断题依据国家税务总局关于中国长城资产管理公司企业所得税征管问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 57 号）
16、，中国长城资产管理公司所属二级以下（不含）分支机构名单，由二级分支机构向所在地主管税务机关提供，经所在地省税务机关审核后公布。（ ）正确 错误 31 判断题依据上海市地方税务局 上海市财政局关于张江国家自主创新示范区股权奖励分期缴纳个人所得税管理事项的公告（上海市地方税务局 上海市财政局公告 2013 年第 1 号），凡符合财税201315 号文件规定条件的企业，应在办理股权变更登记手续后 30 日内，持下列资料向主管税务机关办理分期纳税的备案手续。（ ）正确 错误 32 判断题依据国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 43 号），2010
17、年 12 月 31 日以前依法在中国境内成立但尚未认定的软件企业，仍按照财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税20081 号）第一条的规定以及软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产2000968 号）的认定条件，办理相关手续，并继续享受到期满为止。（ ）正确 错误 33 判断题依据财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370 号），企业在一个纳税年度中实际发生的专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。（ ）正确 错误 34 判断题依据上海市地方税务局关
18、于修改创业投资企业应纳税所得额抵扣事项管理规程的通知（沪地税所201382 号），创业投资企业应纳税所得额抵扣属于“证明认定类”管理事项。（ ）正确 错误35 判断题依据国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 43 号），软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，不包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。（ ）正确 错误36 判断题依据财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370 号），企业在一个纳税年度中实际发生的专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
19、，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。但不包括运行维护、调整、检验、维修等费用。（ ）正确 错误37 判断题依据上海市地方税务局 上海市财政局关于张江国家自主创新示范区股权奖励分期缴纳个人所得税管理事项的公告（上海市地方税务局 上海市财政局公告 2013 年第 1 号），获得奖励股权的纳税人需要转让所奖励的股权（含奖励股权孳生的送、转股）的，应在股权转让前的 30 日内一次缴清尚未缴纳的税款。（ ）正确 错误38 判断题依据国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 38 号），中国东方资产管理公司所属
20、二级以下（不含）分支机构名单，由二级分支机构向所在地主管税务机关提供，经国家税务总局审核后公布。（ ）正确 错误39 判断题依据上海市地方税务局关于修改创业投资企业应纳税所得额抵扣事项管理规程的通知（沪地税所201382 号），创业投资企业应纳税所得额抵扣金额的确认属于“事先备案类”管理事项。（ ）正确 错误 40 判断题依据国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 43 号），软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式或核定征收方式的软件企业。（ ）正确 错误1、多项选择题 （分值：4 分） 依据国家税务总局关于企业混合性投资业务企业
21、所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 41 号），企业的混合性投资业务按本公告进行企业所得税处理应具备的条件包括（ ）。 被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息 有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，由被投资企业的母公司赎回投资或偿还本金 投资企业不具有选举权和被选举权 投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权 2、多项选择题 （分值：4 分） 依据国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 43 号），下列说法正确的有（ ）。 软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收
22、方式或核定征收方式的软件企业 软件企业的收入总额，是指企业的“主营业务收入”和“其他业务收入” 之和 软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度 软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断 3、判断题 （分值：2 分） 依据国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 38 号），中国东方资产管理公司应缴纳的企业所得税，由企业总机构统一汇总计算后，分别向总、分机构所在地主管税务机关申报预缴。（ ） 正确 错6、判断题 （分值：2 分） 依
23、据国家税务总局关于中国华融资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 38 号），中国东方资产管理公司应缴纳的企业所得税，由企业总机构统一汇总计算后，向总机构所在地主管税务机关申报预缴，年终进行汇算清缴。（ ） 正确 错误9 判断题依据国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 41 号），企业的混合性投资业务按本公告进行企业所得税处理应具备的条件之一是：有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金。（ ）正确 错误 10 判断题依
24、据财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370 号），企业在一个纳税年度中实际发生的专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。（ ）正确 错误 13 判断题依据上海市国家税务局 上海市地方税务局关于修订国家重点扶持公共基础设施项目投资经营所得减免税事项管理规程的通知（沪国税所201333 号），纳税人在办理优惠备案时应提供公共基础设施项目所得单独核算办法，若企业还有其他项目应分开核算，并按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等适合该项目因素确定的参数比例，合理分摊期间共同费用的核
25、算办法。（ ）正确 错误 14 判断题依据上海市地方税务局关于修改创业投资企业应纳税所得额抵扣事项管理规程的通知（沪地税所201382 号），创业投资企业应纳税所得额抵扣属于“证明认定类”管理事项。（ ）正确 错误依据国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 43 号），2010 年 12 月 31 日以前依法在中国境内成立但尚未认定的软件企业，仍按照财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税20081 号）第一条的规定以及软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产2000968 号）的认定条件，办理相关手续，并继续享受到期满为
26、止15 判断题依据财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370 号），企业在一个纳税年度中实际发生的在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。但不包括为其缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。（ ）正确 错误 16 判断题依据国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2013 年第 41 号），符合 5 个条件之一的混合性投资，按照本公告进行税务处理。（ ）正确 错误 18 判断题依据国家税务总局关于中国华融
27、资产管理股份有限公司和中国东方资产管理公司企业所得税征管问题的公告（国家税务总局公告 2013 年第 38 号），中国东方资产管理公司应缴纳的企业所得税，由企业总机构统一汇总计算后，分别向总、分机构所在地主管税务机关申报预缴。（ ）正确 错误 16 多项选择题依据财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370 号），以下说法正确的有（ ）。法律、行政法规和财政部、国家税务总局规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用 企业在一个纳税年度中实际发生的专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费以及运行维护、调整、检验、维修等费用，
28、允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除 企业在一个纳税年度中实际发生的研发成果的论证、评审、验收、鉴定费用，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除 企业在一个纳税年度中实际发生的在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。但不包括为其缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 17 多项选择题依据上海市地方税务局 上海市财政局关于张江国家自主创新示范区股权奖励分期缴纳个人所得税管理事项的公告（上海市地方税务局 上海市财政局公告 2013 年第 1 号），以下说法正确的有（ ）。获得奖励股权的纳税人需要转让所奖励的股权的，应在股权转让后的 30 日内一次缴清尚未缴纳的税款 因特殊原因确需调整分期缴纳税款计划的，企业应在计划纳税月份申报期截止之日的 30日前，向主管税务机提出书面申请，并重新填报计划表 分期缴纳税款计划的，其具体缴税日期与企业日常个人所得税代扣代缴申报日期相同 分期纳税的期限，以每连续 12 个月为一期，在 5 年内分期纳税，最迟纳税期不超过第60 个月
