1、商业银行违规揽储手续费的出账方式及查处 应对方法 近期，随着央行货币政策力度持续加大和存贷比按日考核等 监管要求的实施，银行吸收存款压力增大，违规揽储现象有所抬 头。违规揽储的费用支出往往以各种名义从成本中列支，随着监 管部门查处力度的加大以及财务行为日渐规范，银行机构违规揽 储行为的列账形式变得越来越隐蔽，监管部门查处难度亦越来越 大。 一、违规揽储手续费的出账方式 （一）列支费用型。各级银行机构一般都有营销费用，其用途 多样化。有些给大额存款客户的实物、现金等“高息” 形式往往从 该项费用中列支。这是目前各家银行普遍采取的表面上相对合规 的出账方式。 （二）借道支付型。一是以咨询服务费、劳
2、务费等形式向存款 中介机构及协储员支付吸储费、协储费、手续费等不当费用。二 是借办信用卡、第三方存管等业务名义向客户返现金、送礼品或 购物卡。 （三）薪酬预支型。各基层银行机构和营销人员每季、每月都 有存款任务量，并且直接或间接与奖金、收入挂钩。为完成任务 进而如期、足额获取奖金，一些基层机构或银行员工往往先行垫 付违规揽储手续费，待完成任务后再从相应收入中扣除。 （四）私下交易型。一是截留收入。预先将有关收入不进大账 放到小金库，贴息时从小金库出账。鉴于小金库的隐蔽性，此种 方式追查难度较大。但随着小金库治理力度的加大，此种方式会 越来越少。二是贷款企业贴息。与贷款企业签订阴阳合同或达成 口
3、头协议，书面合同中给予企业较低利率，在另一份补充协议中 要求企业额外支付利息，冲抵高息揽储成本。 （五）虚列利息型。虚构利息支出套取现金，然后伪造利息清 单大额付现或对一张到期存单分两笔利息清单付息。在银行系统 控制日益严格的情况下，手工记利息账户，一般须经过严格的审 批手续并由专门部门专门人员来做，即便如此该种方式仍有一定 的“ 生存”空间。 二、查处应对策略 （一）强监测寻线索。充分利用非现场监管信息系统，强化非 现场监测，对存款异动及利息支出、营业支出大幅增加等现象给 予重点关注，通过监管质询等手段强化预警，并在必要时开展现 场检查，督促银行机构查明原因，杜绝风险隐患。现场检查中，对 存
4、款、收支异动保持敏感，深入查明原因。善于利用舆情监测、政 法部门披露等信息，从中找出违规揽储线索。 （二）重查访拓渠道。加大金融法律法规和国家法定存款利率 政策的宣传力度, 通过各种形式向社会广泛宣传高息揽储的主 要形式和危害，鼓励社会公众对银行业金融机构的违规揽储行为 进行举报。积极配合银行业协会围绕规范市场竞争、严禁违规揽 储的内容开展行业自律工作，促进银行业持续健康发展。通过暗 访、查 看监控录像、问卷调查等方式，加大对各类违规揽储行为 的明察暗访，拓宽查处渠道。 （三）深追踪明事证。针对手续费可能的出账方式，采取差别 化追查方法，查明违规事实，掌握证据，增强震慑力。对列支费用 型，从财
5、务规范化角度查证，强化引导。对借道支付型，可查证相 关科目，查明合规性与真实用途，并可查证相关业务合规性。对 截留收入型，先查出小金库，然后追查资金去向。对贷款企业贴 息的，重点对比检查银企对账单，必要时应到企业开展延伸检查， 查看其“财务费 用” 科目中的利息支出与 银 行利息收入帐数额是 否一致，对不一致的要进一步检查资金去向。对虚列利息型，要 查找是否有与利息清单相应的储蓄取款凭证。 （四）严问责健机制。督促银行机构强化合规问责机制、财务 责任、 审计责任追究机制，探索实行承诺制等有效形式，落实合 规责任，提高违规成本。对检查发现或根据群众来信和来访等举 报查实存在违规揽储行为的银行机构，加大处罚力度，对违规行 为持续保持高压打击，维护银行业的秩序和稳定。引导银行机构 完善考核机制，建立完善防控违规揽储的长效机制。
